【正文】 第七章會計基礎(chǔ)工作管理會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標準（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、日常費用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。第十一章 附 則第六十二條 本辦法由總公司財務(wù)部負責(zé)解釋。（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。（二）財務(wù)指標評價與分析。第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司。第四十六條 為了便于財務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。（三）嚴禁辦理無失效期的保函。（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元以上的必須報總公司審批。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等。第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴格按照財務(wù)會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當(dāng)年實現(xiàn)利潤。第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護。第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補救措施。嚴禁跨越財務(wù)部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。所屬企業(yè)向金融機構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第九條 企業(yè)財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人員聘任或解聘意見；（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)費用、利潤等考核指標；（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；（四）負責(zé)編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。第六章附則第二十二條本辦法與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關(guān)單位。第十八條加強機關(guān)財務(wù)分析工作，預(yù)防和化解財務(wù)風(fēng)險。上級、同級機關(guān)及外省市來人，實行對口作陪，嚴格限制陪餐人數(shù)，原則上接待來人，由辦公室負責(zé)安排，財務(wù)科統(tǒng)一結(jié)算，各業(yè)務(wù)科室先到辦公室領(lǐng)取《市建委公務(wù)招待呈批單》和《市建委公務(wù)接待通知單》（一式三份），辦公室根據(jù)接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財務(wù)科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標準，報領(lǐng)導(dǎo)審批。工作人員出差期間，除按規(guī)定享受伙食補助和公雜費外，不再報銷途中餐飲費和市內(nèi)交通費。印刷品：均需事先提出申請，報委領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)科負責(zé)辦理結(jié)算。職工調(diào)動和退休，應(yīng)及時繳回固定資產(chǎn)。第三章單位的資產(chǎn)管理第八條委機關(guān)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。（三）對機關(guān)和委屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。出差補助費、交通補助費、宿費等按照省財政廳《黑龍江省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》(黑財行[ 2007 ]56 號）文件規(guī)定執(zhí)行。第四條 按照統(tǒng)一管理的原則，強化公用經(jīng)費預(yù)算管理，按照預(yù)算定額標準，嚴格審批程序，大力推進機關(guān)公用經(jīng)費管理 規(guī)范化、科學(xué)化、制度化。對爭取經(jīng)費做出突出貢獻的人員，經(jīng)局長辦公會議研究，實行獎勵。具體 規(guī)定如下：各科、站、室的包干經(jīng)費由各科、站負責(zé)人批報。三、機關(guān)經(jīng)費的核算經(jīng)費包干后，機關(guān)一切行政事業(yè)經(jīng)費、專項經(jīng)費、項目經(jīng)費、預(yù)算外資金等一律由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一核算。各科站包干經(jīng)費實行“包死基數(shù)、分季控制、超支不補、結(jié)余留用”的管理辦法。結(jié)算付款時須向財務(wù)提供有關(guān)人員簽字的有效發(fā)票、點菜單附件。接待工作由局辦公室負責(zé)。