【正文】 提供合法、真實、準確、完整的會計信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。，必須加蓋本單位公章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。七、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。八、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第三篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當日送存銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時期內實際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。具體計算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。2，能用現(xiàn)金支付的費用范圍。允許用現(xiàn)金支付的費用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個人勞務報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定辦法給個人的文化藝術、科學技術等各種獎金；4）各種勞務保險、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3貨幣資金支付業(yè)務流程[申請，審批，復核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并且在申請書上注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內容，一般好藥同時附上有效的經(jīng)濟合同或于此相關的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核：按照規(guī)定，復核人應當對批準后的貨幣資金支付進行復核，復核貨幣資金申請的支付范圍、審批權限及程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否完備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核人應當認真復核支付申請書上注明的款項用途、金額、預算和支付方式，并與經(jīng)濟合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時認真復核審批程序、審批權限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。辦理支付：出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。簽審憑證時，業(yè)務經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務內容、用途。部門負責人審核簽章。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。按照會計工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現(xiàn)象。已付訖的憑證上應加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復報銷行為。不得以“白條抵庫”，不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。隨時掌握先進業(yè)務動態(tài)和庫存余額。7，現(xiàn)金是否存放在保險柜等安全設施中。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時存放在保險柜等安全設施中。8，出納員是否負責憑證編制及帳薄登記工作。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務必須由會計人員登記！9，出納員是否每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結余額相核對。出納員必須每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結余額相核對。10，現(xiàn)金長短款如何處理。企業(yè)平時如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，除了設法查明原因外，還應及時進行賬務處理。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。11，按期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對。12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。銀行存款管理銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金，按照國家有關貨幣資金管理的有關規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項款項的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結算方式以外，其他結算款項必須通過銀行辦理轉賬結算。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務需要，設立銀行存款賬戶，運動所開設賬戶進行存款、取款以及其他各種收支轉賬業(yè)務[6].1，采用的結算方式：銀行匯票方式：收款單位應當將匯票，解訖通知和進賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)：“銀行匯票申請書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。商業(yè)匯票結算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須以真實的交易關系或債權債務為基礎。銀行本票結算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉賬結算或智取現(xiàn)金的票據(jù)。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)合有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。支票結算方式：支票時銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票結算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結算普遍采用的一種結算方式。