xx公司財(cái)務(wù)稽核管理辦法(精)-資料下載頁
2024-11-04 14:01本頁面
【正文】 民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。（1）固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；使用年限超過一年；單位價(jià)值在2,。（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋及建筑物房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具工具工具辦公用電子設(shè)備辦公用電子設(shè)備辦公用電子設(shè)備[1][2][3]下一頁在百度搜索:公司財(cái)務(wù)管理辦法第五篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽520張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對象：記賬會計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽票、報(bào)銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；審批程序、權(quán)限及開支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開支是否有書面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會計(jì)業(yè)務(wù)；其他需稽核的項(xiàng)目；五、內(nèi)部稽核的考核：票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯(cuò)的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績效考核；票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以上或有重大差錯(cuò)的、上報(bào)錯(cuò)誤會計(jì)報(bào)表的，根據(jù)具體情況罰款20100元；未按規(guī)定的工作流程處理會計(jì)業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20100元罰款；未按規(guī)定的時(shí)間傳遞、提供、上報(bào)會計(jì)核算資料、報(bào)表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；被告知差錯(cuò)但不及時(shí)進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員及時(shí)明確事由的，將報(bào)請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決；每年年底對內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評，作為年終考評和獎(jiǎng)罰依據(jù)之一；六、本財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行
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