【正文】 算調(diào)整申請表上交集團預算主管部門；全面預算管理制度（三）集團預算主管部門應對預算單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制集團預算調(diào)整方案并申請調(diào)整，財務總監(jiān)或財務分管領導在預算調(diào)整申請表上簽署意見，提交集團總經(jīng)理辦公會審議；（四）總經(jīng)理辦公會對集團預算調(diào)整方案進行審議，若預算調(diào)整方案不影響本集團總預算，可以報集團董事會批準后實施，并將批準后的預算調(diào)整方案報省國資委備案；若預算調(diào)整方案對本集團總預算有較大影響，或調(diào)整后的預算目標低于省國資委業(yè)績考核指標，需上報省國資委審查批準并備案；（五）預算主管部門將經(jīng)批準調(diào)整后的預算方案下達給相關(guān)部門、二級成員單位執(zhí)行。第六章 全面預算的考核第三十一條 A交運集團全面預算管理考評對象為集團公司財務分管領導、各部門及各二級成員單位預算負責人。第三十二條集團內(nèi)部執(zhí)行單位的預算考評周期可分為季度考評與考評。季度考評在每季度預算編制、執(zhí)行完畢后進行記錄與考評獎懲，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預算的執(zhí)行偏差，確保預算的最終實現(xiàn)?？荚u旨在作為年終獎勵和為下的預算提供依據(jù)。第三十三條預算管理工作的考評內(nèi)容主要包括編制預算的及時性、準確性；控制預算的嚴格性、合理性；預算分析的透徹性、預見性；預算執(zhí)行的正確性、節(jié)約（或）超支值。全面預算管理制度第三十四條全面預算管理季度考評程序（一）每季度結(jié)束后3日內(nèi)及會計結(jié)束后5日內(nèi)，各部門、各二級成員單位預算執(zhí)行的自我評價報告應上報集團預算主管部門；（二）每季度結(jié)束后5日內(nèi)及會計結(jié)束后8日內(nèi)，集團預算主管部門組織進行差異分析和落實責任歸屬，提出對各部門、各二級成員單位的考評意見，編制集團公司及各二級成員單位預算執(zhí)行評價報告，隨附預算執(zhí)行相關(guān)資料一并上報財務總監(jiān)或財務分管領導；（三）每季度結(jié)束后8日內(nèi)及會計結(jié)束后12日內(nèi)，總經(jīng)理辦公會審批預算主管部門提報的預算執(zhí)行評價報告及相關(guān)資料，并提出針對各二級成員單位的預算執(zhí)行考評意見，將其分別反饋給預算主管部門和績效考核部門，績效考核部門根據(jù)集團績效考核管理辦法及相關(guān)獎懲規(guī)定，對二級成員單位及其負責人和財務負責人進行考評獎懲；（四）各預算單位的自我評價報告內(nèi)容主要包括但不限于：按預算編制程序及日程進度完成預算編制，預算編制與執(zhí)行的準確程度，評價本單位的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析本預算單位財務狀況和經(jīng)營狀況。第三十五條預算執(zhí)行單位在執(zhí)行預算時如發(fā)現(xiàn)預算節(jié)余，可以結(jié)合國有資產(chǎn)保值增值考核，對預算責任人和執(zhí)行人進行適當獎勵，具體獎勵辦法另行制定。全面預算管理制度第三十六條對集團各二級成員單位因預算工作組織不力，不給予配合的，影響預算工作的推進，或?qū)︻A算工作重視不夠，敷衍應付，造成不良影響的，根據(jù)情節(jié)輕重，績效考核部門和預算主管部門酌情給予相應處罰。第七章 附 則第三十七條 本辦法由A交運集團資金財務部負責修訂、修改并解釋。第三十八條本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和A交運集團的有關(guān)規(guī)定。第三十九條 本辦法經(jīng)A交運集團董事會審批通過后生效實施。