【正文】 、加工及配套設(shè)備共200萬(wàn)元。開(kāi)辦費(fèi)：（60萬(wàn)元）本項(xiàng)目需要概算開(kāi)辦費(fèi)用約60萬(wàn)元人民幣。其他費(fèi)用：勘察、設(shè)計(jì)、。（二）、流動(dòng)資金估算：根據(jù)項(xiàng)目承辦單位經(jīng)營(yíng)實(shí)踐及國(guó)內(nèi)外同行業(yè)進(jìn)行加工生產(chǎn)中運(yùn)行成本的費(fèi)用估算。本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需流動(dòng)資金為900萬(wàn)元人民幣。（三）、 項(xiàng)目總投資：項(xiàng)目總投資4500萬(wàn)元。本項(xiàng)目總投資中含有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，其中固定資產(chǎn)3600萬(wàn)元；流動(dòng)資金900萬(wàn)元。二、資金來(lái)源：項(xiàng)目所需資金全部由企業(yè)自籌解決。第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、 編制依據(jù)：依照計(jì)委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》以及國(guó)家對(duì)外資項(xiàng)目財(cái)務(wù)、稅收、基建等諸方面的有關(guān)規(guī)定編制計(jì)算的。二、項(xiàng)目計(jì)算期：預(yù)備投產(chǎn)期1年，正常生產(chǎn)期29年，經(jīng)營(yíng)期限共計(jì)三十年（預(yù)備期未計(jì)算銷(xiāo)售收入）。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期16年。三、產(chǎn)品成本及其構(gòu)成： 產(chǎn)品成本是由生產(chǎn)成本和費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用）組成。（一）、總成本費(fèi)用的估算可變成本估算（1）耗用原材料：（）A、高密度精養(yǎng)殖高密度精養(yǎng)殖車(chē)間，原材料按每畝2000元投入計(jì)算，則高密度精養(yǎng)殖費(fèi)用為：492000=B、鹵蟲(chóng)成體加工，年加工5000噸鹵蟲(chóng)成體,原材料成本為: 500010003=1500萬(wàn)元C、鹵蟲(chóng)卵加工按每公斤鹵蟲(chóng)卵購(gòu)價(jià)100元（10萬(wàn)元/噸），年加工300噸鹵蟲(chóng)卵計(jì),原材料成本為: 3001000100=3000萬(wàn)元D、氨基酸飲料 按原輔材料費(fèi)用2400元/噸投入,年生產(chǎn)1000噸氨基酸飲料計(jì)算,則原材料成本為: 10002400=240萬(wàn)元E、補(bǔ)鐵餅干 按原輔材料費(fèi)用10000元/噸投入,年生產(chǎn)1000噸補(bǔ)鐵迸發(fā)干計(jì)算,則原材料成本為: 100010000=1000萬(wàn)元原材料成本合計(jì)為：A+B+C+D+E=（2）、能源動(dòng)力費(fèi)用：172萬(wàn)元A、用電：生產(chǎn)加工每年按300個(gè)工作日，根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需要計(jì)算，全年用電100萬(wàn)度。100萬(wàn)度1元/度=100萬(wàn)元。B、用水：根據(jù)工藝要求，本項(xiàng)目正常生產(chǎn)后，每日用水800立方，全年用水24萬(wàn)立方，24萬(wàn)方3元/方=72萬(wàn)元。（3）、工資：（）公司總定員500人。其中管理人員25人，；高級(jí)工程師10人，年工資總額18萬(wàn)元；技術(shù)人員50人，工資按人年均1萬(wàn)元/年計(jì)算，年工資總額50萬(wàn)元；精養(yǎng)、加工工人415人，年工資總額332萬(wàn)元；則年工資總額為：。30%列入變動(dòng)成本，70%列入固定成本，因此工資變動(dòng)成本為：30%=。工資估算表序號(hào)項(xiàng)目人數(shù)(人)人年均工資(萬(wàn)元)工資總額(萬(wàn)元)1工 人4153322高級(jí)工程師10183管理人員254技術(shù)人員50150合 計(jì)100投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的固定成本費(fèi)用包括：（1）、設(shè)備折舊：按使用10年殘值5%計(jì)，200萬(wàn)元(15%)247。10=19萬(wàn)元。（2）、土建折舊：按使用30年提取，(15%)247。30=。（3）、房屋大修：按10%提取，10%247。20=。（4）、設(shè)備大修：按20%提取，20020%247。10=4萬(wàn)元。（5）、企業(yè)管理費(fèi)：包括公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)。（6）車(chē)間管理費(fèi)：全年提取100萬(wàn)元。（7）土地費(fèi)用：按30年計(jì)提，820萬(wàn)元247。30=。（8）工資：公司總定員500人。其中管理人員25人，；高級(jí)工程師10人，年工資總額18萬(wàn)元；技術(shù)人員50人，工資按人年均1萬(wàn)元/年計(jì)算，年工資總額50萬(wàn)元；精養(yǎng)、加工工人415人，年工資總額332萬(wàn)元；則年工資總額為：。