【導(dǎo)讀】XX縣規(guī)劃局提供的規(guī)劃方案圖。省投資，同時(shí)考慮今后技術(shù)的進(jìn)一步改進(jìn)與發(fā)展；負(fù)荷、優(yōu)化生產(chǎn)；調(diào)整，技術(shù)升級(jí)。噸、補(bǔ)鐵餅干1000噸，12760平方米高密度精養(yǎng)殖示范車(chē)間。2）根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策，就項(xiàng)目投資的必要性，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，投資利潤(rùn)率%，投資收回期年。當(dāng)前，產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)發(fā)展滯后，已成為鹵蟲(chóng)精深加。工項(xiàng)目建設(shè)的障礙，撐起龍頭企業(yè)的則是名優(yōu)產(chǎn)品，能開(kāi)發(fā)出多少名優(yōu)產(chǎn)品，政府的高度重視。XX縣政府決定拿出615萬(wàn)元的資金，用以扶持龍頭企業(yè)。隨著養(yǎng)殖業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)動(dòng)物飼料蛋白需求量。噸，而我國(guó)年產(chǎn)鹵蟲(chóng)卵1000—1500噸成品，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足要求。而言，我國(guó)每年從美國(guó)大量進(jìn)口，呈現(xiàn)供不應(yīng)求的趨勢(shì)。把中國(guó)鹵蟲(chóng)卵集散

　　

【正文】 三）、 項(xiàng)目總投資： 第 25 頁(yè) 共 32 頁(yè) 項(xiàng)目總投資 4500 萬(wàn)元。本項(xiàng)目總投資中 含有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，其中固定資產(chǎn) 3600萬(wàn)元；流動(dòng)資金 900萬(wàn)元。 二、資金來(lái)源： 項(xiàng)目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、 編制依據(jù)： 依照計(jì)委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》以及國(guó)家對(duì)外資項(xiàng)目財(cái)務(wù)、稅收、基建等諸方面的有關(guān)規(guī)定編制計(jì)算的。 二、項(xiàng)目計(jì)算期： 預(yù)備投產(chǎn)期 1年，正常生產(chǎn)期 29年，經(jīng)營(yíng)期限共計(jì)三十年（預(yù)備期未計(jì)算銷(xiāo)售收入）。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期 16 年。 三、產(chǎn)品成本及其構(gòu)成： 產(chǎn)品成本是由生產(chǎn)成本和費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用）組成。 （一）、總成本費(fèi)用的估算 可變成本 估算 （ 1）耗用原材料：（成本費(fèi)用 萬(wàn)元） A、高密度精養(yǎng)殖 高密度精養(yǎng)殖 車(chē)間，原材料按每畝 20xx 元投入計(jì)算，則高密度精養(yǎng)殖費(fèi)用為： 49 20xx= B、鹵蟲(chóng)成體加工 每公斤鮮鹵蟲(chóng)購(gòu)價(jià) 元，年加工 5000 噸鹵蟲(chóng)成體 ,原材料成本為 : 5000 1000 3=1500 萬(wàn)元 C、鹵蟲(chóng)卵加工 第 26 頁(yè) 共 32 頁(yè) 按每公斤鹵蟲(chóng)卵購(gòu)價(jià) 100元（ 10 萬(wàn)元 /噸），年加工 300噸鹵蟲(chóng)卵計(jì) ,原材料成本為 : 300 1000 100=3000萬(wàn)元 D、氨基酸飲料 按 原輔材料費(fèi)用 2400 元 /噸投入 ,年生產(chǎn) 1000 噸氨基 酸飲料計(jì)算 ,則原材料成本為 : 1000 2400=240 萬(wàn)元 E、補(bǔ)鐵餅干 按 原輔材料費(fèi)用 10000元 /噸投入 ,年生產(chǎn) 1000噸補(bǔ)鐵迸發(fā)干計(jì)算 ,則原材料成本為 : 1000 10000=1000 萬(wàn)元 原材料成本合計(jì)為： A+B+C+D+E= （ 2）、能源動(dòng)力費(fèi)用： 172萬(wàn)元 A、用電： 生產(chǎn)加工每年按 300個(gè)工作日，根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需要計(jì)算，全年用電 100萬(wàn)度。 100 萬(wàn)度 1 元 /度 =100 萬(wàn)元。 B、用水： 根據(jù)工藝要求，本項(xiàng)目正常生產(chǎn)后，每日用水 800 立方，全年用水 24萬(wàn)立方， 24萬(wàn)方 3 元 /方 =72 萬(wàn)元。 （ 3）、工資：（可變成本部分 萬(wàn)元） 公司總定員 500 人。其中管理人員 25人，工資按人年均 萬(wàn)元 /年計(jì)算，年工資總額 ；高級(jí)工程師 10人，工資按人年均 /年計(jì)算，年工資總額 18萬(wàn)元；技術(shù)人員 50人，工資按人年均 1萬(wàn)元 /年計(jì)算，年工資總額 50萬(wàn)元；精養(yǎng)、加工工人 415人，工資按人年均 /年計(jì)算，年工資總額 332 萬(wàn)元；則年工資總額為： 萬(wàn)元。 30%列入變動(dòng)成本， 70%列入固定成本，因此工資變動(dòng)成本為： 30%= 第 27 頁(yè) 共 32 頁(yè) 萬(wàn)元。 總計(jì) 變動(dòng)成本 萬(wàn)元。 工資估算表 序號(hào) 項(xiàng)目 人數(shù) (人 ) 人年均工資 (萬(wàn)元 ) 工資總額(萬(wàn)元 ) 1 工 人 415 332 2 高級(jí)工程師 10 18 3 管理人員 25 4 技術(shù)人員 50 1 50 合 計(jì) 100 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的固定成本費(fèi)用包括 ： （ 1）、設(shè)備折舊： 按使用 10 年殘值 5%計(jì) ， 200 萬(wàn)元 (15%)247。 10=19 萬(wàn)元。 （ 2）、土建折舊： 按使用 30 年提取， 萬(wàn)元 (15%)247。 30=。 （ 3）、房屋大修： 按 10%提取， 萬(wàn)元 10%247。 20= 萬(wàn)元。 （ 4）、設(shè)備大修： 按 20%提取 ， 200 20%247。 10=4萬(wàn)元。 （ 5）、企業(yè)管理費(fèi)： 包括公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi) 第 28 頁(yè) 共 32 頁(yè) 和其它經(jīng)費(fèi)，年計(jì) 萬(wàn)元。 （ 6）車(chē)間管理費(fèi)： 全年提取 100萬(wàn)元。 （ 7）土地費(fèi)用： 按 30 年計(jì)提 ， 820萬(wàn)元247。 30=。 （ 8）工資： 公司總定員 500 人。其中管理人員 25人，工資按人年均 萬(wàn)元 /年計(jì)算，年工資總額 ；高級(jí)工程 師 10人，工資按人年均 /年計(jì)算，年工資總額 18萬(wàn)元；技術(shù)人員 50人，工資按人年均 1萬(wàn)元 /年計(jì)算，年工資總額 50萬(wàn)元；精養(yǎng)、加工工人 415人，工資按人年均 /年計(jì)算，年工資總額 332 萬(wàn)元；則年工資總額為： 萬(wàn)元。 30%列入變動(dòng)成本， 70%列入固定成本，因此工資固定成本為： 70%=萬(wàn)元。 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份固定成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元。 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份生產(chǎn)性成本費(fèi)用共計(jì) 萬(wàn)元。 銷(xiāo)售費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、廣 告費(fèi)和其它費(fèi)用，年計(jì) 萬(wàn)元。 綜述： 投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份總經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元，其中固定成本為 萬(wàn)元，變動(dòng)成本為 萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用 萬(wàn)元。 四、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)測(cè) 年總收入 : 高密度精養(yǎng)殖： 第 29 頁(yè) 共 32 頁(yè) 為探索室內(nèi)高密度精養(yǎng)殖方法，同時(shí)對(duì) 鹵蟲(chóng)卵精深加工進(jìn)行研發(fā)，特建設(shè) 12760 平方米的 高密度精養(yǎng)殖車(chē)間。根據(jù)國(guó)內(nèi)增養(yǎng)殖實(shí)驗(yàn)， 高密度 精養(yǎng)按可獲得增養(yǎng)殖 28倍的效益計(jì)算： 12760 平方米的高密度精養(yǎng)車(chē)間年可獲 鹵蟲(chóng)成體 675噸，鹵蟲(chóng)卵 噸。