【正文】 經(jīng)股東繼續(xù)委派，可以連任。事長，名副董事長。第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。第五十九條 財務評價指標：（一）資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：；（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務的能力：；（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務的能力：；（四）現(xiàn)金債務比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務的能力：；（五）應收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動程度：；（六）應付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：；（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。第五十七條 政府有關(guān)部門對上財務決算報告的批復及各企業(yè)根據(jù)批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。（八）各項準備的提取及實際核銷情況。（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。（四）所有者權(quán)益的變化過程。（二）財務指標評價與分析。第五十五條 財務會計報告包括資產(chǎn)負責表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各種報表以及財務情況說明書。季度報表可以編制簡單匯總報表。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團企業(yè)以及直接和間接方式控股的子公司。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第十章 財務報告及財務評價第五十條 財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四十八條 各企業(yè)應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?，建立培訓檔案。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。（三）嚴禁辦理無失效期的保函。（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元以上的必須報總公司審批。（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔保等。總公司與其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。（四）可供投資人分配的利潤。（二）提取法定盈余公積。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當年實現(xiàn)利潤。第三十四條 根據(jù)財務報告制度，按期及時分攤、結(jié)算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。財務部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。建立應收款項準備金制度。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。對授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合?？偣九c子公司共同投資的企業(yè)，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進行內(nèi)部分割。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權(quán)益法核算。第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導報告，并制定整改和補救措施。第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構(gòu)批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人發(fā)生資金的借貸關(guān)系。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務應遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。所屬企業(yè)向金融機構(gòu)借款，應向總公司申報備案。報告的內(nèi)容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。第三章 資金的籌集和管理第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。第九條 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權(quán)責是：（一）主持本級財務部門的工作、領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提出財會人員聘任或解聘意見；（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；（四）負責編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務部門的