【正文】 ）文件規(guī)定執(zhí)行。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，努力增收節(jié)支，注重資金使用效益。（三）對機(jī)關(guān)和委屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。嚴(yán)禁自立收費項目和擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁借各種名目向基層單位和個人攤派各項費用，嚴(yán)禁將由行政職能收取的費用和屬于廳機(jī)關(guān)的收費轉(zhuǎn)移到社團(tuán)組織或者下屬單位收取。第三章單位的資產(chǎn)管理第八條委機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。第九條固定資產(chǎn)購置，由各處（科室）提出采購計劃，屬政府采購的商品，按照規(guī)定進(jìn)行集中辦理。職工調(diào)動和退休，應(yīng)及時繳回固定資產(chǎn)。年中因工作需要購買，必須填寫申請單，辦公室審核后報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)科方給予報銷。印刷品：均需事先提出申請，報委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)科負(fù)責(zé)辦理結(jié)算。工作人員因公外出，均需填寫申請單，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，辦公室登記，報銷差旅費用須附領(lǐng)導(dǎo)簽批的申請單。工作人員出差期間，除按規(guī)定享受伙食補(bǔ)助和公雜費外，不再報銷途中餐飲費和市內(nèi)交通費。車輛維修需本人提出申請，辦公室審核，領(lǐng)導(dǎo)審批，由財務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算，指定有專業(yè)技術(shù)的廠家（維修站）進(jìn)行維修，否則財務(wù)上一律不予認(rèn)可，屬政府采購范圍的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，因公務(wù)出差在外，車輛發(fā)生毀壞必須維修和保養(yǎng)的，需由辦公室請示領(lǐng)導(dǎo)同意，方可報銷費用。上級、同級機(jī)關(guān)及外省市來人，實行對口作陪，嚴(yán)格限制陪餐人數(shù)，原則上接待來人，由辦公室負(fù)責(zé)安排，財務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算，各業(yè)務(wù)科室先到辦公室領(lǐng)取《市建委公務(wù)招待呈批單》和《市建委公務(wù)接待通知單》（一式三份），辦公室根據(jù)接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財務(wù)科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標(biāo)準(zhǔn)，報領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條正常維護(hù)專項支出管理人員支出：嚴(yán)格按年初財政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，年中維護(hù)人員增減變動，確因工作需要的，單位申請，建委研究同意批準(zhǔn)后，財務(wù)上方可追加經(jīng)費，各單位自行規(guī)定，擅自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，建委不予認(rèn)可。第十八條加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)分析工作，預(yù)防和化解財務(wù)風(fēng)險。第二十條機(jī)關(guān)各處室及個人不得在賬外設(shè)賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金。第六章附則第二十二條本辦法與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關(guān)單位。第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規(guī)定。第九條 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人員聘任或解聘意見；（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)費用、利潤等考核指標(biāo)；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；（四）負(fù)責(zé)編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁跨越財務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預(yù)計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進(jìn)行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補(bǔ)救措施。總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用。建立應(yīng)收款項準(zhǔn)備金制度。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計算當(dāng)年實現(xiàn)利潤。（四）可供投資人分配的利潤。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元以上的必須報總公司審批。第四十二條 提供擔(dān)保時，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。（三）嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十六條 為了便于財務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。第十章 財務(wù)報告及財務(wù)評價第五十條 財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。季度報表可以編制簡單匯總報表。（二）財務(wù)指標(biāo)評價與分析。（六）應(yīng)納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。第五十九條 財務(wù)評價指標(biāo)：（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：；（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：；（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：；（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務(wù)的能力：；（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動程度：；（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：；（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：；（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：；（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性和增值性：；（十）社會貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本試行辦法。企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財務(wù)會計工作依法有序進(jìn)行。⑻監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等申請領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報批；領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報賬手續(xù)，及時歸還借款；依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個人收入中扣回；終了，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算對當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時報告，并做出相應(yīng)處理。各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。二、日常費用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。第七章會計基礎(chǔ)工作管理會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)