國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表等報表的公告[小編推薦]-資料下載頁
2025-10-15 21:06本頁面
【正文】 業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行不填。（七）抵免所得稅額合計 －43行：本行不填?！捌渌保罕拘胁惶睢＃ò耍p免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)?！百Y產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)?！八鶎傩袠I(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋3＋4＋5行。＝本表第7＋8行。＝本表第10＋11＋12＋13行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝本表第16至24行合計。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。＝本表第41＋42＋43＋44行。（二）表間關(guān)系＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ＝附表三第18行第4列； ＝主表第28行； ＝附表十二第1行； ＝主表第29行。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、有關(guān)項目填報說明第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于打撈單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。第17行“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1．第1行＝第2至第17行之和第1行＝附表五第37行第18行=附表五第32行“（六）其他”
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