xx公司財務(wù)稽核管理辦法(精)-預覽頁
【正文】 或日計表。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（六）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。（六）金庫鈅匙、密碼表的掌握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。報表稽核內(nèi)容（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。財務(wù)稽核工作的管理稽核人員的職責（一）對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價?；巳藛T的設(shè)置應堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。本辦法由灤河國際監(jiān)察部負責解釋。 稽查人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關(guān)賬冊簿加蓋數(shù)視事實需要而定。 稽核人員有保守財物上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄露或預先透露予檢查單位。方法與過程控制，應注意下列事項：，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。、齊全、確實及手續(xù)是否完備。，應注意以下事項：，是否與庫存表相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“”處蓋章證明。，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。，應注意其限額是否適當。b)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。，應與有關(guān)賬表核對，須注意的事項：a)購入出售有無核準，手續(xù)是否完備。，有無漏記，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查詢原因應檢閱其有關(guān)單據(jù)。第二章 稽核工作目標和原則第三條 稽核工作目標（一）保障國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟目標的全面實施和充分實現(xiàn)；保障風險管理措施的有效性；（三）制止違規(guī)違紀、堵塞漏洞、查錯防弊、消除隱患，保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。通過稽核檢查，及時發(fā)現(xiàn)公司各項經(jīng)濟活動和管理活動中的問題、差錯和違規(guī)違紀行為，促進公司強化管理、改進工作；（三）評價職能。第四章 稽核工作機構(gòu)、人員、職責、權(quán)限第七條 公司設(shè)稽核審計部，負責對公司各項業(yè)務(wù)、管理活動進行現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核。第九條 稽核工作權(quán)限稽核工作應保證其獨立性和不受干擾性，主要權(quán)限包括：（一）有權(quán)要求業(yè)務(wù)、財務(wù)等相關(guān)部門報送財務(wù)收支計劃、信貸計劃、會計報表、擔保情況等相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理資料；（二）有權(quán)根據(jù)稽核工作需要調(diào)閱會計憑證、賬冊、報表、合同等與經(jīng)營活動有關(guān)的文件與資料；（三）有權(quán)參加公司和被稽核部門有關(guān)的會議，特別涉及經(jīng)營管理、財務(wù)收支、重大經(jīng)營決策等會議；（四）有權(quán)對稽核中有關(guān)事項進行延伸、追溯，經(jīng)公司監(jiān)事會或總經(jīng)理批準，可以向公司有關(guān)部門和人員警示查詢或索取證明材料；（五）有權(quán)對阻撓、妨礙稽核工作開展以及拖延、推諉、拒絕提供有關(guān)資料者，在報經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，采取封存資料等臨時措施，并建議公司綜合管理部門追究有關(guān)人員責任。第十三條 專項稽核工作應經(jīng)過立項、準備、實施、報告和后續(xù)跟蹤階段等程序。第十五條 稽核工作底稿應當由稽核人員逐事逐項、分業(yè)務(wù)填寫，稽核底稿填寫人員應對稽核工作底稿的真實性負責，經(jīng)復核審定的稽核工作底稿不得增刪或者修改。編號掃描后將紙質(zhì)和電子檔案交檔案室保管。第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。行政上對公司總經(jīng)理負責，并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權(quán)力。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整，差額計入當期財務(wù)費用。6．短期投資跌價準備：按國家政策規(guī)定計提跌價準備。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。10．固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備
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