30%列入變動(dòng)成本，70%列入固定成本，因此工資固定成本為：70%=。銷(xiāo)售費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、廣告費(fèi)和其它費(fèi)用。綜述：，。四、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)測(cè)年總收入:高密度精養(yǎng)殖：為探索室內(nèi)高密度精養(yǎng)殖方法，同時(shí)對(duì)鹵蟲(chóng)卵精深加工進(jìn)行研發(fā)，特建設(shè)12760平方米的高密度精養(yǎng)殖車(chē)間。根據(jù)國(guó)內(nèi)增養(yǎng)殖實(shí)驗(yàn)，高密度精養(yǎng)按可獲得增養(yǎng)殖28倍的效益計(jì)算：12760平方米的高密度精養(yǎng)車(chē)間年可獲鹵蟲(chóng)成體675噸。按合理銷(xiāo)售價(jià)鹵蟲(chóng)成體1元/公斤，鹵蟲(chóng)卵40元/公斤計(jì)算：鹵蟲(chóng)成體產(chǎn)值=6750001=鹵蟲(chóng)卵產(chǎn)值=3375040=135萬(wàn)元年總產(chǎn)值=+135萬(wàn)元=鹵蟲(chóng)成體加工效益加工后的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)每公斤5元（內(nèi)銷(xiāo)價(jià)），5000噸鹵蟲(chóng)成體產(chǎn)值為: 500010005=2500萬(wàn)元。鹵蟲(chóng)卵加工效益加工后的成品鹵蟲(chóng)卵每公斤售價(jià)200元（20萬(wàn)元/噸），加工300噸鹵蟲(chóng)卵成品產(chǎn)值：30020萬(wàn)元/噸=6000萬(wàn)元氨基酸飲料生產(chǎn)效益按成品市場(chǎng)價(jià)每噸1萬(wàn)元銷(xiāo)售，年產(chǎn)量1000噸計(jì)算，年產(chǎn)值為：10001萬(wàn)元/噸=1000萬(wàn)元補(bǔ)鐵餅干，年產(chǎn)量1000噸計(jì)算，年產(chǎn)值為：1000。則年銷(xiāo)售利潤(rùn)為：=。五、稅金及利潤(rùn)分配增值稅：稅率按17%計(jì)算，則為：17%=。所得稅：稅率按33%計(jì)算，為：() 33%=。 可供分配利潤(rùn)為：= 。六、靜態(tài)分析投資利潤(rùn)率=(年平均利潤(rùn)/投資總額)100%=247。4500100%=%投資利稅率=(年平均利稅額/投資總額)100%=247。4500100%＝％投資回收期=（年）七、敏感性分析：通過(guò)分析，預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度，敏感性分析如下表：敏感性分析表序號(hào)不確定因素不確定因素變化率（%）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)臨界點(diǎn)基本方案%1建設(shè)投資變化10%%%10%%2銷(xiāo)售價(jià)格變化10%%10%%%3原材料價(jià)格10%%%10%%4匯率變化10%%%10%%5負(fù)荷變化10%%10%%%當(dāng)建設(shè)投資和經(jīng)營(yíng)成本各增加10%時(shí)，而銷(xiāo)售價(jià)格降低10%時(shí)，對(duì)內(nèi)部收益率影響最敏感的因素是經(jīng)營(yíng)成本。同時(shí)，也可看出，本項(xiàng)目即使在銷(xiāo)售價(jià)格降低10%的不利情況下，%，大于社會(huì)折現(xiàn)率和全國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品平均水平，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。但根據(jù)敏感性分析，項(xiàng)目效益受銷(xiāo)售價(jià)格因素影響較大，因此建議：拓寬產(chǎn)品銷(xiāo)售領(lǐng)域，尋找售價(jià)更為合理的國(guó)別和地區(qū)，以確保項(xiàng)目順利進(jìn)行和發(fā)展。內(nèi)部挖潛，實(shí)行崗位責(zé)任制及獎(jiǎng)懲制度。降低能耗和生產(chǎn)成本，使企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)。積極推行鹵蟲(chóng)卵精養(yǎng)殖技術(shù)，拓寬原材料來(lái)源渠道，減少購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)費(fèi)用。第十二章 總結(jié)論綜上所述，該項(xiàng)目利用當(dāng)?shù)睾Ｑ笊镔Y源，采用鹵蟲(chóng)卵精養(yǎng)殖及深加工先進(jìn)技術(shù)，有較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)可帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，對(duì)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)具有很強(qiáng)的拉動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯。因此確認(rèn)此項(xiàng)目是可行的。 第 42 頁(yè) 共 42 頁(yè)