【正文】 第一篇：集團(tuán)企業(yè)信息化_全面預(yù)算_需求調(diào)研報(bào)告(精)預(yù)算管理調(diào)研報(bào)告 部門具體業(yè)務(wù)描述 責(zé)任會(huì)計(jì) 預(yù)算編制 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部 審核預(yù)算業(yè)務(wù)實(shí)體崗位業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)算表 各項(xiàng)目單位考核指標(biāo)討論并下達(dá)預(yù)算表 總經(jīng)理辦公會(huì) 制作預(yù)算報(bào)表并上報(bào) 預(yù)算報(bào)表 合并預(yù)算報(bào) 表集團(tuán)總預(yù)算報(bào)表各項(xiàng)目單位會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)測(cè)算下年度預(yù)算指標(biāo)并上報(bào) 預(yù)算表 會(huì)計(jì) 說(shuō)明:預(yù)算的編制是一個(gè)自上而下分解,自下而上匯總的一個(gè)過(guò)程。預(yù)算編制過(guò)程一般是根據(jù)各預(yù)算單位以往年度情況﹐結(jié)合集團(tuán)整體預(yù)算目標(biāo)﹐制訂各預(yù)算單位的預(yù)考核指針。下達(dá)的指標(biāo)一般是﹕資產(chǎn)保值增值率﹑利潤(rùn)率﹑營(yíng)業(yè)收入等﹔ 業(yè)務(wù)工作描述 測(cè)算預(yù)算指針 前兩年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平均數(shù)和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)(ZRKJ004作為預(yù)算基數(shù)。下一年度預(yù)算測(cè)算表,(ZRKJ0ZRKJ011。1各預(yù)算單位財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員對(duì)各預(yù)算單位前兩年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行平均﹐計(jì)算出兩年 的平均指針﹔2再將計(jì)算出的平均指針結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)﹑集團(tuán)總體目標(biāo)等因素進(jìn)行測(cè)算。3制作出預(yù)算指針測(cè)算表﹐報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 預(yù)算審核、匯總 各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算測(cè)算表(ZRKJ0ZRKJ011 調(diào)整后的預(yù)算測(cè)算表(ZRKJ0ZRKJ011及按各口徑匯總的匯總預(yù)算表(ZRKJ00ZRKJ006。1集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員依據(jù)預(yù)算單位以前年度的報(bào)表,對(duì)預(yù)算測(cè)算表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。2對(duì)審核的報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,按照考核指標(biāo)及下屬公司進(jìn)行分類匯總。3調(diào)整、匯總后上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。 預(yù)算指針討論并下達(dá) 預(yù)算指針測(cè)算表 預(yù)算指標(biāo)表(ZRKJ004,ZRKJ005,ZRKJ006。1總經(jīng)理辦公會(huì)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門及各預(yù)算單位依據(jù)預(yù)算測(cè)算表及各單位編預(yù)表進(jìn)行預(yù)算指針的討論。2討論完成后﹐將確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)算指針下達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各預(yù)算單位﹔ 調(diào)整并上報(bào)最終預(yù)算表 集團(tuán)下達(dá)的總體預(yù)算指針。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表﹑預(yù)算損益表﹑分部門制訂的各項(xiàng)收入、費(fèi)用支出預(yù)算(ZRKJ001。 各預(yù)算單位在接到集團(tuán)總部下達(dá)的預(yù)算指針后﹐對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整﹔ 2 預(yù)算調(diào)整完成后上報(bào)并執(zhí)行。 合并預(yù)算報(bào)表 各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表。合并集團(tuán)預(yù)算表(ZRKJ00合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照?qǐng)?bào)表合并的規(guī)則﹐對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行合并﹔ 2 制作全集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表﹐報(bào)集團(tuán)管理層﹐完成整個(gè)預(yù)算的編制過(guò)程。 預(yù)算執(zhí)行和控制 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)實(shí)體崗位 業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)部 進(jìn)行預(yù)t算對(duì) 比分析預(yù)算對(duì)比分析表 賬務(wù)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì) 預(yù)算數(shù)據(jù) 說(shuō)明:目前集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制過(guò)程還只限于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。分析對(duì)比的指標(biāo)是基于年度預(yù)算進(jìn)行的,還需要依賴于人工對(duì)其指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步分析。 業(yè)務(wù)工作描述 測(cè)算預(yù)算指針 年初確訂的預(yù)算表和到分析期為止的財(cái)務(wù)賬務(wù)數(shù)據(jù)。 分析期預(yù)算完成情況表(ZRKJ014,ZRKJ015,ZRKJ016。 1 財(cái)務(wù)部在每個(gè)指定分析期間將財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生數(shù)額與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比。2 在進(jìn)行預(yù)算對(duì)比時(shí)需要將一些預(yù)算外數(shù)值剔除,以保持預(yù)算口徑的一致。3 調(diào)整后分別進(jìn)行按本期、累計(jì)、上年同比進(jìn)行對(duì)比分析﹐制作對(duì)比分析表,報(bào)各部門及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。 