【導(dǎo)讀】XX縣規(guī)劃局提供的規(guī)劃方案圖。省投資，同時考慮今后技術(shù)的進(jìn)一步改進(jìn)與發(fā)展；負(fù)荷、優(yōu)化生產(chǎn)；調(diào)整，技術(shù)升級。噸、補鐵餅干1000噸，12760平方米高密度精養(yǎng)殖示范車間。2）根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策，就項目投資的必要性，市場預(yù)測，投資利潤率%，投資收回期年。當(dāng)前，產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)發(fā)展滯后，已成為鹵蟲精深加。工項目建設(shè)的障礙，撐起龍頭企業(yè)的則是名優(yōu)產(chǎn)品，能開發(fā)出多少名優(yōu)產(chǎn)品，政府的高度重視。XX縣政府決定拿出615萬元的資金，用以扶持龍頭企業(yè)。隨著養(yǎng)殖業(yè)的不斷發(fā)展，對動物飼料蛋白需求量。噸，而我國年產(chǎn)鹵蟲卵1000—1500噸成品，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足要求。而言，我國每年從美國大量進(jìn)口，呈現(xiàn)供不應(yīng)求的趨勢。把中國鹵蟲卵集散

　　

【正文】 三）、 項目總投資： 第 25 頁 共 32 頁 項目總投資 4500 萬元。本項目總投資中 含有固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，其中固定資產(chǎn) 3600萬元；流動資金 900萬元。 二、資金來源： 項目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。 第十一章 財務(wù)評價 一、 編制依據(jù)： 依照計委《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》以及國家對外資項目財務(wù)、稅收、基建等諸方面的有關(guān)規(guī)定編制計算的。 二、項目計算期： 預(yù)備投產(chǎn)期 1年，正常生產(chǎn)期 29年，經(jīng)營期限共計三十年（預(yù)備期未計算銷售收入）。財務(wù)評價計算期 16 年。 三、產(chǎn)品成本及其構(gòu)成： 產(chǎn)品成本是由生產(chǎn)成本和費用（銷售費用、制造費用、管理費用）組成。 （一）、總成本費用的估算 可變成本 估算 （ 1）耗用原材料：（成本費用 萬元） A、高密度精養(yǎng)殖 高密度精養(yǎng)殖 車間，原材料按每畝 20xx 元投入計算，則高密度精養(yǎng)殖費用為： 49 20xx= B、鹵蟲成體加工 每公斤鮮鹵蟲購價 元，年加工 5000 噸鹵蟲成體 ,原材料成本為 : 5000 1000 3=1500 萬元 C、鹵蟲卵加工 第 26 頁 共 32 頁 按每公斤鹵蟲卵購價 100元（ 10 萬元 /噸），年加工 300噸鹵蟲卵計 ,原材料成本為 : 300 1000 100=3000萬元 D、氨基酸飲料 按 原輔材料費用 2400 元 /噸投入 ,年生產(chǎn) 1000 噸氨基 酸飲料計算 ,則原材料成本為 : 1000 2400=240 萬元 E、補鐵餅干 按 原輔材料費用 10000元 /噸投入 ,年生產(chǎn) 1000噸補鐵迸發(fā)干計算 ,則原材料成本為 : 1000 10000=1000 萬元 原材料成本合計為： A+B+C+D+E= （ 2）、能源動力費用： 172萬元 A、用電： 生產(chǎn)加工每年按 300個工作日，根據(jù)實際生產(chǎn)需要計算，全年用電 100萬度。 100 萬度 1 元 /度 =100 萬元。 B、用水： 根據(jù)工藝要求，本項目正常生產(chǎn)后，每日用水 800 立方，全年用水 24萬立方， 24萬方 3 元 /方 =72 萬元。 （ 3）、工資：（可變成本部分 萬元） 公司總定員 500 人。其中管理人員 25人，工資按人年均 萬元 /年計算，年工資總額 ；高級工程師 10人，工資按人年均 /年計算，年工資總額 18萬元；技術(shù)人員 50人，工資按人年均 1萬元 /年計算，年工資總額 50萬元；精養(yǎng)、加工工人 415人，工資按人年均 /年計算，年工資總額 332 萬元；則年工資總額為： 萬元。 30%列入變動成本， 70%列入固定成本，因此工資變動成本為： 30%= 第 27 頁 共 32 頁 萬元。 總計 變動成本 萬元。 工資估算表 序號 項目 人數(shù) (人 ) 人年均工資 (萬元 ) 工資總額(萬元 ) 1 工 人 415 332 2 高級工程師 10 18 3 管理人員 25 4 技術(shù)人員 50 1 50 合 計 100 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的固定成本費用包括 ： （ 1）、設(shè)備折舊： 按使用 10 年殘值 5%計 ， 200 萬元 (15%)247。 10=19 萬元。 （ 2）、土建折舊： 按使用 30 年提取， 萬元 (15%)247。 30=。 （ 3）、房屋大修： 按 10%提取， 萬元 10%247。 20= 萬元。 （ 4）、設(shè)備大修： 按 20%提取 ， 200 20%247。 10=4萬元。 （ 5）、企業(yè)管理費： 包括公司經(jīng)費、董事會費、交際應(yīng)酬費、場地使用費、開辦費、培訓(xùn)費 第 28 頁 共 32 頁 和其它經(jīng)費，年計 萬元。 （ 6）車間管理費： 全年提取 100萬元。 （ 7）土地費用： 按 30 年計提 ， 820萬元247。 30=。 （ 8）工資： 公司總定員 500 人。其中管理人員 25人，工資按人年均 萬元 /年計算，年工資總額 ；高級工程 師 10人，工資按人年均 /年計算，年工資總額 18萬元；技術(shù)人員 50人，工資按人年均 1萬元 /年計算，年工資總額 50萬元；精養(yǎng)、加工工人 415人，工資按人年均 /年計算，年工資總額 332 萬元；則年工資總額為： 萬元。 30%列入變動成本， 70%列入固定成本，因此工資固定成本為： 70%=萬元。 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份固定成本費用合計 萬元。 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份生產(chǎn)性成本費用共計 萬元。 銷售費用包括：差旅費、運輸費、裝卸費、包裝費、保管費、廣 告費和其它費用，年計 萬元。 綜述： 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份總經(jīng)營成本為 萬元，其中固定成本為 萬元，變動成本為 萬元，銷售費用 萬元。 四、經(jīng)營利潤預(yù)測 年總收入 : 高密度精養(yǎng)殖： 第 29 頁 共 32 頁 為探索室內(nèi)高密度精養(yǎng)殖方法，同時對 鹵蟲卵精深加工進(jìn)行研發(fā)，特建設(shè) 12760 平方米的 高密度精養(yǎng)殖車間。根據(jù)國內(nèi)增養(yǎng)殖實驗， 高密度 精養(yǎng)按可獲得增養(yǎng)殖 28倍的效益計算： 12760 平方米的高密度精養(yǎng)車間年可獲 鹵蟲成體 675噸，鹵蟲卵 噸。按合理銷售價鹵蟲成體 1 元 /公斤，鹵 蟲卵 40 元 /公斤計算： 鹵蟲成體產(chǎn)值 =675000 1= 萬元 鹵蟲卵產(chǎn)值 =33750 40=135萬元 年總產(chǎn)值 = 萬元 +135 萬元 = 萬元 鹵蟲成體加工效益 加工后的產(chǎn)品銷售價每公斤 5元（內(nèi)銷價）， 5000 噸鹵蟲成體產(chǎn)值為 : 5000 1000 5=2500 萬元。 鹵蟲卵加工效益 加工后的成品鹵蟲卵每公斤售價 200 元（ 20 萬元 /噸），加工 300 噸鹵蟲卵成品產(chǎn)值： 300 20萬元 /噸 =6000萬元 氨基酸飲料生產(chǎn)效益 按成品市場價每噸 1 萬元銷售，年產(chǎn)量 1000 噸計算，年 產(chǎn)值為： 1000 1萬元 /噸 =1000萬元 補鐵餅干 按成品市場價每噸 萬元銷售，年產(chǎn)量 1000 噸計算，年產(chǎn)值為： 1000 萬元 /噸 =1500 萬元 總計年經(jīng)營收入為 。 則年銷售利潤為： =。 第 30 頁 共 32 頁 五、稅金及利潤分配 增值稅：稅率按 17%計算，則為： 17%=。 所得稅：稅率按 33%計算，為： () 33%=。 可供分配利潤為： = 。 六、靜態(tài)分析 投資利潤率 =(年平均利潤 /投資總額 ) 100% =247。 4500 100%=% 投資利稅率 =(年平均利稅額 /投資總額 ) 100% =247。 4500 100%＝ ％ 投資回收期 =（年） 七、敏感性分析： 通過分析，預(yù)測項目主要因素發(fā)生變化時對財務(wù)分析指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度，敏感性分析如下表： 敏感性分析表 序號 不確定因素 不 確 定因素 變 化率（ %） 項目財務(wù) 內(nèi)部收 益率 敏 感 度系數(shù) 臨界點 基本方案 % 1 建設(shè)投資變化 10% % % 第 31 頁 共 32 頁 10% % 2 銷售價格變化 10% % 10% % % 3 原材料價格 10% % % 10% % 4 匯率變化 10% % % 10% % 5 負(fù)荷變化 10% % 10% % % 當(dāng)建設(shè)投資和經(jīng)營成本各增加 10%時，而銷售價格降低 10%時，對內(nèi)部收益率影響最敏感的因素是經(jīng)營成本。同時，也可看出，本項目即使在銷售價格降低 10%的不利情況下，財務(wù)內(nèi)部收益率仍能達(dá)到 %，大于社會折現(xiàn)率和全國同類產(chǎn)品平均水平，抗風(fēng)險能力較強。但根據(jù)敏感性分析，項目效益受銷售價格因素影響較大，因此建議： 拓寬產(chǎn)品銷售領(lǐng)域，尋找售價更為合理的國別和地區(qū)，以確保項目順利進(jìn)行和發(fā)展。 內(nèi)部挖潛，實行崗位責(zé)任制及獎懲制度。降低能耗和生產(chǎn)成本，使企業(yè)抗風(fēng)險能力 增強。 積極推行鹵 蟲卵精養(yǎng)殖技術(shù)， 拓寬原材料來源渠道，減少購買、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)費用。 第十二章 總結(jié)論 第 32 頁 共 32 頁 綜上所述，該項目利用當(dāng)?shù)睾Ｑ笊镔Y源，采用鹵 蟲卵精養(yǎng)殖及深加工先進(jìn)技術(shù) ，有較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時可帶動相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)具有很強的拉動作用，經(jīng)濟(jì)效益和社會效益明顯。因此確認(rèn)此項目是可行的。