【正文】 現(xiàn)；③貨幣資金的合法性。貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)有四個(gè)：①貨幣資金的安全性。一、貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)及環(huán)境。該公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面設(shè)計(jì)貨幣資金管理制度，理由如下：貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)在本質(zhì)是企業(yè)與銀行對(duì)部分跨期結(jié)算業(yè)務(wù)因相關(guān)結(jié)算憑證的傳遞而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)記錄與銀行對(duì)帳單記錄不一致現(xiàn)象，這種現(xiàn)象經(jīng)過(guò)編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表以后，會(huì)驗(yàn)證企業(yè)與銀行記錄的一致性。第二、出納在2007年6月10日，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，如果按照第一步的處理程序后，客觀上于2007年6月8日的短款沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)，在未按照第一步要求處理的情況下，其長(zhǎng)款可能與前面的短款有一定的關(guān)系，但是，不論是否有關(guān)系，出納不能私自處理自己經(jīng)管現(xiàn)金的長(zhǎng)、短款，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款也應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)財(cái)務(wù)主管實(shí)施清查手續(xù)，無(wú)法查明原因的情況下，應(yīng)按照規(guī)定如實(shí)進(jìn)行長(zhǎng)款的會(huì)計(jì)處理。出納小王對(duì)以上業(yè)務(wù)的處理不正確。按年結(jié)轉(zhuǎn)則可以反映年初至本期的累計(jì)情況，有利于和計(jì)劃對(duì)比及檢查進(jìn)度，在實(shí)際工作中，大部分企業(yè)都采用按月結(jié)轉(zhuǎn)方法，以及時(shí)提供和分析會(huì)計(jì)信息問(wèn)題 20若企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)較少，則企業(yè)與銀行對(duì)賬的頻率至少是()所選答案：每月一次問(wèn)題 21設(shè)備報(bào)廢清理程序的設(shè)計(jì)包括()答案所選答案：設(shè)備報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)審核后才能辦理對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄定期核對(duì)使用部門、設(shè)備部門和財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證賬卡賬實(shí)相符問(wèn)題 22設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序設(shè)計(jì)包括()所選答案：備報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)審核后才能辦理對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄定期核對(duì)使用部門、設(shè)備部門和財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證賬卡賬實(shí)相符問(wèn)題 23責(zé)任會(huì)計(jì)制度的考核制度設(shè)計(jì)包括()答案所選答案：責(zé)任考評(píng)目標(biāo)的設(shè)計(jì)責(zé)任考評(píng)指標(biāo)的設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲辦法的制定問(wèn)題 24責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容與格式的設(shè)計(jì)包括()所選答案：成本中心的責(zé)任報(bào)告利潤(rùn)中心的責(zé)任報(bào)告投資中心的責(zé)任報(bào)告問(wèn)題 25責(zé)任報(bào)告體系的設(shè)計(jì)要求包括()所選答案：內(nèi)容的系統(tǒng)性資料的相關(guān)性報(bào)告的及時(shí)性形式的靈活性問(wèn)題 26貨幣資金與有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度的共同之處有()所選答案：均包括職務(wù)分離制度均包括資產(chǎn)的保管制度均包括會(huì)計(jì)核算控制制度問(wèn)題 27采用合同發(fā)貨制的產(chǎn)品銷售程序的設(shè)計(jì)包括()所選答案：銷售開(kāi)單、發(fā)貨、收款和記賬分管嚴(yán)格核對(duì)合同與發(fā)票，并按合同發(fā)運(yùn)產(chǎn)品，結(jié)算貨款定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)問(wèn)題 28采購(gòu)業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)包括()所選答案：日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程序的設(shè)計(jì)臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序的設(shè)計(jì)材料采購(gòu)驗(yàn)收付款程序的設(shè)計(jì)問(wèn)題 