xx公司財務(wù)稽核管理辦法(精)-資料下載頁
2025-10-26 14:01本頁面
【正文】 民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。3．計價基礎(chǔ)：實際成本法。4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。5．現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風(fēng)險很小的投資，確定為現(xiàn)金等價物。6．短期投資跌價準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計提跌價準(zhǔn)備。7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。8．存貨：發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目計提。9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準(zhǔn)備。10．固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準(zhǔn)備。（1）固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；使用年限超過一年；單位價值在2,。（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋及建筑物房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具工具工具辦公用電子設(shè)備辦公用電子設(shè)備辦公用電子設(shè)備[1][2][3]下一頁在百度搜索:公司財務(wù)管理辦法第五篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）財務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法為了加強(qiáng)財務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財務(wù)核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽520張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對象：記賬會計、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽票、報銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實、有效；審批程序、權(quán)限及開支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項費(fèi)用開支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項費(fèi)用開支是否在公司計劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，計劃外開支是否有書面報告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時間處理會計業(yè)務(wù)；其他需稽核的項目；五、內(nèi)部稽核的考核：票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績效考核；票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據(jù)具體情況罰款20100元；未按規(guī)定的工作流程處理會計業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20100元罰款；未按規(guī)定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；被告知差錯但不及時進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；財務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員及時明確事由的，將報請財務(wù)負(fù)責(zé)人解決；每年年底對內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評，作為年終考評和獎罰依據(jù)之一；六、本財務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1