【正文】 防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十六條 總公司對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來(lái)源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。第十五條 總公司對(duì)被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對(duì)本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。第十條 企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。子公司總會(huì)計(jì)師的任命應(yīng)符合國(guó)務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見(jiàn)后，按有關(guān)干部管理規(guī)定辦理手續(xù)。第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（五）接受國(guó)資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會(huì)投融資決策，負(fù)責(zé)處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。第二十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由委計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。未取得會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。第二十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。按季度分析收支情況，針對(duì)存在問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編報(bào)相關(guān)收入、支出情況表，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整?；A(chǔ)設(shè)施維護(hù)性支出：嚴(yán)格按年初財(cái)政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)年臨時(shí)或突擊性安排的維護(hù)性支出，承建單位要提交項(xiàng)目申請(qǐng)、施工方案、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料，經(jīng)建委同意方可實(shí)施，財(cái)務(wù)科實(shí)地驗(yàn)收審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可撥款。第十五條機(jī)關(guān)人員報(bào)銷支出辦理程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附原始單據(jù)和必要的附件，所在科室主要負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)科按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)，出納辦理支付。出省期間確需招待的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。招待費(fèi)：招待費(fèi)支出本著勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則，從嚴(yán)控制接待范圍，嚴(yán)格履行接待程序。汽車燃油費(fèi)由辦公室根據(jù)行駛旅程和耗油定額（標(biāo)準(zhǔn)具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進(jìn)行核對(duì)登記，如無(wú)特殊情況，一律不準(zhǔn)自行加油，否則財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。交通費(fèi)：包括車輛維修費(fèi)、燃油費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用等。維修費(fèi)：委機(jī)關(guān)辦公用房、辦公設(shè)備的維修、保潔等費(fèi)用，原則上由辦公室統(tǒng)一管理。出差預(yù)借車旅費(fèi)應(yīng)于返回后一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)科結(jié)帳，確因情況特殊的，也不能超過(guò)3周。因公外出無(wú)特殊情況，不得購(gòu)買飛機(jī)票往返，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)：委機(jī)關(guān)工作人員出差嚴(yán)格遵守《亳州市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理暫行辦法》財(cái)公[2007]227號(hào)，從嚴(yán)控制出差天數(shù)和出差人數(shù)。水電費(fèi)：各科室飲用的礦泉水，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)換；各科室用電要做到人離電斷，這樣即節(jié)約電費(fèi)又消滅了安全隱患。電話費(fèi)：不準(zhǔn)為私事打長(zhǎng)途或撥打168等信息臺(tái)，更不準(zhǔn)在上班時(shí)間內(nèi)聊天，以影響他人的正常工作，財(cái)務(wù)科按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用據(jù)實(shí)支行。大宗辦公用品，由辦公室報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)置，屬于政府采購(gòu)范圍的按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章經(jīng)費(fèi)支出的管理第十四條單位日常公用經(jīng)費(fèi)支出的管理：辦公用品：由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，實(shí)行領(lǐng)用登記制。第十二條計(jì)劃財(cái)務(wù)科應(yīng)定期與市財(cái)政國(guó)庫(kù)核算中心核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金，及時(shí)清理、結(jié)算各類往來(lái)資金、暫存款和暫付款，保證賬實(shí)相符。第十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)清理、結(jié)算各類暫存、應(yīng)收款，不得長(zhǎng)期掛賬。第十條機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)由委財(cái)務(wù)科統(tǒng)一建賬、核算，辦公室統(tǒng)一管理，實(shí)行登記和領(lǐng)用制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。除差旅費(fèi)及零星辦公用品外，凡超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額的，一律通過(guò)結(jié)算中心進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。第七條非稅收入專用票據(jù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)科處向市財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)取，統(tǒng)一管理。第六條行政事業(yè)性收費(fèi)，要認(rèn)真貫徹落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定，并嚴(yán)格實(shí)行“票款分離”管理制度。第五條行政事業(yè)性收費(fèi)，必須嚴(yán)格按照有關(guān)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍執(zhí)行。（四）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，管好國(guó)有資產(chǎn)，防止流失；（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部核查制度，防止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。