29采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn)包括()所選答案：正確反映采購(gòu)材料或商品的數(shù)量、成本和價(jià)格差異正確組織與供貨單位的貨款結(jié)算保證采購(gòu)合同的嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)采購(gòu)物資的安全與完整問(wèn)題 30領(lǐng)料單與限額領(lǐng)料單的設(shè)計(jì)中，有重大差異的項(xiàng)目是()所選答案：累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量第二篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次形考作業(yè)第四章 知識(shí)點(diǎn)1 任務(wù)一：A公司出納員對(duì)公司的貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解，出現(xiàn)了如下兩件事情：一是在本6月10日和14日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢余20元，對(duì)此他經(jīng)過(guò)檢查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)原因，他為了維護(hù)面子和息事寧人，同時(shí)考慮到兩次賬實(shí)不符的金額較小，因此，他決定短缺部分自己補(bǔ)齊，現(xiàn)金溢余部分自己暫時(shí)收起；二是A公司經(jīng)常對(duì)其銀行存款的實(shí)有數(shù)額心中無(wú)數(shù)，甚至有時(shí)會(huì)影響到公司日常業(yè)務(wù)的結(jié)算，公司經(jīng)理因此指派有關(guān)人員檢查一下出納員的工作，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，他每次編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，只根據(jù)公司銀行存款日記賬的余額加或減對(duì)賬單中企業(yè)的未入賬款項(xiàng)來(lái)確定公司銀行的實(shí)有數(shù)，而且每次做完此項(xiàng)工作以后，出納員就立即將這些未入賬的款項(xiàng)登記入賬。第一篇：2018年上半年會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次作業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第二次作業(yè)問(wèn)題 1下列情況，不符合物資明細(xì)分類賬設(shè)置方法是()所選答案：只設(shè)壹套賬問(wèn)題 2以經(jīng)營(yíng)管理者為主要考慮對(duì)象，立足于解除經(jīng)營(yíng)者的受托責(zé)任而選擇會(huì)計(jì)政策()所選答案：經(jīng)營(yíng)者立場(chǎng)問(wèn)題 3固定資產(chǎn)報(bào)表的設(shè)計(jì)包括()所選答案：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算分配表設(shè)計(jì)問(wèn)題 4在存貨計(jì)價(jià)方法設(shè)計(jì)中，下列說(shuō)法不正確的是()所選答案：期末存貨按歷史成本原則反映問(wèn)題 5存貨業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)包括()所選答案材料發(fā)放程序的設(shè)計(jì)委托加工材料發(fā)料程序的設(shè)計(jì)委托加工材料完工、驗(yàn)收、付款程序的設(shè)計(jì)低值易耗品發(fā)放程序的設(shè)計(jì)問(wèn)題 6存貨業(yè)務(wù)記賬程序的設(shè)計(jì)包括()所選答案：雙重登記法匯總賬頁(yè)與庫(kù)存月報(bào)結(jié)合法余額軋差法的應(yīng)用問(wèn)題 7對(duì)利潤(rùn)中心的重要考核指標(biāo)是()所選答案：貢獻(xiàn)毛益問(wèn)題 8庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度不包括()所選答案：會(huì)計(jì)人員的日常實(shí)地盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題 9建立專人保管制度，采用永續(xù)盤(pán)存制，嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)清查制度，嚴(yán)把“入庫(kù)”、“出庫(kù)”兩個(gè)關(guān)口是下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制的要求()所選答案：盤(pán)存業(yè)務(wù)問(wèn)題 10成本核算制度的設(shè)計(jì)原則包括()所選答案：合法性原則適應(yīng)性原則簡(jiǎn)化性原則提高性原則問(wèn)題 11成本費(fèi)用控制的主要方法包括()所選答案：制度控制法定額控制法預(yù)算控制法責(zé)任控制法問(wèn)題 12投資和籌資業(yè)務(wù)具體控制的設(shè)計(jì)包括()所選答案：建立投資、籌資業(yè)務(wù)的監(jiān)督稽核制度實(shí)施對(duì)有價(jià)證券實(shí)物的嚴(yán)格保管程序規(guī)范支付或取得利息、股利的操作手續(xù)保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確性、及時(shí)性的控制問(wèn)題 13投資和籌資業(yè)務(wù)具體控制的設(shè)計(jì)有()所選答案：建立投資、籌資業(yè)務(wù)的監(jiān)督稽核制度實(shí)施對(duì)有價(jià)證券實(shí)物的嚴(yán)格保管程序規(guī)范支付或取得利息、股利的操作手續(xù)保證會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確性、及時(shí)性的控制問(wèn)題 