按合理銷(xiāo)售價(jià)鹵蟲(chóng)成體 1 元 /公斤，鹵 蟲(chóng)卵 40 元 /公斤計(jì)算： 鹵蟲(chóng)成體產(chǎn)值 =675000 1= 萬(wàn)元 鹵蟲(chóng)卵產(chǎn)值 =33750 40=135萬(wàn)元 年總產(chǎn)值 = 萬(wàn)元 +135 萬(wàn)元 = 萬(wàn)元 鹵蟲(chóng)成體加工效益 加工后的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)每公斤 5元（內(nèi)銷(xiāo)價(jià)）， 5000 噸鹵蟲(chóng)成體產(chǎn)值為 : 5000 1000 5=2500 萬(wàn)元。 鹵蟲(chóng)卵加工效益 加工后的成品鹵蟲(chóng)卵每公斤售價(jià) 200 元（ 20 萬(wàn)元 /噸），加工 300 噸鹵蟲(chóng)卵成品產(chǎn)值： 300 20萬(wàn)元 /噸 =6000萬(wàn)元 氨基酸飲料生產(chǎn)效益 按成品市場(chǎng)價(jià)每噸 1 萬(wàn)元銷(xiāo)售，年產(chǎn)量 1000 噸計(jì)算，年 產(chǎn)值為： 1000 1萬(wàn)元 /噸 =1000萬(wàn)元 補(bǔ)鐵餅干 按成品市場(chǎng)價(jià)每噸 萬(wàn)元銷(xiāo)售，年產(chǎn)量 1000 噸計(jì)算，年產(chǎn)值為： 1000 萬(wàn)元 /噸 =1500 萬(wàn)元 總計(jì)年經(jīng)營(yíng)收入為 。 則年銷(xiāo)售利潤(rùn)為： =。 第 30 頁(yè) 共 32 頁(yè) 五、稅金及利潤(rùn)分配 增值稅：稅率按 17%計(jì)算，則為： 17%=。 所得稅：稅率按 33%計(jì)算，為： () 33%=。 可供分配利潤(rùn)為： = 。 六、靜態(tài)分析 投資利潤(rùn)率 =(年平均利潤(rùn) /投資總額 ) 100% =247。 4500 100%=% 投資利稅率 =(年平均利稅額 /投資總額 ) 100% =247。 4500 100%＝ ％ 投資回收期 =（年） 七、敏感性分析： 通過(guò)分析，預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度，敏感性分析如下表： 敏感性分析表 序號(hào) 不確定因素 不 確 定因素 變 化率（ %） 項(xiàng)目財(cái)務(wù) 內(nèi)部收 益率 敏 感 度系數(shù) 臨界點(diǎn) 基本方案 % 1 建設(shè)投資變化 10% % % 第 31 頁(yè) 共 32 頁(yè) 10% % 2 銷(xiāo)售價(jià)格變化 10% % 10% % % 3 原材料價(jià)格 10% % % 10% % 4 匯率變化 10% % % 10% % 5 負(fù)荷變化 10% % 10% % % 當(dāng)建設(shè)投資和經(jīng)營(yíng)成本各增加 10%時(shí)，而銷(xiāo)售價(jià)格降低 10%時(shí)，對(duì)內(nèi)部收益率影響最敏感的因素是經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，也可看出，本項(xiàng)目即使在銷(xiāo)售價(jià)格降低 10%的不利情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍能達(dá)到 %，大于社會(huì)折現(xiàn)率和全國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品平均水平，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。但根據(jù)敏感性分析，項(xiàng)目效益受銷(xiāo)售價(jià)格因素影響較大，因此建議： 拓寬產(chǎn)品銷(xiāo)售領(lǐng)域，尋找售價(jià)更為合理的國(guó)別和地區(qū)，以確保項(xiàng)目順利進(jìn)行和發(fā)展。 內(nèi)部挖潛，實(shí)行崗位責(zé)任制及獎(jiǎng)懲制度。降低能耗和生產(chǎn)成本，使企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力 增強(qiáng)。 積極推行鹵 蟲(chóng)卵精養(yǎng)殖技術(shù)， 拓寬原材料來(lái)源渠道，減少購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)費(fèi)用。 第十二章 總結(jié)論 第 32 頁(yè) 共 32 頁(yè) 綜上所述，該項(xiàng)目利用當(dāng)?shù)睾Ｑ笊镔Y源，采用鹵 蟲(chóng)卵精養(yǎng)殖及深加工先進(jìn)技術(shù) ，有較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)可帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，對(duì)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)具有很強(qiáng)的拉動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯。因此確認(rèn)此項(xiàng)目是可行的。