財務(wù)部門管理制度-資料下載頁
2024-11-05 03:09本頁面
【正文】 A、按照規(guī)定正確、及時辦理增殖、轉(zhuǎn)移、報廢、調(diào)撥、和外借手續(xù)。B、對使用部門進(jìn)行分管固定資產(chǎn)維修管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。C、負(fù)責(zé)編制所分管固定資產(chǎn)的大修計劃，并組織提出中小修工作。D、對分管的固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次盤點工作并提出盤點報告。固定資產(chǎn)的增減及移動手續(xù)（1）固定資產(chǎn)的增置及驗收A、外購固定資產(chǎn)由使用部門于半個月前提出需要計劃，審批通過后進(jìn)行購買。采購經(jīng)辦人員報銷時，由歸口管理部門、使用部門、倉庫等有關(guān)部門進(jìn)行驗收后，填制一式三份固定資產(chǎn)卡片，分發(fā)財務(wù)部門兩份（一份作記帳，一份作卡源管理），歸口管理部門一份。B、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)卡片送財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）固定資產(chǎn)的調(diào)出A、調(diào)出固定資產(chǎn)必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報上級批準(zhǔn)后交財務(wù)部辦理調(diào)撥手續(xù)與處理帳務(wù)，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定資產(chǎn)卡片。B、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一律實行價撥，其次價收入作為公司更新改造資金專項基金收入。（3）固定資產(chǎn)的報廢A、固定資產(chǎn)報廢由使用部門提出申請，由歸口管理部門組織進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”一式四份，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理報廢手續(xù)，使用部門，歸口管理部門財務(wù)部憑證報廢單處理帳卡，在未批準(zhǔn)前不得擅自處理。B、報廢的固定資產(chǎn)殘值，由歸口管理部門負(fù)責(zé)處理，回收的殘值變價收入交財務(wù)部作更新改造資金使用。固定資產(chǎn)的保管和使用（1）歸口管理部門對分管的固定資產(chǎn)數(shù)量附件，精度情況及其完好成都負(fù)管理責(zé)任，并對使用部門負(fù)責(zé)檢查和指導(dǎo)。使用部門負(fù)全部責(zé)任，保管或使用人負(fù)直接責(zé)任。（2）固定資產(chǎn)保管人或使用人如調(diào)離工作崗位，應(yīng)嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。由于交接不清而發(fā)生損壞或丟失時，應(yīng)由歸口管理部門負(fù)全部責(zé)任，不屬保管人員丟失損壞，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)處理后，方能調(diào)離。（3）公司全部固定資產(chǎn)的清點，由財務(wù)部、歸口管理部門、使用組成三結(jié)合清點小組。每月一次，每月底完成當(dāng)月清點工作。（4）公司固定資產(chǎn)歸口管理部門為行政辦公室，部門經(jīng)理為第一責(zé)任人。固定資產(chǎn)的折舊與大修（1）固定資產(chǎn)折舊基金和大修基金的提取由財務(wù)部按照國家規(guī)定的折舊率，大修基金提取率按月提取。（2）固定資產(chǎn)大修計劃，由使用單位提出申請，送歸口管理部門審查并報公司平衡安排資金，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。（3）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保管工作，由使用單位具體負(fù)責(zé)。四、借款管理制度出差人員、采購人員借款要根據(jù)實際需要按借款單表格要求填制借款單，經(jīng)主辦會計、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后借予。所借款項應(yīng)專款專用，不得挪作他用，違者按有關(guān)規(guī)定處理。借款要及時報帳結(jié)清。一般要求不逾月、不跨。五、差旅費報銷制度單位副總級以上人員出差差旅費按實報銷。隨行人員根據(jù)實際情況由正、副總經(jīng)理確定報銷登記。其他級別出差人員實行住宿費、伙食補貼、市內(nèi)公共交通每日按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，實行超支不補，低于標(biāo)準(zhǔn)不扣的原則享受包干，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員報銷差旅費時，應(yīng)在車船票上注明起點至終點的實際金額，車船票按實報支，車船票丟失一律不給予報銷。出差人員往返之日的伙食補貼按在外實際就餐數(shù)計算，其他費用報銷需注明原因。六、出納財務(wù)制度職工發(fā)票報銷，內(nèi)容不清楚的，出納應(yīng)詢問情況。并要求報銷人注明原因，否則不給予報銷。現(xiàn)金支出的報銷發(fā)票，出納應(yīng)認(rèn)真審核，手續(xù)不完備的拒絕付款。及時準(zhǔn)確反映銀行存款和現(xiàn)金的實際庫存量，做到日清月結(jié)，逐筆入帳，以便領(lǐng)導(dǎo)隨時掌握資金運作情況。員工因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取現(xiàn)金，必須辦理借款手續(xù)，做到當(dāng)月報銷結(jié)帳，確實無法報銷的，出納員應(yīng)及時按實入帳（原借款憑證由會計入帳，不退還本人），待報銷時，開具“收款收據(jù)”以示收回借款。七、會計制度會計人員在編制記帳憑證時，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容和手續(xù)是否完整，凡是內(nèi)容不符或手續(xù)不完整，即使由領(lǐng)導(dǎo)簽名審批，也應(yīng)堅決退回，真正起到財務(wù)管理監(jiān)督作用。主辦會計應(yīng)經(jīng)常檢查監(jiān)督所屬出納員、倉管員的日常工作執(zhí)行情況。凡單位施工工程，購買設(shè)備、驗收手續(xù)等，應(yīng)有技術(shù)人員或監(jiān)督人員及分管二人以上（含）簽名報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，會計人員根據(jù)完整手續(xù)才可結(jié)算。各部門主管應(yīng)及時掌握本部員工個人欠款情況，每月終應(yīng)將個人欠款清單通知出納人員，并根據(jù)情況扣發(fā)當(dāng)月工資。出納每月對往來帳進(jìn)行核對，以表格形式報送主辦會計，主辦會計按要求即時處理，保證往來賬款真實可靠，防止單位資產(chǎn)得流失。財務(wù)主任每月兩次不定期檢查所分管的出納員、倉庫員的工作情況和資料情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見。
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