【正文】 現(xiàn)金日記帳的登記問題 14一般小型企業(yè)中，企業(yè)的總帳會(huì)計(jì)的基本職責(zé)是（）答案所選答案：編制會(huì)計(jì)憑證審核會(huì)計(jì)憑證登記所有總帳核算成本編制會(huì)計(jì)報(bào)表問題 15工資業(yè)務(wù)處理程序流程控制的內(nèi)容主要有（）答案所選答案：勞動(dòng)工資或人事部門嚴(yán)格審核考勤記錄是否真實(shí)工資單和工資匯總表編制后，是否已嚴(yán)加審核，尤其要審核工資匯總表實(shí)發(fā)數(shù)是否正確，防止多計(jì)工資多提現(xiàn)金，從中貪污的情況工資領(lǐng)取必須由職工簽名，并將簽過名的工資單分別存檔。定期進(jìn)行賬賬核對問題 16貨幣資金崗位分工制度設(shè)計(jì)的宗旨包括（）答案所選答案：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位的分工與貨幣資金運(yùn)行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工貨幣資金崗位與收貨崗位的分工問題 17貨幣資金的崗位分工制度要求建立下列人員的責(zé)任制度（）答案所選答案：出納人員審批的領(lǐng)導(dǎo)專用印章保管人員會(huì)計(jì)人員、稽核人員會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員問題 18涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）答案所選答案：貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管問題 19會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則有（）答案所選答案：“滿足信息使用者的需求,滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要”“以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo),反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征”“符合內(nèi)部控制的要求,會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算三者結(jié)合的原則”成本效益原則和簡便易行原則。以提高工作效率和運(yùn)行質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)和相對穩(wěn)定原則問題 20會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方法有（）答案所選答案：文字說明法表格法流程圖法問題 21會(huì)計(jì)核算方面的基本設(shè)計(jì)設(shè)想包括（）答案所選答案：有關(guān)一般記賬要求的設(shè)想會(huì)計(jì)科目的設(shè)置設(shè)想會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)設(shè)想內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)設(shè)想。賬務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)設(shè)想問題 22財(cái)產(chǎn)核算及其管理方面的設(shè)計(jì)包括（）答案所選答案：企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)管理制度和原則非正常損耗的報(bào)批制度。各種財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)、清理問題 23內(nèi)部控制的程序包括（）答案所選答案：“交易授權(quán),職責(zé)劃分”“分權(quán)控制,崗位調(diào)換控制”“標(biāo)準(zhǔn)處理程序控制,財(cái)產(chǎn)清查控制”“預(yù)算控制, 憑證控制,賬簿控制”“審批與稽核控制,檔案專管控制,電子信息系統(tǒng)控制”問題 24“大中型企業(yè)為了適應(yīng)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)營狀況,管理組織通常采用“直線職能制”形式,會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)置包括（）”答案所選答案：“資金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任范圍,設(shè)備會(huì)計(jì)崗位責(zé)任范圍”“存貨會(huì)計(jì)崗位責(zé)任范圍,成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍,工資會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍”“銷售會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍,總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍, 稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍”“車間會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍,賬務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍。稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍,預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍,內(nèi)部核算崗位職責(zé)范圍”問題 25會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序設(shè)計(jì)的要點(diǎn)包括（）答案所選答案：會(huì)計(jì)憑證傳遞程序應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合本單位各部門和人員的分工情況加以制定，滿足內(nèi)部控制的要求會(huì)計(jì)憑證傳遞程序應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)處理的程序繪制成流程圖，使有關(guān)人員能夠按照流程圖準(zhǔn)確地傳遞憑證，同時(shí)便于分析、追蹤和監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的過程“會(huì)計(jì)憑證在傳遞過程中既要有利于各有關(guān)部門充分利用會(huì)計(jì)憑證所提供的信息，滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要，又應(yīng)避免不必要的多余傳遞環(huán)節(jié)，以免造成傳遞時(shí)間上的浪費(fèi),會(huì)計(jì)憑證在各個(gè)環(huán)節(jié)上停留的時(shí)間應(yīng)根據(jù)各部門和人員辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)需要的時(shí)間來確定，既要防止停留時(shí)間過短，影響必要的業(yè)務(wù)手續(xù)的完成，又要防止停留時(shí)間過長，影響憑證的及時(shí)傳遞”問題 26大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)一般可以考慮設(shè)計(jì)以下幾種對內(nèi)報(bào)表（）答案所選答案：日常管理用報(bào)表財(cái)務(wù)狀況分析表“經(jīng)營成果分析表,成本費(fèi)用報(bào)表”問題 27門市部收現(xiàn)流程控制內(nèi)容主要有（）答案所選答案：開票人和收款人相分離出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管“根據(jù)不同的發(fā)票聯(lián)數(shù)分別編制銷售日報(bào)和收款日報(bào)，并進(jìn)行相互核對，從而保證銷售金額和實(shí)際收款金額相符,定期進(jìn)行收款通知單、現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤等”問題 