【正文】 資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。其余采用成本法核算投資收益或損失。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國家有關(guān)部門報(bào)告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實(shí)相符。（三）加強(qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報(bào)告制度，及時(shí)清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)。第六章 收入和成本費(fèi)用管理第三十一條 企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動。第七章 稅收、利潤及利潤分配第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。（三）提取法定公益金。第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理第三十九條 或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對總公司以外的單位提供擔(dān)保。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力行。第九章 會計(jì)電算化管理第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，推動會計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會計(jì)電算化工作，總公司將把會計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強(qiáng)會計(jì)電算化管理工作。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請會計(jì)事務(wù)所予以審計(jì)，審計(jì)報(bào)告由會計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報(bào)表。第五十六條 財(cái)務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：（一）報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。（五）長短期借款、或有負(fù)債情況。（九）對外投資及其投資收益情況和分析。第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計(jì)報(bào)表、會計(jì)憑證、帳簿等會計(jì)資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評價(jià)考核指標(biāo)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。第五篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法財(cái)務(wù)管理辦法(試行)第一章總則為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計(jì)主管人員。貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門要制定財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫及日常領(lǐng)用。企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價(jià)采購，有效降低采購成本。如未提供相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報(bào)銷期限和報(bào)銷手企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。在每月10日前完成月度報(bào)表；企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析和經(jīng)營分析，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)工作。第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。第八章會計(jì)檔案管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部及國家檔案局令第79號）對會計(jì)檔案進(jìn)行管理。企業(yè)快報(bào)包含企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標(biāo)表；月度報(bào)表與年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，報(bào)表還包括現(xiàn)金流量表。（一）差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報(bào)告，保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計(jì)提折舊。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財(cái)產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊、登記工作。（三）銀行存款管理除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款項(xiàng)須及時(shí)查明原因并做出妥善處理，防止差錯(cuò)。企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。1凡違法違規(guī)的財(cái)務(wù)人員一律依照《會計(jì)法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。企業(yè)必須根據(jù)《會計(jì)法》和工作需要單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計(jì)人員。本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司備案。第六十條 以上所有評價(jià)指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。（十一）編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題和建議。（七）招待費(fèi)的開支情況。（三）資本保值增值率完成情況與分析。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定?？偣揪幹瓶傮w合并報(bào)表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會計(jì)報(bào)表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財(cái)務(wù)會計(jì)電算化專用區(qū)域，維護(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）嚴(yán)禁辦理開口保函。尤其應(yīng)對以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生。（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益。第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次序進(jìn)行分配：（一）彌補(bǔ)以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度對有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。第二十九條 加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。以全部法人財(cái)產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。第五章 資產(chǎn)管理第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第四章 投資的管理第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進(jìn)行投資。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審