【正文】 第一篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填寫說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為所屬月（季）度的第1日至所屬月（季）度的最后一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記號碼（15位）?！凹{稅人名稱“：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。各列的填報據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第12行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第12行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)?！鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第14－第17行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第19行：填報表內(nèi)第14－第17行、第19行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬季度第一日至最后一日。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實預(yù)繳”時，只能填寫第1到12行數(shù)據(jù)，不能填寫第14到19行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實際數(shù)分期預(yù)繳”時，只能填寫第14到17行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到12行及第19行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時，只能填寫第19行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到17行數(shù)據(jù)三、各行的填報本表結(jié)構(gòu)分為兩部分第一部分為第1行至第19行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至12行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第14行至17行；實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的納稅人填報第19行。第二部分為第21行至第25行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第21至23行；分支機(jī)構(gòu)填報第24至25行。四、具體項目填報說明：第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報；第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第5行“納稅調(diào)整增加額”：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計毛利等。第6行“納稅調(diào)整減少額”：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其他企業(yè)不必填寫。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的銷售收入中已在以前年度進(jìn)行納稅調(diào)增的預(yù)計毛利等。第7行 “應(yīng)納稅所得額” 填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第7行＝第4＋5－6行，且第7行不得為負(fù)數(shù)，若第4＋5－6為負(fù)數(shù)，則第7行填零。第8行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。第9行“應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第9行＝第7行第8行，且第9行≥0。第10行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠，小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第10行≤第9行。第11行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的本年度企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”不填。1第12行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的本次應(yīng)補（退）預(yù)繳所得稅額。第12行=9行10行11行，且第12行＜0時，填0，“本期金額”列不填。1第14行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。1第15行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。1第16行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。1第17行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人計算出的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第17行=第15行第16行。1第19行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法計算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。1第21行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25％1第22行“中央集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25％1第23行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－19行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第12行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第17行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其它方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第19行分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50％（分支機(jī)構(gòu)本行填報總機(jī)構(gòu)申報的第27行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）第24行“分配比例”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。2第25行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第23行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”本表第24行“分配比例”的數(shù)額。第二篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)?！鞍凑丈弦患{稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填報 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報第20至22行。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。－1－第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減