【正文】 19行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。四、各行次的填報(bào)，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第19行。實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第21行至第26行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第28行。，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第28行基礎(chǔ)上，填報(bào)第30行至第33行。匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行?！安徽鞫愂杖搿保禾顖?bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！懊舛愂杖搿保禾顖?bào)計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等?！皽p征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額?！皩?shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+56789行?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12 行=第10行11行，且第12行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行11行?！皽p免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額?！捌渲校悍蠗l件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：（1）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與15%的乘積。13行≤第12行。（2）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤額”與5%的乘積。第13行≤第12行?！皩?shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫?！疤囟I(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行?！皯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=第12行13行15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填?！耙郧岸嗬U在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第19行“累計(jì)金額”列=第17行18行，且第19行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行1/4?！岸惵剩?5%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率?！氨驹拢荆?yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22行23行?！皽p：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第24行25行。（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 第28行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行財(cái)政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)?！胺种C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級 分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。“分配比例”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行34行。六、表內(nèi)表間關(guān)系 （1）第10行=第4行+5行6行7行8行9行。（2）第12行=第10行11行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行11行。（3）第17行=第12行13行15行16行，且第17行≤0時(shí)，填0。（4）第24行=第22行23行。（5）第26行=第24行－25行。（6）第30行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行規(guī)定比例。（1）第32行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（2）第335行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。