固定資產(chǎn)及資金投入預(yù)算編制 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)實(shí)體 崗位業(yè)務(wù)流程 各項(xiàng)目單位審批固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算表 總經(jīng)理辦公會(huì) 執(zhí)行預(yù)算各項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)編制并上報(bào)固 定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算表 會(huì)計(jì)說(shuō)明:固定資產(chǎn)及資金投入預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程不同,固定資產(chǎn)預(yù)算主要是為了對(duì)固定資產(chǎn)支出的控制。一般是由固定資產(chǎn)購(gòu)置單位根據(jù)實(shí)際情況制訂出全年的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。資金投入預(yù)算的編制審批過(guò)程與固定資產(chǎn)基本一致,不再單獨(dú)說(shuō)明。 業(yè)務(wù)工作描述 編制固定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)購(gòu)計(jì)劃 固定資產(chǎn)預(yù)算表(見(jiàn)附件?? 1預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)本單位固定資產(chǎn)購(gòu)計(jì)劃編制各項(xiàng)固定資產(chǎn)明細(xì)預(yù)算表(見(jiàn)附件??。2同時(shí)還要報(bào)送固定資產(chǎn)預(yù)算的分類匯總表(??。 審批固定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算表 審批后固定資產(chǎn)預(yù)算表 1報(bào)上來(lái)的固定資產(chǎn)預(yù)算表,首先需要集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。2總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審批。 預(yù)算執(zhí)行 審批后固定資產(chǎn)預(yù)算表 1預(yù)算單位根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。2同時(shí),集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算對(duì)購(gòu)固定資產(chǎn)的資金進(jìn)行管理和控制,從而全面控制固定資產(chǎn)預(yù)算。 產(chǎn)生的統(tǒng)計(jì)報(bào)表 XX單位預(yù)算編制表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于對(duì)上年實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析,在此基礎(chǔ)上編制年度預(yù)。 樣張2005年度總經(jīng)理辦公室預(yù)算ZRKJ001。 編制描述 2004年度預(yù)算及2005年度實(shí)際數(shù) 1預(yù)算表中的項(xiàng)目是根據(jù)單位預(yù)算的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置的。2表中“2004年基本預(yù)算”欄數(shù)據(jù)取自2004年度預(yù)算值,“2004年實(shí)際數(shù)”來(lái)自賬 面的實(shí)際發(fā)生額。3“2005年基本預(yù)算”即是根據(jù)前兩項(xiàng)數(shù)據(jù)結(jié)合集團(tuán)公司整體目標(biāo)測(cè)算的預(yù)算數(shù)。4報(bào)表中的項(xiàng)目一般在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)都有相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。 集團(tuán)2005年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于將各單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行匯總分析,以形成集團(tuán)的總體預(yù)算目標(biāo)。 樣張香港集團(tuán)2005年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總表ZRKJ005。 編制描述 2005年度各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 1本表是根據(jù)下屬二級(jí)匯總單位進(jìn)行的匯總指標(biāo)表。2數(shù)據(jù)項(xiàng)中的經(jīng)營(yíng)資源、收益額、核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、其它經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等均是由其下屬公司預(yù)算報(bào)表匯總而來(lái)。 XX2005年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于將各下屬單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行匯總分析。 樣張2005年度總經(jīng)理辦公室預(yù)算ZRKJ006。 編制描述 各單位預(yù)算表 1表中的數(shù)據(jù)項(xiàng)均是由各單位根據(jù)集團(tuán)總目標(biāo)制訂的目標(biāo)。2表中的考核指標(biāo)不是固定的,會(huì)隨市場(chǎng)環(huán)境、集團(tuán)方針等進(jìn)行改變。 集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于匯總集團(tuán)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,以便進(jìn)行總體安排。 樣張香港集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表ZRKJ007。 編制描述 2005年度各單位固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 1本表是對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的匯總表。2報(bào)表是按照集團(tuán)下屬公司以及固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行匯總的。3匯總表中同時(shí)要反映出各單位及各類固定資產(chǎn)預(yù)算所占比例。 集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算明細(xì)表 制作者及使用者 制作者:各下屬單位財(cái)務(wù)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于明細(xì)反映固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的細(xì)目,以便進(jìn)行審核和控制。 