現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)-資料下載頁(yè)
2024-11-05 01:16本頁(yè)面
【正文】 —、————————————而形成的借貸關(guān)系，以————————的短期資金具有————————主要商業(yè)信譽(yù)形式有————————、——————、————————、————————。5固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資產(chǎn)投資相比，具有——————、————————，對(duì)企業(yè)的——————和——————影響較大且長(zhǎng)遠(yuǎn)等特點(diǎn)。6選擇技術(shù)上先進(jìn)且——————且——————。3問(wèn)答題1財(cái)務(wù)管理的概念2財(cái)務(wù)管理原則3企業(yè)如何控制成本第五篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)答簡(jiǎn)答：企業(yè)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金湊集、資金投放和使用、資金收入和分配、財(cái)務(wù)關(guān)系：（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（5）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系利潤(rùn)最大財(cái)務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)利潤(rùn)越大，表明企業(yè)所創(chuàng)造的財(cái)富越多，整個(gè)社會(huì)財(cái)富亦會(huì)因此而增大。缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)和投入資本額的關(guān)系沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系資金時(shí)間價(jià)值和4種年金形式：資金的時(shí)間價(jià)值是資金在使用過(guò)程中隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的全部增值額扣除全部奉獻(xiàn)報(bào)酬后的平均收益。它的計(jì)算通常按照一定的折現(xiàn)率，將不同十點(diǎn)的現(xiàn)金六零折合成同樣時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量。年金按發(fā)生的時(shí)點(diǎn)不同,可分為普通年金,預(yù)付年金,遞延年金和永續(xù)年金企業(yè)籌資渠道和籌資方式：渠道：國(guó)家財(cái)政資本銀行信貸資本非銀行金融機(jī)構(gòu)資本其他法人資本民間資本企業(yè)內(nèi)部資本國(guó)外和我國(guó)港澳臺(tái)資本方式：吸收直接投資發(fā)行股票籌資發(fā)行債券籌資銀行借款籌資商業(yè)信用籌資融資租賃籌資企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)及采用成本分析模式確定持有量時(shí)涉及的三種成本動(dòng)機(jī)：交易性動(dòng)機(jī)預(yù)防性動(dòng)機(jī)投機(jī)性動(dòng)機(jī)財(cái)務(wù)性動(dòng)機(jī)（獲取現(xiàn)金折扣獲取較高的信用等級(jí)）持有成本、管理成本、短缺成本企業(yè)利潤(rùn)分配原則依法分配原則分配與積累并重原則投資與收益對(duì)等原則保護(hù)企業(yè)著所有者權(quán)益的原則兼顧職工經(jīng)濟(jì)利益的原則履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的原則計(jì)算單利和復(fù)利的計(jì)算：?jiǎn)卫剑?FVn=PV+n180。PV180。r=PV180。(1+n180。r)FVn:第n期本利和PV：本金r：利率復(fù)利公式：FVn=PV180。(1+r)例、某人在前幾年每年年初存入銀行500元，已知銀行年利率為10%，分別按單利和復(fù)利計(jì)算第5年末能從銀行取多少錢？單利=500180。(1+5180。10%)=750 n（1+10%）==500180。計(jì)算個(gè)別資本成本：（1）長(zhǎng)期借款成本計(jì)算公式：K1=I1(1T)/L(1F1)5I1長(zhǎng)期借款年利息 T所得稅稅率 L長(zhǎng)期借款湊字額 F1長(zhǎng)期借款籌資費(fèi)用率（2）債券成本：Kb=I(1T)/B0(1f)I債券每年支付的利息 T所得稅稅率B0債券面值f債券籌資費(fèi)率（3）優(yōu)先股成本K=D/P(1F)D優(yōu)先股每股股利 P優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格F優(yōu)先股籌資費(fèi)用率（4）普通股成本 K=D+G P(1F)D預(yù)計(jì)第一年發(fā)放的每股股利P普通股每股市價(jià) F普通股籌資費(fèi)用率G股票收益的年增長(zhǎng)率例、某企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次還本，%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)借款的資本成本。p202教材根據(jù)現(xiàn)金流量計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值計(jì)算公式：NPV=NCFNVF1NVF2n++L+C 12n(1+R)(1+R)(1+R)NCFt：第t年的凈現(xiàn)金流量R:貼現(xiàn)率（資金成本獲企業(yè)要求的報(bào)酬率）n:項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用年限C：初始投資額NPV0可行，NPV0不可行例、某廠平均投資項(xiàng)目第1年初有現(xiàn)金流出100萬(wàn)元，之后連續(xù)4年每年年末有現(xiàn)金流入40萬(wàn)元，已知市場(chǎng)利率為10%，試計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，并對(duì)其經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行判斷。存貨管理計(jì)算訂貨成本：DK訂貨次數(shù)等于存貨年需求量D與每次訂貨量Q的比 QK每次訂貨的變動(dòng)成本 購(gòu)置成本：TCa=F1+DK+DP QF1:訂貨的固定成本P：?jiǎn)蝺r(jià) TCc=F2+儲(chǔ)存成本：QKc K:單位變動(dòng)成本F:倉(cāng)存折舊、倉(cāng)庫(kù)職工的固定工資 C22例、某公司每年耗用A種材料7200千克，（該種材料單位成本50元），年單位儲(chǔ)存成本 2元，一次訂貨成本為200元，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量，每年最佳訂貨次數(shù)和最小相關(guān)總成本。p327教材
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