【正文】 證，加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)會(huì)部門(mén)。對(duì)于不合格物資，采購(gòu)部門(mén)依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。要著力關(guān)注以下方面：第一，嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷采購(gòu)款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付。除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購(gòu)可以支付現(xiàn)金外，采購(gòu)價(jià)款應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。第二，指定專人通過(guò)函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對(duì)賬函，核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)有權(quán)管理的部門(mén)或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超 計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。第二，采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門(mén)的請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，應(yīng)要求請(qǐng)購(gòu)部門(mén)調(diào)整請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第二，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計(jì)劃性強(qiáng)、價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定的物資，通過(guò)招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議。主要管控措施：第一，對(duì)擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)制度，確保供應(yīng)商具備履約能力。六、管理供應(yīng)過(guò)程階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。第二，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等核對(duì)一致。第三，對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無(wú)采購(gòu)合同或大額超采購(gòu)合同的物資、超采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)的物資、毀損的物資等，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時(shí)辦理付款。第二，根據(jù)國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。第二條本辦法適用于公司所屬各部門(mén)及子公司所需物資的采購(gòu)管理，包括：新店建設(shè)自采物資。精品加改裝所需零配件。必要時(shí)還應(yīng)跟蹤審計(jì)物料的使用效果及回收物料的保管、使用情況。第七條需要招標(biāo)采購(gòu)的物資，其招標(biāo)采購(gòu)的方式、方法及程序等。工程臨時(shí)急需物資的采購(gòu)是否編制臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃。第十一條物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)要點(diǎn)：物資采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否與同期市場(chǎng)平均價(jià)格水平相吻合，有無(wú)價(jià)格過(guò)高的情況。合同條款中是否明確注明產(chǎn)品名稱、注冊(cè)商標(biāo)與標(biāo)號(hào)、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)及包裝標(biāo)準(zhǔn)等。技術(shù)資料，包括樣品、圖紙等。驗(yàn)收方法可采用數(shù)量清點(diǎn)和質(zhì)量檢驗(yàn)的方式，對(duì)質(zhì)檢出現(xiàn)問(wèn)題的處理方法應(yīng)明確規(guī)定。發(fā)票類(lèi)型、結(jié)算方式及時(shí)間。物資運(yùn)輸?shù)目尚行匝芯考百M(fèi)用的審查。一般應(yīng)于完成時(shí)或每月5日前完成上月的物資資料整理匯總，每月8日前完成審核流程。第十六條公司招標(biāo)采購(gòu)物資或確定固定的供應(yīng)商，審計(jì)部派員全過(guò)程參與；招標(biāo)采購(gòu)的物資在付款前必須經(jīng)審計(jì)簽證后，財(cái)務(wù)部門(mén)方能辦理付款(入賬)手續(xù)。第十九條對(duì)一般物資采購(gòu)以送達(dá)審計(jì)方法為主，必要時(shí)采用就地審計(jì)，可運(yùn)用審閱、比較、分析等方法。第二十三條凡違反本辦法，經(jīng)審計(jì)部提出，有關(guān)部門(mén)不得簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款。二〇一五年五月十四日第四篇：公司物資采購(gòu)審計(jì)辦法ⅩⅩ公司物資采購(gòu)審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總 則第一條為規(guī)范公司物資采購(gòu)審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《ⅩⅩ省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及《ⅩⅩ公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。第四條本辦法適用于ⅩⅩ公司總部機(jī)關(guān)及權(quán)屬企業(yè)。第十二條 采購(gòu)控制活動(dòng)評(píng)價(jià)。（三）企業(yè)是否對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確了審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定了經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求。（六）企業(yè)對(duì)重要的或技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)是否組織了專家論證，是否實(shí)行集體決策。（三）采購(gòu)計(jì)劃所列價(jià)格的合理性。物資采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)對(duì)申請(qǐng)單是否做了最有效的歸類(lèi)；物資采購(gòu)數(shù)量是否考慮了經(jīng)濟(jì)批量，是否與生產(chǎn)需求和物資庫(kù)存相適應(yīng)。2．招標(biāo)方式的選擇是否合理。重點(diǎn)關(guān)注：招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在資格認(rèn)定部門(mén)依法認(rèn)定的資格等級(jí)范圍及招標(biāo)代理合同約定的代理權(quán)限范圍內(nèi)承擔(dān)招標(biāo)事宜；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否接受同一招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)咨詢服務(wù)；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，采購(gòu)人自行辦理招標(biāo)事宜的，是否符合法律法規(guī)規(guī)定的條件。2．邀請(qǐng)招標(biāo)方式是否按規(guī)定通過(guò)審批；邀請(qǐng)招標(biāo)的對(duì)象是否符合采購(gòu)管理規(guī)定，是否為從供應(yīng)商備選庫(kù)中挑選的或者公告報(bào)名結(jié)束后集體評(píng)選的合格供應(yīng)商，信譽(yù)、資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況是否滿足招標(biāo)文件要求；達(dá)到條件的投標(biāo)人是否不少于三家。第十八條采購(gòu)合同審計(jì)。2．合同是否遵循前期立項(xiàng)、招標(biāo)、談判、比價(jià)的結(jié)果；合同條款是否完備。采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)是指在采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)企業(yè)后，對(duì)物資驗(yàn)收和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。應(yīng)關(guān)注如下事項(xiàng)：被審計(jì)單位不做反饋和反饋不充分的事項(xiàng)；被審計(jì)單位有異議或誤解的事項(xiàng)；反饋意見(jiàn)中說(shuō)明不采取糾正措施的事項(xiàng)等。第五篇：物資采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃物資采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司審計(jì)部2014審計(jì)計(jì)劃和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)計(jì)劃》規(guī)定，編制本項(xiàng)目計(jì)劃。，對(duì)采購(gòu)價(jià)格申報(bào)內(nèi)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性和申報(bào)程序的規(guī)范性等方面所進(jìn)行