樣張集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算明細(xì)表ZRKJ008。 編制描述 2005年度各單位固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算明細(xì) 1本表可集中反映全集團(tuán)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的明細(xì),同時(shí)此表樣式也同樣可以用于下屬公司報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)使用。2下屬單位的固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)是依據(jù)本單位的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃批復(fù)編制。3明細(xì)表中要詳細(xì)填列各項(xiàng)目固定資產(chǎn)預(yù)算的名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、金額等項(xiàng)資料。 集團(tuán)2005年度項(xiàng)目資金回流/(投入預(yù)算表 制作者及使用者 制作者:各下屬單位財(cái)務(wù)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于反映項(xiàng)目資金的回收以及投入的預(yù)算情況,加強(qiáng)對(duì)資金使用的考核和控制。 樣張集團(tuán)2005年度項(xiàng)目資金回流/(投入預(yù)算表ZRKJ009。 編制描述 2005年度投資項(xiàng)目的資金回收計(jì)劃以及投資計(jì)劃1本表按投資項(xiàng)目按資金回流以及資金投入預(yù)算進(jìn)行編制。 集團(tuán)及其附屬公司2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算完成情況表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途用于對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行對(duì)比分析。 樣張香港集團(tuán)及其附屬公司2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算完成情況表ZRKJ010。 編制描述 2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算和2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧實(shí)際執(zhí)行情況。1“項(xiàng)目”按照全集團(tuán)的營(yíng)業(yè)收入、非營(yíng)業(yè)收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅款、折舊總額、其它項(xiàng)目總額等項(xiàng)目列示。2“200X年基本預(yù)算”反映年初各項(xiàng)目制訂的全年預(yù)算。3“200X奮斗指標(biāo)”更高目標(biāo)的預(yù)算,2005年起已不使用。4“賬面數(shù)”反映各項(xiàng)目至考核期為止的財(cái)務(wù)賬面數(shù)。5“特殊項(xiàng)目”為保證預(yù)算考核口徑而需要從實(shí)際發(fā)生數(shù)中剔除的項(xiàng)目。6“剔除特殊項(xiàng)目后的實(shí)際數(shù)”是賬面數(shù)減特殊項(xiàng)目后的數(shù)額。7“實(shí)際數(shù)完成預(yù)算%”計(jì)算實(shí)際完成占預(yù)算的百分比,以此來(lái)考核預(yù)算的執(zhí)行情況。 集團(tuán)有限公司2005年度基本收支盈虧預(yù)算完成情況表 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途 編制集團(tuán)有限公司按部門分解的年度預(yù)算。 樣張 集團(tuán)有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成情況表 ZRKJ011。 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來(lái)源 各部門編制的 2005 年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算情況表。2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明 1 將各部門編制的預(yù)算合并反映 協(xié)記貨倉(cāng)有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成表 制作者及使用者 制作者：財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者：財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 用途 編制集團(tuán)下屬分公司編制的預(yù)算完成情況表。 樣張 中旅協(xié)記貨倉(cāng)有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成 ZRKJ012。 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來(lái)源 子公司 2005 年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算和考核期為止的賬面數(shù)。2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明 制作過(guò)程同集團(tuán)及附屬公司收支盈虧預(yù)算完成情況表（ZRKJ010） 集團(tuán)有限公司損益分析表（預(yù)算完成表） 制作者及使用者 制作者：財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者：財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 項(xiàng)目文檔調(diào)研報(bào)告 10/13 用途 將預(yù)算項(xiàng)目按 12 個(gè)月展開(kāi)，分月進(jìn)行預(yù)算分析。 樣張 集團(tuán)有限公司損益分析表（2005 年度收支盈虧預(yù)算完成情況表）ZRKJ013。 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來(lái)源 2005 年度預(yù)算及 2005 年度實(shí)際數(shù) 2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說(shuō)明 1 本表是一個(gè)綜全反映全年預(yù)算招待情況的報(bào)表，它將本年每個(gè)月的本月發(fā)生數(shù)、每 月累計(jì)發(fā)生數(shù)、上年同比發(fā)生數(shù)、與上年同比數(shù)、與預(yù)算的對(duì)比數(shù)進(jìn)行統(tǒng)一列示； 2 3 4 5 6 7 本年度 112 月份各項(xiàng)收入及支出賬面實(shí)際發(fā)生數(shù)分別在 112 月份各列填列； 本年度 1各月累計(jì)發(fā)生數(shù)也同時(shí)填列； 上年同比 112 月份的發(fā)生額填列上年 112 月份各列； 與上年同比增減%項(xiàng)目是根據(jù)本年發(fā)生與上年同比增減計(jì)算后得出； 完成基本預(yù)算指標(biāo)情況項(xiàng)目是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額與