28零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)流程的控制內(nèi)容有（）答案所選答案：費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確費(fèi)用報(bào)銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，才授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付 “如業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管出差，不能對每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)都進(jìn)行事前審核,那么也必須做到事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī),定期進(jìn)行賬賬核對”問題 29支票付款流程的控制內(nèi)容主要有（）答案所選答案：付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核簽發(fā)的支票作備查記錄；簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管問題 30工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有（）答案所選答案：分權(quán)控制基礎(chǔ)資料控制“稽核控制,手續(xù)控制”第五篇：2016年會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次形成作業(yè)第四章知識(shí)點(diǎn)1貨幣資金 任務(wù)一？為什么？ ？ 案例分析：星海公司出納員小王對其在2008年6月8日和10日兩天的現(xiàn)金清查結(jié)果的處理方法都是錯(cuò)誤的。他的處理方法的直接后果可能會(huì)掩蓋公司在現(xiàn)金管理與核算中存在的諸多問題，有時(shí)可能會(huì)是重大的經(jīng)濟(jì)問題。因此，凡是出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況時(shí)，必須按照有關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行處理。按照規(guī)定，對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符，即現(xiàn)金溢缺情況，首先應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算?，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，應(yīng)按短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，應(yīng)按溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后按如下要求進(jìn)行處理：一是如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。二是如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，惜記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收人——現(xiàn)金溢余”科目。銀行存款實(shí)有數(shù)與企業(yè)銀行存款日記賬余額或銀行對賬單余額并不總是一致，原因一般有兩個(gè)方面，第一存在未達(dá)賬項(xiàng)，第二企業(yè)或銀行雙方可能存在記賬錯(cuò)誤。小王在確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)時(shí)，只考慮了第一個(gè)方面的因素，而忽略了第二個(gè)方面的因素。如果企業(yè)或銀行沒有記賬錯(cuò)誤的話，小王的方法可能會(huì)確定出銀行存款的實(shí)有數(shù)，但如果未達(dá)賬項(xiàng)確定不全面或錯(cuò)誤的話，也不會(huì)確定出銀行存款實(shí)有數(shù)的。銀行存款實(shí)有數(shù)的確定方法一般有三種，第一種方法是根據(jù)錯(cuò)記金額和未達(dá)賬項(xiàng)同時(shí)將銀行存款日記賬余額和對賬單余額調(diào)整。到銀行存款實(shí)有數(shù)；第二種方法是根據(jù)錯(cuò)記金額和未達(dá)賬項(xiàng)，以銀行存款日記賬余額為準(zhǔn)，將對賬單余額調(diào)整到銀行存款日記賬余額；第三種方法是根據(jù)錯(cuò)記金額和未達(dá)賬項(xiàng)，以對賬單余額為準(zhǔn)，將銀行存款日記賬余額調(diào)整到對賬單余額。、另外，小王以對賬單為依據(jù)將企業(yè)未人賬的未達(dá)賬項(xiàng)記人賬內(nèi)也是錯(cuò)誤的。這是因?yàn)殂y行的對賬單并不能作為記賬的原始憑證，企業(yè)收款或付款必須取得收款或付款的原始憑證才能記賬。這是記賬的基本要求。第四章知識(shí)點(diǎn)1貨幣資金 任務(wù)二同學(xué)們你是否能夠比較順利的回答上述問題：HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的利弊？ 答：該公司各支款業(yè)務(wù)部門由報(bào)銷人員填制各種費(fèi)用支出的原始單據(jù)，并簽字或蓋章，后送交各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。各業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)計(jì)劃或有關(guān)規(guī)定對送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)部門。公司未專設(shè)審核人員，由財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)日常審核工作。財(cái)會(huì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審核各業(yè)務(wù)部門送交的待報(bào)銷原始憑證，并簽章確認(rèn)。公司設(shè)出納人員一名，主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款，并在付款原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳，在付款后根據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)。一聯(lián)留存財(cái)會(huì)部門，憑此登記記賬憑證，另一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門，通知己劃款；根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬憑證并送交財(cái)會(huì)主管復(fù)核；根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章；在每日終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并將庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核；對發(fā)現(xiàn)的長短款情況及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。公司專設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名，負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證，編制記賬憑證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定財(cái)會(huì)主管每月要對出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實(shí)核對工作進(jìn)行定期的抽查至少兩次；每月終了財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行相互核，對發(fā)現(xiàn)的不一致或出納人員上報(bào)的長短款情況及時(shí)進(jìn)行妥善處理。