【正文】 關于會計電算化的有關規(guī)定。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。第七條 公司財務部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復印一份交財務部。書面合同由公司的法人代表簽署。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。內部財務管理辦法和會計核算辦法財務部的職能1．按公司的經營計劃，提出財務計劃2．制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協(xié)調、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內部牽制制度。八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。財務部門應確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。該項業(yè)務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務部門管理。八、領取支票后，憑正式發(fā)票，經總經理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。業(yè)務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規(guī)定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。 不準保留帳外公款和私設“小金庫”。 不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。5 購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。 支付給個人的各種獎金。第一篇：現(xiàn)金管理制度為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司的實際情況，特制定本制度 2 公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。 不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。九、現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。示例：一、支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發(fā)。10000元以上，除差旅費外，、支票一經簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經濟損失，由遺失者自負。九、支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理結賬、對賬。外幣業(yè)務管理。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。五、發(fā)票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。九、發(fā)票應妥善保管，不得丟失。三、出納員的職責。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經理決定。第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯(lián)轉交會計登帳。內部稽核與合同歸檔第八條 公司財務部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。會計核算辦法第一節(jié) 會計核算一般要求1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經濟組織也可以同時使用某種外國文字。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經手人和工廠質檢人員應負經濟責任。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調整。會計機構設置及會計人員崗位責任制第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。第二章 會計機構第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業(yè)務收支。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。做好外匯核銷和財務聯(lián)合年檢工作。核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。第十三條 工資核算員崗位責任制根據(jù)公司規(guī)定，調整員工工資標準和核算辦法。及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。第十五條 會計文員崗位責任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。協(xié)助財務經理和會計主任辦理財務會計工作。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。做為會計主管應具備會計和計算機知識。B、系統(tǒng)操作員：（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。（2）負責計帳、結帳工作。操作管理制度：（1）操作員應經過系統(tǒng)培訓后才能上崗。（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。出納入員不得兼管會計檔案。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交按手續(xù)。第十六條 會計檔案不得攜帶出境。附表一：企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備 往一 會計憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會計賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。生產用設備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設備由公司辦公室負責購置。按管理人員計算每月人均30元。公司業(yè)務用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請，經公司總經理審批后，使用部門購置并憑批字報銷。經辦完畢由經辦人負責收集發(fā)票等報銷單據(jù)，并交財務部與付款申請單一起入帳報銷。凡由銀行依約自動扣收的，由財務部收集單據(jù)，復核金額無誤后直接入帳。工人工資計算標準的制定與調整由工廠負