全面預算管理制度附件：全面預算管理相關(guān)核心管控流程 流程編號： 流程名稱：全面預算編制流程主責部門：財務管理部 版本號：執(zhí)行預算結(jié)束 預算編制階段預算下發(fā)實施階段0405匯總編制預算報表否05預算匯總表06審核是0703審議是08審議09審批是是全面預算管理制度流程編號： 流程名稱：預算執(zhí)行監(jiān)控流程主責部門：財務管理部 版本號：、分析集團整體預算執(zhí)行情況04集團整體預算執(zhí)行情況報告05是否存在超預算項目是06是否由可控因素導致否是執(zhí)行預算調(diào)整流程0704對超預算單位提出整改建議08審核否是07預算整改建議09審批預算執(zhí)行情況整改與調(diào)整10按意見進行整改并匯報整改結(jié)果是10預算整改報告1105檢查整改結(jié)果并備案結(jié)束第五篇：全面預算管理制度某某集團全面預算管理辦法某某集團全面預算管理辦法第一章總則第一條為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以市場為導向，以經(jīng)濟效益為中心，強化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)市場競爭能力，增強企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的能力，實現(xiàn)資本運營效果最大化，特制定本辦法。第二條預算是企業(yè)為實現(xiàn)長遠規(guī)劃對未來經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標做出的預期安排，是規(guī)范企業(yè)資金運作和提高經(jīng)濟效益的重要手段。集團的一切收支和投資都必須納入預算管理。第三條集團實行集團、區(qū)域公司及各區(qū)域下子公司三級預算管理體系。第四條本辦法適用于整個集團。第二章預算管理的組織體系第五條為加強預算工作的組織和領導，提高預算工作的效率，在集團管理層下設預算管理委員會，作為公司預算管理的最高機構(gòu)。集團首席副總經(jīng)理任預算管理委員會的主任，其他成員包括集團的設計、營銷、工程、成本、財務等各部門領導及下屬區(qū)域公司負責人。第六條預算管理委員會的職責包括：、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；；、確定目標，提出預算編制的方針和程序，并就必要的改善對策提出建議；、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)各單位間有彼此抵觸現(xiàn)象時，予以必要的協(xié)調(diào)；，在予以認真分析、研究的基礎上提出改善的建議；，就預算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。第七條集團和區(qū)域公司分別設立預算執(zhí)行小組，負責集團和區(qū)域公司的預算管理工作。第八條集團預算執(zhí)行小組由集團財務部牽頭，由設計、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成，集團財務負責人全面領導集團預算執(zhí)行小組的工作，其主要職責包括：、文件格式和編制流程、監(jiān)督各區(qū)域公司預算的編制和執(zhí)行。第九條區(qū)域公司預算執(zhí)行小組由區(qū)域公司財務部牽頭，由設計、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成。區(qū)域公司負責人全面領導區(qū)域公司的預算編制工作，其主要職責包括：。，修改本地區(qū)預算。第三章預算的主要內(nèi)容第十條 企業(yè)預算的主要內(nèi)容包括一、損益預算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業(yè)預算期內(nèi)經(jīng)營成果的利潤目標。收入預算。反映企業(yè)預算期內(nèi)商品房銷售、租賃收入、其他業(yè)務收入、對外投資收益、營業(yè)外收入等安排。建筑安裝成本、配套設施成本的安排及利息資本化預算。期間費用預算。反映企業(yè)預算期銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出的安排。二、資本性支出預算。反映預算期將要付出的土地收購、股權(quán)收購和固定資產(chǎn)購買支出。三、債務預算。包括：債務規(guī)模、債務風險以及債務結(jié)構(gòu)的預算。反映企業(yè)預算期需借入的長短期負息資金、安排規(guī)劃借款的數(shù)額。四、現(xiàn)金流量預算。反映企業(yè)預算期經(jīng)營業(yè)務、投資活動以及理財活動現(xiàn)金收支情況和總現(xiàn)金流量情況，及其對企業(yè)經(jīng)營活動的滿足程度。包括：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量，以及籌資活動現(xiàn)金流量。五、稅款支付的預算。反映預算期將要發(fā)生的主要稅收的支出情況，包括營業(yè)稅金、土地增值稅金及企業(yè)所得稅金等。第四章預算的編制第十一條預算的編制工作由預算管理委員會領導，具體由集團預算執(zhí)行小組和區(qū)域公司預算執(zhí)行小組會同有關(guān)部門共同完成。