【正文】 辦人員是否拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（六）企業(yè)對重要的或技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)是否組織了專家論證，是否實行集體決策。（七）是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。（二）采購計劃審批程序的規(guī)范性。采購計劃是否按規(guī)定履行了審批程序；技術(shù)上有特殊要求的物資采購業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過技術(shù)、設(shè)備、質(zhì)量和安全管理等專業(yè)部門確認。（三）采購計劃所列價格的合理性。對于重復(fù)購置的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)，將高出確定標準的計劃價作為重點審計對象；如價格已發(fā)生變化，應(yīng)掌握最新市場公允價作為審計標準。審計物資采購計劃價格時，應(yīng)將新購物資作為審計的重點。（四）采購計劃所列物資數(shù)量的合理性。物資采購計劃部門對申請單是否做了最有效的歸類；物資采購數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟批量，是否與生產(chǎn)需求和物資庫存相適應(yīng)。（五）采購方式選擇的合理性。采購方式的確定是否綜合考慮了現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、資金的貼現(xiàn)幅度、供應(yīng)商的信譽和各種價格構(gòu)成要素等因素。采用招標方式的，應(yīng)具體審查以下內(nèi)容：1．有關(guān)招標文書的內(nèi)容是否完整、嚴密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實遵守。2．招標方式的選擇是否合理。采用公開招標方式的，對外發(fā)布的招標信息是否全面、準確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格；采用邀請招標方式的，接受邀請的投標單位是否具有良好信譽、資質(zhì)和財務(wù)狀況，是否邀請至少三個以上投標人參加；采用議標采購方式的，所采購的物資是否確實存在沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足企業(yè)緊急需要、不能預(yù)先計算出價格等情三家、涉及行業(yè)安全和秘密、涉及行業(yè)核心技術(shù)、采用特定專利專用技術(shù)等有關(guān)規(guī)定、限制或要求。（二）招標代理機構(gòu)選聘審計。招標代理機構(gòu)是否按規(guī)定通過招標方式選定。重點關(guān)注：招標代理機構(gòu)是否在資格認定部門依法認定的資格等級范圍及招標代理合同約定的代理權(quán)限范圍內(nèi)承擔招標事宜；招標代理機構(gòu)是否接受同一招標項目的投標咨詢服務(wù)；依法必須進行招標的項目，采購人自行辦理招標事宜的，是否符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。（三）招標實施過程審計。招標過程和招標標準是否符合“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則，在招標、開標、評標和定標過程中有無違反規(guī)定程序的情況。重點關(guān)注：1．《招標文件》的制訂和審批流程是否合規(guī)，是否人為設(shè)立了不合理的資格條件。2．邀請招標方式是否按規(guī)定通過審批；邀請招標的對象是否符合采購管理規(guī)定，是否為從供應(yīng)商備選庫中挑選的或者公告報名結(jié)束后集體評選的合格供應(yīng)商，信譽、資質(zhì)、財務(wù)狀況是否滿足招標文件要求；達到條件的投標人是否不少于三家。3．采購公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報名、領(lǐng)取標書、投標等時間節(jié)點的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開招標信息發(fā)布是否達到充分公開的效果。4．評標小組成員組成是否符合法律法規(guī)規(guī)定；評分細則設(shè)定是否科學；資信、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。5．招標實施機構(gòu)是否在評標委員會提出的書面評標報告和推薦的（二）審計內(nèi)容主要包括《價格申報單》填列是否完整，價格標準確定及采購申報價是否合理，申報價格核定程序是否規(guī)范；價格評議小組人員構(gòu)成及價格審批流程是否合規(guī)；談判或?qū)徸h過程中的重要事項和參與人員的主要意見是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。第十八條采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整性和有效性等進行的審計。（一）應(yīng)獲取企業(yè)內(nèi)部有關(guān)合同制度、合同文本以及供應(yīng)商資料等相關(guān)資料。（二）審計內(nèi)容主要包括：1．簽訂合同的部門和人員是否得到授權(quán)；合同相對方是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。2．合同是否遵循前期立項、招標、談判、比價的結(jié)果；合同條款是否完備。、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應(yīng)簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補辦審核審批程序等現(xiàn)象。4．與合同相關(guān)的過程記錄和檔案資料是否全面完整、真實可靠。第十九條 物資采購計劃執(zhí)行情況審計。采購計劃執(zhí)行情況審計是指在采購物資運達企業(yè)后，對物資驗收和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性和有效性等進行的審計。（一）應(yīng)獲取物資采購申請單、采購計劃、采購合同、價格申報單、采購發(fā)票、運費單、檢驗報告單、入庫單、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、（一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。包括審計報告、審計回復(fù)、定點供貨目錄、價格申報單、采購計劃和物資質(zhì)量標準等。（二）物資采購后續(xù)審計的基本過程包括：。應(yīng)關(guān)注如下事項：被審計單位不做反饋和反饋不充分的事項；被審計單位有異議或誤解的事項；反饋意見中說明不采取糾正措施的事項等。內(nèi)部審計人員應(yīng)逐項分析上述事項的具體原因，并且特別注意反饋意見中對于問題原因的分析是否具有針對性，擬采取的措施是否具體。對重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議通過詢問、直接觀察、測試和檢查文件等方式，編制“后續(xù)審計面談結(jié)果小結(jié)”和“后續(xù)審計跟蹤記錄表”等工作底稿。第二十三條物資采購后續(xù)審計主要采用審計分析方法、詳查法、抽查法、終點審計法、重點審計法、函證法和查詢法等方法。第五章附則第二十四條本辦法由ⅩⅩ公司解釋和修訂。第二十五條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第五篇：物資采購項目審計計劃物資采購項目審計計劃根據(jù)公司審計部2014審計計劃和《內(nèi)部審計具體準則第1號——審計計劃》規(guī)定，編制本項目計劃。（一）審計目標和范圍：通過對采購業(yè)務(wù)流程中發(fā)生的供方管理、采購器件詢價、采購計劃落實、購買、驗收、付款等審計工作，檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，改善物資采購質(zhì)量，降低采購費用，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。：公司采購業(yè)務(wù)的管理，涉及生產(chǎn)原料與設(shè)備采購、工具類采購等內(nèi)容。（二）審計內(nèi)容及重點，對采購計劃中所列物資價格、數(shù)量、質(zhì)量、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。，對采購價格申報內(nèi)容的完整性、價格標準確定的合理性和申報程序的規(guī)范性等方面所進行審計。，對采購合同的合法性、完整性和有效性等所進行審計。，對物資驗收、入庫、計量、價格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當性、合法性和有效性等所進行的審查和評價。（三）內(nèi)部審計師及審計時間的分配項目負責人：內(nèi)部審計人員：審計時間分配：預(yù)計自20**年*月*日起至*月*：審批人：編制日期：20**年*月**日審批日期：