【正文】 計上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入（1對應(yīng)計稅毛利率）。在本行填寫，允許該行次填寫負(fù)數(shù)（轉(zhuǎn)正式收入沖回）。根據(jù)我省國稅局蘇國稅發(fā)〔2009〕79號文件規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)申報時還應(yīng)報送《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)項目完工對象會計成本、計稅成本調(diào)整計算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細(xì)表》，請房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載相關(guān)表格?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。注意：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關(guān)政策規(guī)定。涉及資產(chǎn)損失的納稅人，申報時需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除表》并按規(guī)定要求向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)申報資料。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》。（1）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“非常損失”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈支出”：填報納稅人實際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈支出。（9）第24行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業(yè)外支出?！捌陂g費用”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務(wù)費用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營業(yè)）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋7＋12行。2．第2行=本表第3行至6行合計 ＝本表第8行至11行合計。＝本表第13＋14＋15行。＝本表第17至24行合計。＝本表第26＋27＋28行。（二）表間關(guān)系＋7行＝主表第2行。＝附表三第21行第4列。＝主表第12行。＝主表第4行。＝主表第5行。＝主表第6行。附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，填報“營業(yè)成本”、“營業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項目填報說明“營業(yè)成本”：填報金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本?！般y行利息成本”：填報納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出?！般y行利息支出”：填報納稅人經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出?！般y行手續(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。“保險業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費支出、分保費用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金、攤回分保費用等項目后的支出?！巴吮＝稹保禾顖蠹{稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價值?！百r付支出”：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出?！皵偦刭r付支出”：填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本?！疤崛”ｋU責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括提取的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。“攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報納稅人從事再保險業(yè)務(wù)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金?！氨渭t利支出”：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利?！胺直ＹM用”：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用?！笆掷m(xù)費及傭金支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金支出?！皵偦胤直ＹM用”：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用?！白C券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務(wù)支出?！白C券手續(xù)費支出”：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風(fēng)險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出?！耙曂N售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出的金額，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。注意：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關(guān)政策規(guī)定。涉及資產(chǎn)損失的納稅人，申報時需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除表》并按規(guī)定要求向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)申報資料。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2＋17＋31＋38行。＝本表第3＋11＋15＋16行。＝本表第4至10行合計。＝本表第12＋13＋14行。＝本表第18＋30行。＝本表第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。＝本表第32＋36＋37行。＝本表第33＋34＋35行。＝本表第39＋40行。＝本表第42＋43＋44行。＝本表第46至50行合計。（二）表間關(guān)系 ＝主表第2行；＝附表三第21行第4列； ＝主表第12行。附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報說明一、適用范圍：本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。三、有關(guān)項目填報說明“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會計核算口徑填報?！皳艹鼋?jīng)費”：填報納稅人撥出經(jīng)費支出?！吧侠U上級支出”：填報納稅人實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出?！皳艹鰧？睢保禾顖蠹{稅人按照規(guī)定或批準(zhǔn)的項目撥出具有專項用途的資金?！皩？钪С觥?，填報國家財政、主管部門或上級單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出?！笆聵I(yè)支出”：填報納稅人開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出。包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金，公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。“經(jīng)營支出”：填報納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。“對附屬單位補助”：填報納稅人用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出?！敖Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報納稅人達到基建額度的支出。“其他支出”：填報上述第2行至9行項目之外的其他支出的金額，包括非常損失、捐贈支出、賠償金、違約金等。按照會計核算“營業(yè)外收入”口徑填報。注意：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布2011年第25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是正常損失還是非正常損失，均應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后才能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。納稅人可到《申報及備案要求――資產(chǎn)損失》專欄中查詢資產(chǎn)損失相關(guān)政策規(guī)定。涉及資產(chǎn)損失的納稅人，申報時需填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除表》并按規(guī)定要求向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)申報資料。請涉及資產(chǎn)損失的納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅申報附報資料中下載《資產(chǎn)損失稅前扣除表》?！安粶?zhǔn)扣除的支出總額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定不允許稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除?！皽?zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第1－11行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝本表第2行至10行合計。＝本表第1－11行。（二）表間關(guān)系＝主表第2行。＝主表第12行。附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額。三、有關(guān)項目填報說明本表納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報，并計算納稅調(diào)整項目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計數(shù)。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額?！笆杖腩愓{(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”。其中第4行“”，按“扣除類調(diào)整項目”處理?！翱鄢愓{(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)減金額”。其他項目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計算填報。本表打*號的欄次均不填報。本表“注：1??”修改為：“標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”（一）收入類調(diào)整項目“一、收入類調(diào)整項目”：填報收入類調(diào)整項目第2行至第19行的合計數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報。“”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、稅收上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。（1）事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位直接填報第3列“調(diào)增金額”。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第38行。（3）一般工商企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）《收入明細(xì)表》第13行。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。“”：第2列“稅收金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，將接受捐贈直接計入資本公積核算、進行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保禾顖蠹{稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1列與第2列的差額。第4列“調(diào)減金額”不填?！啊保禾顖蠹{稅人會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人納稅調(diào)減的金額。“”：填報納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第5列 “合計”填報。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填?！啊保旱?列“調(diào)增金額”填報納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤、確認(rèn)為投資收益的金額。本行根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》分析填列?！啊保禾顖蠹{稅人按照稅收規(guī)定作為特殊重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整減少的金額?！啊保禾顖蠹{稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報納稅人進行納稅調(diào)整減少的金額?！啊保旱?列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表