第十二條預算編制的主要依據(jù):公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策和財經(jīng)法規(guī)；考慮公司的市場開拓能力，即市場增長率、市場份額；考慮公司的經(jīng)營能力，即成本控制水平、費用節(jié)支率、工作完成率等因素。第十三條 預算編制的基本程序。預算的編制應當采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法編制。各區(qū)域公司應在分析當年預算預計完成情況的基礎上并結(jié)合集團下達的公司未來戰(zhàn)略，提出下經(jīng)營目標的初步設想，區(qū)域公司預算執(zhí)行小組會同區(qū)域公司的有關(guān)部門，在可行性研究的基礎上，指導各子公司編制下預算并匯總出區(qū)域公司下經(jīng)營預算并上報集團預算執(zhí)行小組。集團預算執(zhí)行小組對各區(qū)域公司的經(jīng)營預算進行初步審核后，匯總編制整個集團的下預算草案并報集團預算管理委員會審核。集團預算管理委員會結(jié)合本預算執(zhí)行情況和董事會提出的下經(jīng)營利潤目標，審核集團預算執(zhí)行小組上報的集團下預算草案，并提出修改意見。集團預算執(zhí)行小組根據(jù)預算管理委員會的修改意見，確定各個區(qū)域公司的預算修改方案，并通知各個區(qū)域公司對本區(qū)域下經(jīng)營預算進行修改，滿足預算管理委員會提出的目標。集團預算執(zhí)行小組根據(jù)各區(qū)域公司修改后的預算，匯總編制集團下預算并報預算管理委員會審核通過，最后上報董事會批準。每年的10月上旬，各區(qū)域公司預算執(zhí)行小組依據(jù)當年預算執(zhí)行情況及經(jīng)營情況，開始編制下預算，12月10日前報集團預算執(zhí)行小組。12月31日前，集團預算執(zhí)行小組審核并編制集團下的預算，報集團預算管理委員會審核。第二年1月底，預算管理委員會審核通過并報董事會批準執(zhí)行集團預算。第五章預算執(zhí)行和調(diào)整第十四條經(jīng)集團董事會批準的預算，具有嚴格的約束力，必須維護其嚴肅性。各區(qū)域公司要對預算執(zhí)行情況定期進行分析，找出偏差，及時采取措施，確保預算目標的實現(xiàn)。第十五條要建立預算執(zhí)行責任制度，對審定的各項預算指標，要層層分解，落實到責任單位和部門，并制定嚴格的考核獎懲辦法，以確保預算目標的如期實現(xiàn)。第十六條在預算執(zhí)行過程中，各公司要努力克服外部經(jīng)營環(huán)境的變化造成的不利影響，如無重大事項影響，不允許對預算進行調(diào)整。如預算在執(zhí)行過程中，因客觀情況發(fā)生重大變化，預算需要調(diào)整時，必須向集團預算執(zhí)行小組申請，報集團預算管理委員會集體審批通過并向董事會匯報，方可按新預算執(zhí)行。第十七條導致預算需要調(diào)整的主要情況包括：、宏觀經(jīng)濟狀態(tài)發(fā)生較大變化對公司經(jīng)營產(chǎn)生較大影響的；、土地收購等投資事項的；；第六章預算的監(jiān)督和檢查第十八條對集團預算的執(zhí)行情況，集團預算執(zhí)行小組應加強日常監(jiān)督并定期分析檢查預算的執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行的真實性、合法性和嚴肅性。第十九條區(qū)域公司預算執(zhí)行小組要嚴格監(jiān)督并分析區(qū)域公司的預算執(zhí)行情況，并及時向集團預算執(zhí)行小組匯報。第七章預算報告和考核第二十條建立預算報告制度。每個季度末，區(qū)域預算執(zhí)行小組和集團預算執(zhí)行小組，應當對區(qū)域和集團的預算執(zhí)行情況進行分析并報集團預算管理委員會。在每一預算終了，集團預算執(zhí)行小組依據(jù)經(jīng)審計的財務報告編制集團預算執(zhí)行報告，向預算管理委員會報告。各區(qū)域公司應當依據(jù)審計的財務報告，編制預算執(zhí)行報告，分析預算執(zhí)行的情況，報集團預算執(zhí)行小組。第二十一條完善預算考核制度。要逐級建立嚴格的預算執(zhí)行考核制度，預算的完成情況與主要領導的晉升、獎勵和員工工資掛鉤。第八章附則第二十二條集團所屬區(qū)域公司應根據(jù)本辦法并結(jié)合實際情況制定預算管理實施細則，報集團預算執(zhí)行小組備案。第二十三條本辦法由集團預算管理委員會負責解釋。第二十四條本辦法自200 年月日起執(zhí)行。