【正文】 關(guān)系。第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計師。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。第十章財務(wù)監(jiān)督管理第四篇：財務(wù)管理暫行辦法財務(wù)管理暫行辦法文章頁數(shù)：[1]第一章 總 則第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實際制定本辦法。第八章會計檔案管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進(jìn)行管理。在每月10日前完成月度報表；企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務(wù)報告各項工作。企業(yè)快報包含企業(yè)財務(wù)快報、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標(biāo)表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務(wù)會計報告。（一）差旅費差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。企業(yè)應(yīng)加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗收入庫及日常領(lǐng)用。企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強對各項財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊、登記工作。嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。（三）銀行存款管理除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1凡違法違規(guī)的財務(wù)人員一律依照《會計法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。企業(yè)必須根據(jù)《會計法》和工作需要單獨設(shè)置會計機構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計人員。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第三篇：財務(wù)管理暫行辦法財務(wù)管理辦法(試行)第一章總則為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，切實防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。出具票據(jù)（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。（3）xxxx各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時，必須取得xx。（2）行政事業(yè)收據(jù)行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。具體為：一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關(guān)管理部門。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進(jìn)行考核總結(jié)，并以書面通報形式提出意見或建議。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表（一）。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務(wù)部對其費用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財務(wù)部門報銷。（3）財務(wù)部嚴(yán)格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個人控制使用。三、管理性費用管理加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團(tuán)公司下達(dá)的費用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。（3）財務(wù)部辦理一般借款時須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。一般借款管理（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。二、備用金管理根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。其費用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財務(wù)的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務(wù)核算。集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請，報計劃財務(wù)部審核后報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。一、貨幣資金管理公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預(yù)算管理。第三十五條 辦法自1996年7月1日起執(zhí)行。第三十三條 資單位應(yīng)當(dāng)在本辦法發(fā)布后3個月內(nèi)，向主管財政機關(guān)補報本辦法發(fā)布前已辦理的《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》。情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機關(guān)處理。第三十一條 主管財政機關(guān)有權(quán)對投資單位執(zhí)行本辦法的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十九條 投資單位對主管財政機關(guān)的處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議，或者向人民法院起訴。第二十七條 投資單位違反本辦法，有下列情形之一的，主管財政機關(guān)除令其限期糾正外，還可視情節(jié)輕重，按違反財政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰，并取消免交境外投資收益的優(yōu)惠：(一)不向主管財政機關(guān)報送《境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》的；(二)未按規(guī)定報送財務(wù)報告的；(三)對境外投資發(fā)生嚴(yán)重?fù)p失等重要財務(wù)問題，不向主管財政機關(guān)報告的；(四)未按規(guī)定上交投資收益的；(五)其他違反本《辦法》的行為。第二十五條 投資單位對規(guī)模較大的獨資和控股的境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選派財會主管人員以及具有較高素質(zhì)的財會人員。第二十三條 資單位在其境外企業(yè)清算完畢后，應(yīng)當(dāng)向主管財政機關(guān)報送清算機構(gòu)出具的經(jīng)當(dāng)?shù)刈詴嫀燆炞C的清算報告，并及時收回應(yīng)當(dāng)歸其所有的財產(chǎn)。年度財務(wù)報告應(yīng)于6月30日以前報送主管財政機關(guān)。境外投資年度財務(wù)報告包括年度會計報表和財務(wù)情況說明書，其中年度會計報表為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他有關(guān)附表。第二十一條 投資單位對擁有控股權(quán)的境外投資，按權(quán)益法進(jìn)行核算；對不具有控股權(quán)的境外投資