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境外投資財(cái)務(wù)管理暫行辦法-資料下載頁(yè)

2024-11-04 22:11本頁(yè)面
  

【正文】 任制,建立健全全面的成本管理體系,最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用,控制消耗,節(jié)約開支,提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求,做到收支兩條線。第三十四條 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告制度,按期及時(shí)分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用,嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)用和瞞報(bào)成本費(fèi)用。第七章 稅收、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī),照單納稅。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算,正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤(rùn),按以下次序進(jìn)行分配:(一)彌補(bǔ)以前虧損(指超過(guò)用所得稅稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的部分)。(二)提取法定盈余公積。(三)提取法定公益金。(四)可供投資人分配的利潤(rùn)。第三十八條 總公司作為國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè),享有相應(yīng)的投資收益??偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理第三十九條 或有事項(xiàng)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況,其結(jié)果通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)有:票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?;蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度,定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新狀況,并制定相應(yīng)的處理措施。(一)分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料,并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。(二)對(duì)中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋,按限額級(jí)次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。(三)如果發(fā)生或有事項(xiàng)損失的,該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見,各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時(shí),不論金額的大小,均要向總公司有關(guān)部門通報(bào)。第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對(duì)保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外,不得對(duì)總公司以外的單位提供擔(dān)保。(一)如確需對(duì)外提供擔(dān)保的,500萬(wàn)元以下的由董事會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施;500萬(wàn)元以上的必須報(bào)總公司審批。(二)對(duì)總公司以外的保函單位提供擔(dān)?;蚍磽?dān)保的,必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬(wàn)元以內(nèi)的需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò);保函額度在1000萬(wàn)元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。第四十二條 提供擔(dān)保時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān),避免或有事項(xiàng)的發(fā)生。(一)保函開出行應(yīng)選擇四大國(guó)有銀行(中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行)或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。(二)嚴(yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。(三)嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。(四)嚴(yán)禁辦理開口保函。(五)總包單位全額對(duì)業(yè)主提供保函時(shí),分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。(六)嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為,對(duì)懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力行。(七)其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的,應(yīng)專題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法,實(shí)際操作時(shí)按具體規(guī)定辦理。第九章 會(huì)計(jì)電算化管理第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要,提高總公司整體的財(cái)務(wù)管理水平,推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展,指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化工作,總公司將把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對(duì)接,總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ),結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化,將其改造成適合總公司需要的專用軟件,并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用,總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施,開辟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化專用區(qū)域,維護(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會(huì)計(jì)電算化人員,并為財(cái)務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)電算化技能培訓(xùn),建立培訓(xùn)檔案。第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理工作。第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表,不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所予以審計(jì),審計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表,并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司??偣揪幹瓶傮w合并報(bào)表,以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報(bào)表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直接和間接方式控股的子公司。第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報(bào)表。季度報(bào)表可以編制簡(jiǎn)單匯總報(bào)表。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各種報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第五十六條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書包括的內(nèi)容:(一)報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。(三)資本保值增值率完成情況與分析。(四)所有者權(quán)益的變化過(guò)程。(五)長(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。(六)應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。(七)招待費(fèi)的開支情況。(八)各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。(九)對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。(十)各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。(十一)編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題和建議。第五十七條 政府有關(guān)部門對(duì)上財(cái)務(wù)決算報(bào)告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等會(huì)計(jì)資料,嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。第五十九條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):(一)資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:;(二)流動(dòng)比率:主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力:;(三)速動(dòng)比率:主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力:;(四)現(xiàn)金債務(wù)比率:主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力:;(五)應(yīng)收帳款天數(shù):反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度:;(六)應(yīng)付帳款天數(shù):反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限:;(七)產(chǎn)值利潤(rùn)率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn):;(八)資本收益率:衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力:;(九)資本保值增值率:反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的完整性、保全性和增值性:;(十)社會(huì)貢獻(xiàn)率:反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力:。第六十條 以上所有評(píng)價(jià)指標(biāo)以年為考核期,以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外,暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的,可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評(píng)價(jià)考核指標(biāo),報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則,并報(bào)總公司備案。第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。第五篇:境外投資公司章程______________________________________________________有限公司章程___________________________年 ___________________________ 月成立后 月內(nèi)完成投資。事長(zhǎng),名副董事長(zhǎng)。董事的任期為 年。經(jīng)股東繼續(xù)委派,可以連任。擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;擬訂公司的基本管理制度;制定公司的具體規(guī)章;提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;聘任或者解聘除應(yīng)由董事長(zhǎng)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;公司章程和董事長(zhǎng)授予的其他職權(quán);
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