（二）依據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，建立健全委機(jī)關(guān)和委屬各單位財(cái)務(wù)管理制度。（三）保障重點(diǎn)、兼顧一般，保障建委各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和城建事業(yè)發(fā)展的需要。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。三、電話通訊費(fèi)。工作人員出差返回后，需在一周內(nèi)結(jié)清賬務(wù)，保證及時(shí) 辦理公務(wù)卡賬戶還款。報(bào)銷差旅費(fèi)必須按規(guī)定認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，票據(jù)粘 貼整齊，欄目填寫齊全，住宿票據(jù)必須寫清楚姓名、日期、天數(shù)、單價(jià)、金額等，經(jīng)本處（室、辦、局）領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由財(cái)務(wù)審 計(jì)處處長(zhǎng)或分管副處長(zhǎng)簽批后報(bào)銷。處級(jí)以下（含處級(jí)）工作人員出差，一般不允許乘飛機(jī) 和火車軟臥，因工作需要必須乘坐的，要在事前填寫乘坐飛機(jī)（軟 臥）審批單，由常務(wù)副主任簽批后乘坐。第五條 省農(nóng)委機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)是指省財(cái)政廳批復(fù)的部門預(yù) 算中的公用支出，主要是辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、離休人員特需費(fèi)、離休人員公用經(jīng)費(fèi)、退休人員公用經(jīng)費(fèi)等。第三條 省農(nóng)委機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)管理工作必須堅(jiān)持合理編制 部門預(yù)算，建立健全管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，嚴(yán)格國(guó)有資產(chǎn)管理，努力節(jié)約經(jīng)費(fèi) 支出，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)行。二○年五月六日第二篇：機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法黑龍江省農(nóng)業(yè)委員會(huì) 機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法第一條 根據(jù)財(cái)政預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付、公務(wù)卡改革 等管理制度和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，為規(guī)范省農(nóng)委機(jī)關(guān)公 用經(jīng)費(fèi)管理，制定本辦法。財(cái)政返還后，主要保證?？顚Ｓ煤陀糜?行政執(zhí)法、*宣傳等支出，結(jié)余由機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排使用。各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，主要保證專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)支，做到?？顚Ｓ?，結(jié)余部分用于彌補(bǔ)機(jī)關(guān)事業(yè)經(jīng) 費(fèi)不足。各科、站爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)的基數(shù)定為：*站*萬(wàn)元、*站*萬(wàn)元、*中心*萬(wàn)元、*科*萬(wàn)元、*局（**辦）*萬(wàn)元、其它科、室、站為零基數(shù)。五、機(jī)關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理機(jī)關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指各渠道安排，爭(zhēng)取的專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、有關(guān)科站的合理收費(fèi)，其收支管理具體規(guī)定如下：為調(diào)動(dòng)各科、站爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)的積極性，實(shí)行爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)標(biāo)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)制度。*元以上的機(jī)關(guān)行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)由分管計(jì)財(cái)工作的局長(zhǎng)批報(bào)。維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵電費(fèi)，*元以下的行政、事業(yè)費(fèi)由計(jì)財(cái)科長(zhǎng)審批。四、機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的審批機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)“一支筆”審批制度。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不分包干經(jīng)費(fèi)回非包干經(jīng)費(fèi)，計(jì)財(cái)科一律不予辦理。未經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究同意，各科站自行收取的一切收費(fèi)均為不合理收費(fèi)，其收入視為“小金庫(kù)”，必須杜絕。各科、站不得在銀行單獨(dú)開(kāi)戶。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)堅(jiān)持執(zhí)行“兩公開(kāi)，一監(jiān)督”制度，定期公布財(cái)務(wù)結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。各科站不得隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍，不得用 于個(gè)人勞保福利及其他不合理、合法的支出，否則不予報(bào)銷。代金券不能直接兌付現(xiàn)金，各科站人員報(bào)銷時(shí)，憑有效原始憑證，并附等額代金券（控制到元，角以下四舍五入）審核批報(bào)。為了對(duì)各科站包干經(jīng)費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行有效的控制和核算，對(duì)包干經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷實(shí)行“經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)代金券”制度，“代金券”由局計(jì)財(cái)科在各科站全年包干指標(biāo)內(nèi)，按各科站季度平均數(shù)，季初一次發(fā)到各科站，季中不補(bǔ)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下季度使用。各科站經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)，一律由各科站根據(jù)業(yè)務(wù)工作統(tǒng)一安排使用，不得分解到個(gè)人。二、包干經(jīng)費(fèi)的分解、使用及管理包干指標(biāo)的確定依據(jù)：以財(cái)政預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合前兩年各項(xiàng)費(fèi)用支出的歷史水平予以確定當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干指標(biāo)（不含電話費(fèi)指標(biāo)），總額指標(biāo)確定為：科技中心、公安局（防火辦）、辦公室*元；林政資源科、綠化辦、森防站、保護(hù)站、計(jì)財(cái)科各*元；項(xiàng)目辦、林場(chǎng)站