其他結算方式還有：匯兌結算方式、委托收款結算方式、托收承付結算方式等。2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。3，轉賬支票和結算憑證應當連續(xù)編號并按順序使用。4，作廢的轉賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。5，不得簽發(fā)遠期支票和空頭支票。6，領用支票手續(xù)如何。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時必須嚴格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領用支票要辦理手續(xù)，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發(fā)業(yè)務處理一般程序：業(yè)務部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門；會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關賬簿。7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。8，財務專用章，簽發(fā)支票印章和財務負責人印章應當分別保管不能交由個人控制。9，財務部門必須安排專門人員復核記賬憑證及所附的結算憑證和原始憑證。10，出納員應當根據(jù)經(jīng)過復核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。11，會計人員必須根據(jù)經(jīng)過復核的收付記賬憑證登記相應明細賬。12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。13，銀行存款余額調節(jié)表是否由非出納員編制并核對。出納員有職責在月末編制銀行存款余額調節(jié)表，但是核對可以由非出納員來實施。14，應當由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細賬，總賬。首先是加強企業(yè)相關人員的管理，提高會計人員的職業(yè)道德素質和業(yè)務水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務互相分離制度；嚴格控制保管貨幣資金；加強對庫存現(xiàn)金的管理；對貨幣預算進行嚴格而謹慎的控制：數(shù)學模型的運用，調研市場，合理評估評價參數(shù)；實行定期輪崗制度；加強現(xiàn)金管理收支控制第四篇：現(xiàn)金管理制度商場現(xiàn)金管理制度一為了保證公司現(xiàn)金貨款的安全，減少公司的損失，根據(jù)公司的實際情況，制定本制度。二所招聘財務人員戶口必須在重慶市內，收銀員必須提供身份證或戶口簿復印件或者有2個當?shù)貞艨趽Ｈ?，收銀員上崗前必須交納500元風險金，三應做到收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫瑖澜КF(xiàn)金的行為的發(fā)生，當天的貨款必須及時存入銀行，在任何時候，在任何情況下，不得以任何理由挪用貨款；拒絕任何形式的套現(xiàn)行為：友情卡套現(xiàn)、信用卡套現(xiàn)等；四 商場找零現(xiàn)金實行備用金管理，由店長負責指定專門人員借用、歸還和保管。備用金的安全由店長負責，收銀員備用金暫定1000元/人（用于客戶找零），臨時換班人員200元/人，保險柜應保持10000元零幣庫存（1元面值的1500元，5元面值的1500元，10元面值的2000元，20元面值的2000元，其余做日常開支。）以備收銀臺隨時兌換。五商場設財務店長各一名，收銀一名或者兩名，店長財務同時負責收銀員的考核工作，收取收銀員當日班次或中途的交款、做好交接將現(xiàn)金放入保險柜，第二日存入銀行；財務人員主要負責收銀員的零錢兌換、存款、交接、收銀員賬目處理、與財務部結算貨款等工作。店長負責收銀員日常工作安排監(jiān)督和現(xiàn)金交接。六收銀員交班不得在柜臺清點現(xiàn)金貨款，應在商場辦公室，晚上下班需將當天現(xiàn)金帶回宿舍保險柜的商場必須所有住宿人員一同回到宿舍，并且做好安全防范措施。七收銀員必須將百元大鈔放入收銀臺暗格，并有兩把鎖鎖好，暗格鎖必須是收銀員和店長一人保管一把，收銀結束，店長結賬/查賬之后，再將暗格處的現(xiàn)金取出；八收銀員將當日班次收到的現(xiàn)金票據(jù)全數(shù)上交，填具現(xiàn)金繳款單。應由交手人（收銀員）和接手人(店長)雙方同時在場清點，財務文員在一旁監(jiān)交，認真清點現(xiàn)金審核賬目，審核無誤后在交接本三方簽字確認。如有長短款情況，立即查明原因作出處理。九 “現(xiàn)金繳款單”一式二聯(lián)不得丟失；一聯(lián)交商場一聯(lián)交財務部，便于查賬。十店長/財務每天應在有另一名同事陪同下及時、安全地將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶，并將銀行蓋章的現(xiàn)金存款單交財務處入賬。送存現(xiàn)金途中注意人身財產安全。十一商場財務將每天的銀行存款單集中保管，根據(jù)此單做財務收支報表，十二 保險柜鑰匙由店長保管，密碼由財務保管并且上報到重慶財務總部，密碼不能告知任何人，收銀員請假3天以上，如需要將密碼告知接手人，返回之后必須修改密碼。加強對收銀的現(xiàn)金管理工作，財務、店長每周不定期對總收現(xiàn)金管理進行抽審；十三 當日收銀或財務請假或休假，店長在前一天應做好相關接替工作。十四 商場財務負責監(jiān)督以上程序的執(zhí)行過程，對未按程序辦理現(xiàn)金業(yè)務而導致公司損失，應負主要責任。當現(xiàn)金出現(xiàn)長款，責任人按差額雙倍賠償，出現(xiàn)短款，責任人按差額賠償。出現(xiàn)長款隱瞞不報經(jīng)查出收銀、財務取消當月所有考核獎金，店長取消當季所有考核獎金。十五 本制度由財務部負責解釋、修訂、簽發(fā)。第五篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職工工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(四)結算起點1000元以下的零星支出；財務人員支付個人款項，經(jīng)過使用現(xiàn)金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務主管、鎮(zhèn)領導批準后支付現(xiàn)金。單位所購固定資產、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財務主管審核，單位主要領導批準簽字后方可借用，超過還款期限的即轉應收款。憑發(fā)票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務主管審核，主管領導批準后方可支付現(xiàn)金。