各科、室、站用車的汽油費，駕駛員差旅費等由各科、室、站包干經(jīng)費負擔(dān)。凡符合市財政規(guī)定的三?；虼笮迾藴实能囕v，由局辦公室報市財政采購中心辦理車輛的三保、大修。省*廳、市政府統(tǒng)一抽調(diào)參加造林檢查驗收、專項調(diào)查，全省專項業(yè)務(wù)互查等人員的差旅費，經(jīng)研究可由機關(guān)統(tǒng)一開支。凡以*局名義召開的各類會議，必須按規(guī)定程序附有關(guān)材料及會議費預(yù)算報局長辦公會議研究。（一）按規(guī)定應(yīng)發(fā)放給職工個人部分的工資性經(jīng)費不納入包干經(jīng)費范圍，包括：工資、補助工作、職工福利費（含撥交工會費、提存的福利費、獨生子女育托費等），離退休人員費用。撥付會議費必須向財務(wù)科提供會議通知，會議人員報到表，經(jīng)批準的會議預(yù)算，經(jīng)審批的會議費發(fā)票等。小汽車費用：局機關(guān)所有車輛由局辦公室統(tǒng)一管理和安排使用，主要保證局領(lǐng)導(dǎo)正常工作和局機關(guān)急需公務(wù)用車。汽油費、差旅費必須與“派車單”所列內(nèi)容相吻合，汽油費發(fā)票應(yīng)由隨行人員簽字證明，方可報銷。各科站用包干經(jīng)費購置的辦公用品，一般限于購買日常小型辦公用品，如紙張、筆記本、墨水、膠水、圖釘?shù)龋瑘箐N發(fā)票須詳細填寫具體用品名稱、數(shù)量、單價，購買單價*元以上的辦公用品須經(jīng)分管局長同意，發(fā)票先交由局辦公室進行資產(chǎn)登記，方可到計財科報銷。安排工作餐時，不安排煙、酒、飲料，可安排1人陪餐。二、包干經(jīng)費的分解、使用及管理包干指標的確定依據(jù)：以財政預(yù)算指標為基礎(chǔ)，結(jié)合前兩年各項費用支出的歷史水平予以確定當(dāng)年經(jīng)費包干指標（不含電話費指標），總額指標確定為：科技中心、公安局（防火辦）、辦公室*元；林政資源科、綠化辦、森防站、保護站、計財科各*元；項目辦、林場站、4*；森工站、機關(guān)黨委*元。各科站不得隨意擴大開支范圍，不得用 于個人勞保福利及其他不合理、合法的支出，否則不予報銷。對不符合規(guī)定的支出，不分包干經(jīng)費回非包干經(jīng)費，計財科一律不予辦理。五、機關(guān)專項經(jīng)費的管理機關(guān)專項經(jīng)費指各渠道安排，爭取的專項業(yè)務(wù)經(jīng)費、有關(guān)科站的合理收費，其收支管理具體規(guī)定如下：為調(diào)動各科、站爭取經(jīng)費的積極性，實行爭取經(jīng)費標超基數(shù)獎勵制度。二○年五月六日第二篇：機關(guān)公用經(jīng)費管理暫行辦法黑龍江省農(nóng)業(yè)委員會 機關(guān)公用經(jīng)費管理暫行辦法第一條 根據(jù)財政預(yù)算管理、國庫集中支付、公務(wù)卡改革 等管理制度和國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，為規(guī)范省農(nóng)委機關(guān)公 用經(jīng)費管理，制定本辦法。報銷差旅費必須按規(guī)定認真填寫差旅費報銷單，票據(jù)粘 貼整齊，欄目填寫齊全，住宿票據(jù)必須寫清楚姓名、日期、天數(shù)、單價、金額等，經(jīng)本處（室、辦、局）領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由財務(wù)審 計處處長或分管副處長簽批后報銷。（三）保障重點、兼顧一般，保障建委各項工作的正常運轉(zhuǎn)和城建事業(yè)發(fā)展的需要。第六條行政事業(yè)性收費，要認真貫徹落實“收支兩條線”管理規(guī)定，并嚴格實行“票款分離”管理制度。第十條機關(guān)固定資產(chǎn)由委財務(wù)科統(tǒng)一建賬、核算，辦公室統(tǒng)一管理，實行登記和領(lǐng)用制度，做到賬賬相符、賬實相符。大宗辦公用品，由辦公室報請領(lǐng)導(dǎo)批準后統(tǒng)一購置，屬于政府采購范圍的按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因公外出無特殊情況，不得購買飛機票往返，否則不予報銷差旅費。汽車燃油費由辦公室根據(jù)行駛旅程和耗油定額（標準具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進行核對登記，如無特殊情況，一律不準自行加油，否則財務(wù)科不予報銷?；A(chǔ)設(shè)施維護性支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)年臨時或突擊性安排的維護性支出，承建單位要提交項目申請、施工方案、項目預(yù)算等相關(guān)資料，經(jīng)建委同意方可實施，財務(wù)科實地驗收審核后，報領(lǐng)導(dǎo)批準，方可撥款。第二十一條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財務(wù)會計工作全部移交接替人員。第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務(wù)管理體制。第七條 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：（一）企業(yè)負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)；（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；（四）根