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章節(jié)練習(xí)第二章注冊會計師法律責(zé)任-資料下載頁

2024-11-09 22:38本頁面
  

【正文】 、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤,會計師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實,但被審驗單位在注冊登記之后抽逃資金,或為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資,并將會計師事務(wù)所列為被告時,根據(jù)最高人民法院的《司法解釋》中對訴訟當(dāng)事人的列置的規(guī)定,()。,人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計單位作為共同被告,人民法院應(yīng)當(dāng)將該出資人列為第三人參加訴訟,人民法院可以將后者列為共同被告參加訴訟,但該出資人事后已補(bǔ)足不足的部分的,人民法院不應(yīng)將該出資人列為第三人參加訴訟《司法解釋》,如果出現(xiàn)以下()情形,人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計師事務(wù)所存在過失。()。第五篇:第三章 注冊會計師法律責(zé)任第三章 注冊會計師法律責(zé)任【例題11單選題】注冊會計師是否承擔(dān)法律責(zé)任,關(guān)鍵看其執(zhí)業(yè)中是否(C)。A.查出財務(wù)報表所有重大錯報B.查出財務(wù)報表所有重大錯誤、舞弊和違反法律法規(guī)C.按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)D.有過失或欺詐行為【例題12單選題】以下關(guān)于注冊會計師過失的說法,不正確的是(D)。A.過失是指在一定條件下,缺少應(yīng)有的合理謹(jǐn)慎B.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求C.重大過失是指注冊會計師根本沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計D.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要承擔(dān)民事侵權(quán)賠償損失【例題13多選題】注冊會計師因為以下(ABD)原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任。A.重大過失B.欺詐C.行政責(zé)任D.違約【例題21多選題】根據(jù)《司法解釋》,利害關(guān)系人是指同時具備以下(ABC)特征的自然人、法人或者其他組織。、債券等相關(guān)交易活動、合同【例題22多選題】如果會計師事務(wù)所違反了(BD),同時出具的審計業(yè)務(wù)報告中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏時,該審計業(yè)務(wù)報告將會被認(rèn)定為不實報告。A.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.審計準(zhǔn)則C.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引D.誠信原則【例題23單選題】以下事項中,屬于界定注冊會計師是否承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任的最關(guān)鍵因素的是(D)。【例題24單選題】下列情形中,即使注冊會計師出具了不實報告也可能不會被認(rèn)定為與被審計單位一起承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是(A)。(第五條)【例題25多選題】會計師事務(wù)所即使出具了不實報告,但如果能夠證明其行為屬于下列(ABCD)情形之一時,則很可能不承擔(dān)民事責(zé)任。(第七條),但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤,會計師事務(wù)所在保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實,但出資者在注冊登記之后抽逃資金,或為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資【例題26多選題】根據(jù)《司法解釋》,如果會計師事務(wù)所執(zhí)行審計業(yè)務(wù)活動中出現(xiàn)以下(BD)情形,人民法院很可能會認(rèn)定其存在過失。【例題27多選題】根據(jù)《司法解釋》,如果利害關(guān)系人向人民法院提起訴訟,將會計師事務(wù)所列為被告時,以下有關(guān)訴訟當(dāng)事人列置的陳述中,恰當(dāng)?shù)挠校ˋBD)。,人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計單位作為共同被告,人民法院可以同時將 該分支機(jī)構(gòu)所在的會計師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟,人民法院應(yīng)當(dāng)將該出資人列為第三人參加訴訟,但該出資人事后已補(bǔ)足了出資時的不足出資額,人民法院不應(yīng)將該出資人列為第三人參加訴訟【例題28多選題】會計師事務(wù)所在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計中出具了不實報告,該不實報告給利害關(guān)系人造成損失時,人民法院很可能追究會計師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任,除非會計師事務(wù)所能夠證明自己沒有過失。會計師事務(wù)所需要向人民法院提交下列證據(jù)來證明自己沒有過失(BD)?!纠}29多選題】下列關(guān)于注冊會計師是否承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任的陳述中,不恰當(dāng)?shù)挠校˙CD)。A.會計師事務(wù)所出具的審計報告如果存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,則應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任B.會計師事務(wù)所因在審計業(yè)務(wù)活動中對外出具不實報告,則應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任C.利害關(guān)系人僅對會計師事務(wù)所提起訴訟的,人民法院則不應(yīng)受理此案D.利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的,人民法院應(yīng)當(dāng)免除會計師事務(wù)所的賠償責(zé)任【例題210簡答題】D注冊會計師負(fù)責(zé)對上市公司丁公司208財務(wù)報表進(jìn)行審計。208年,丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對賬單,虛構(gòu)了一筆大額營業(yè)收入。D注冊會計師實施了向銀行函證等必要審計程序后,認(rèn)為丁公司208財務(wù)報表不存在重大錯報,出具了無保留意見審計報告。在丁公司208已審計財務(wù)報表公布后,股民甲購入了丁公司股票。隨后,丁公司財務(wù)舞弊案件曝光,并受到證券監(jiān)管部門的處罰,其股票價格大幅下跌。為此,股民甲向法院起訴D注冊會計師,要求其賠償損失。D注冊會計師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由,要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。要求:(1)為了支持訴訟請求,股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。(2)指出D注冊會計師提出的免責(zé)理由是否正確,并簡要說明理由。(3)在哪些情形下,D注冊會計師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。(2008年考題)【例題211簡答題】甲、乙、丙三位出資人共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司(以下簡稱丁公司)。甲、乙出資人按照出資協(xié)議的約定按期繳納了出資額,丙出資人通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單,虛構(gòu)了出資。ABC會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)接受委托對擬設(shè)立的丁公司的注冊資本進(jìn)行審驗,并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。審驗過程中,A注冊會計師按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,實施了檢查文件記錄、向銀行函證等必要的程序,保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,但未能發(fā)現(xiàn)丙出資人的虛假出資情況。A注冊會計師在出具的驗資報告中認(rèn)為,各出資人已全部繳足出資額,并在驗資報告的說明段中注明“本報告僅供工商登記使用”。丁公司注冊登記半年后,丙出資人補(bǔ)足虛構(gòu)的出資額。一年后,乙出資人抽逃其全部出資額。兩年后,丁公司因資金短缺和經(jīng)營不善等原因?qū)е沦Y不抵債,無力償付戊供應(yīng)商的材料款。戊供應(yīng)商以ABC會計師事務(wù)所出具不實驗資報告為由,向法院提供民事訴訟,要求ABC會計師事務(wù)所承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。ABC會計師事務(wù)所提出三項抗辯理由,要求免于承擔(dān)民事責(zé)任:一是審驗工作乃分支機(jī)構(gòu)所為,與本會計師事務(wù)所無關(guān);二是戊供應(yīng)商與本會計師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)不存在合約關(guān)系,因而不是利害關(guān)系人;三是驗資報告已經(jīng)注明“僅供工商登記使用”,戊供應(yīng)商因不當(dāng)使用驗資報告而遭受損失與本會計師事務(wù)所無關(guān)。要求:回答下列問題,并簡要說明理由:(1)戊供應(yīng)商可以對哪些單位或個人提起民事訴訟?(2)ABC會計師事務(wù)所提供的抗辯理由是否成立?(3)ABC會計師事務(wù)所是否可以免于承擔(dān)民事責(zé)任?(2010年考題)
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