14電算化會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾方面()所選答案對(duì)職責(zé)分工、權(quán)限劃分的影響對(duì)內(nèi)部符合機(jī)制的影響對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)形式的影響對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)依賴產(chǎn)生的影響問(wèn)題 15電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的成本核算制度的設(shè)計(jì)原則包括()所選答案：適應(yīng)性原則提高性原則問(wèn)題 16電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的記賬憑證設(shè)計(jì)的原則包括()所選答案統(tǒng)一性與標(biāo)準(zhǔn)化簡(jiǎn)易性程序化問(wèn)題 17科目匯總表賬務(wù)處理程序()所選答案：定期（天、周、旬）根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登 記總分類賬問(wèn)題 18籌資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)包括()所選答案：股票發(fā)行及股利分配業(yè)務(wù)流程債券發(fā)行業(yè)務(wù)流程銀行借款業(yè)務(wù)流程問(wèn)題 19經(jīng)營(yíng)賬戶是成本和損益類賬戶的統(tǒng)稱。經(jīng)營(yíng)賬戶的結(jié)賬，一般有兩種設(shè)計(jì)方法：一種是月度結(jié)轉(zhuǎn)一次；另一種是年度結(jié)轉(zhuǎn)一次()所選答案： 按月結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)反映月度數(shù)字比較清楚，便于編制月度報(bào)表。問(wèn)題：出納員對(duì)這兩件事情的處理是否正確？為什么？該公司應(yīng)設(shè)計(jì)怎樣的貨幣資金管理制度。第一、出納經(jīng)管的現(xiàn)金出現(xiàn)短款，首先需要通過(guò)財(cái)務(wù)主管履行清查核對(duì)等檢查工作，短款原因無(wú)法查清的情況下，應(yīng)作為出納責(zé)任短款履行賠償義務(wù)，因此，需要通過(guò)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式予以正確的記錄。會(huì)計(jì)小李的以上業(yè)務(wù)處理不正確。這部分未達(dá)賬項(xiàng)在下個(gè)月隨著相關(guān)銀行結(jié)算憑證的傳遞消除企業(yè)與銀行之間的記錄差異，形成自動(dòng)平衡，因此，會(huì)計(jì)對(duì)這部分未達(dá)賬項(xiàng)不能在未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)現(xiàn)當(dāng)期，在沒(méi)有相關(guān)銀行結(jié)算憑證為依據(jù)的情況下，將未達(dá)賬項(xiàng)提前登記入帳，否則，會(huì)在下個(gè)月有關(guān)上個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)的銀行結(jié)算憑證傳到財(cái)務(wù)后形成重復(fù)入帳的差錯(cuò)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。內(nèi)部控制目標(biāo)是企業(yè)管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；④貨幣資金的效益性。控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性。?）管理決策者。因此，管理決策者本人應(yīng)加強(qiáng)自身約束，同時(shí)通過(guò)民主集中制、黨政聯(lián)席會(huì)等制度加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督。在內(nèi)部控制每個(gè)環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效，比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，如果保管印章的會(huì)計(jì)警惕性不高，出門不關(guān)抽屜，將使保管空白支票的出納有機(jī)可乘。（3）內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)力度的強(qiáng)弱同樣影響貨幣資金內(nèi)部控制的效果。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。通過(guò)檢查銷售、采購(gòu)業(yè)務(wù)或應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日后人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。發(fā)票、收據(jù)控制是利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金與發(fā)票、收據(jù)金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。但目前餐飲服務(wù)業(yè)等發(fā)票及收據(jù)管理較混亂，給控制設(shè)計(jì)增加了難度，如企業(yè)違規(guī)開(kāi)具“大頭小尾”、“小頭大尾”發(fā)票，多給、不給客戶餐飲發(fā)票，空白收據(jù)、發(fā)票到處可買，自制收據(jù)，收據(jù)不連號(hào)或五號(hào)，或以白條代替收據(jù)等。在此基礎(chǔ)上，利用這類發(fā)票的連續(xù)編號(hào)，設(shè)計(jì)一崗位，負(fù)責(zé)其存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)定期或不定期抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。銀行對(duì)賬單控制是利用銀行對(duì)賬清單與企業(yè)銀行存款