【正文】 學校教職工的監(jiān)督下。良上鄉(xiāng)中心小學2011年11月15日第五篇：小金庫長效機制建設關于進一步落實防治“小金庫”長效機制建設工作具體要求的通知發(fā)布時間：2011826 17:10:29 *********：按照中央“小金庫”治理工作的總體部署，根據(jù)?自治區(qū)防治“小金庫”長效機制建設指導意見?（新治金辦?2011?8號）的要求，為進一步鞏固治理工作成果，防止治理工作“走過場”，扎實推進防治“小金庫”長效機制建設，現(xiàn)提出以下具體要求，請認真遵照執(zhí)行。一、加強教育，建立健全防治“小金庫”教育防范機制（一）堅持防治“小金庫”教育與反腐倡廉建設相結合 防治“小金庫”長效機制建設是各單位反腐倡廉建設的重要內容，各單位要將防治“小金庫”教育納入本單位每年反腐倡廉建設總體格局，把財務管理納入本單位的黨風廉政建設考核的重要內容。（二）建立健全領導干部廉潔從政和財經紀律教育制度 加強主要負責人、單位領導、業(yè)務部門負責人和干部職工的廉政教育，從反腐倡廉和懲防體系建設的高度，增強各單位“一把手”的責任意識和廉潔從政意識。（三）加強防治“小金庫”的業(yè)務培訓 采取崗位培訓、專題講座等多種形式的教育手段，提高財務人員、所屬各單位領導干部、干部職工對“小金庫”問題的認識，增強法紀觀念和職業(yè)道德素質。（四）加強警示教育搭建警示教育工作平臺，各單位要依托有效方法，注重收集“小金庫”治理典型案例，對廣大干部職工進行提醒、告誡、警示，營造良好防治氛圍。二、完善制度，不斷提高內部控制制度的約束力和執(zhí)行力（一）制定和完善銀行賬戶管理制度規(guī)范銀行賬戶的開設、管理和使用，嚴禁與金融機構之間拉存款搞惡性競爭，嚴禁各單位賬外多頭開設賬戶、出租出借賬戶和利用賬戶轉移隱匿資金等行為，以及以個人名義存儲公款，利用賬戶進行洗錢犯罪等。（二）制定和完善銀行存款及現(xiàn)金管理制度嚴格限定現(xiàn)金使用的范圍，不得將單位收入的現(xiàn)金，轉由部門或個人名義存儲；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用本單位銀行賬戶為其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。積極推行公務卡結算制度，減少單位現(xiàn)金流量，提高公務支出的透明度。（三）制定和完善各項收入管理制度取得各項收入應合法合規(guī)，罰沒收入、行政性收費收入應及時足額上繳國庫；國有資產處置和出租出借收入應及時上繳財政專戶；財政撥款（補助收入）、利息收入等其他收入應存入本單位實有資金賬戶或按規(guī)定存入財政為本單位開設的零余額賬戶；所有收入在部門預、決算中真實、完整反映；非財務部門不得管理公有資金，未編入預算的收入不得隨意使用；應繳財政專戶款和其他收入應按規(guī)定記賬，不得在往來賬中反映等。（四）制定和完善“三公”經費管理制度重點制定公務接待、公車使用、因公出國出境量化指標控制制度，積極推進公務消費和公務接待制度改革，按要求及時、全面向社會公開本單位“三公”經費實際支出情況，從源頭上解決使用“小金庫”資金用于“三公”消費的問題。（五）制定和完善會議費、培訓費等費用管理制度 支付會議費、培訓、考察費等，應有注明預算的會議、培訓、考察等的呈批單，會議、培訓通知和參會、參訓人員名單，嚴格執(zhí)行統(tǒng)一財務規(guī)定，不得按定額或預算數(shù)虛列支出，不得以撥作支、以領代報，將資金轉到賓館、旅行社和所屬機構設立“小金庫”及貪污犯罪等。（六）加強和完善項目經費管理制度加強項目經費管理，職能部門應履行職責把好項目經費支出的審核關，強化項目支出的制度約束，保證項目有效實施和?？顚Ｓ茫瑖栏駡?zhí)行預算和支出標準，不得擅自改變資金用途、擴大支出范圍、提高支出標準。（七）制定國有資產管理制度資產管理部門應及時登記固定資產變動情況，定期盤點核對，保證賬物相符；財務部門應按照規(guī)定程序登記固定資產會計賬，定期與資產管理部門對賬，保證賬實相符，防止形成賬外資產；規(guī)范固定資產處置及出租出借行為，實行按照規(guī)定程序、手續(xù)，公開拍賣、招投標等方式進行，防止國有資產流失。（八）加強票據(jù)管理制度財務部門的票據(jù)實行專人管理，單位應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，據(jù)實開具并加蓋本單位公章，不得開具與本單位支付業(yè)務無關的票據(jù)；加強入賬票據(jù)真實合法性的審核，報銷部門的領導應對業(yè)務事項的真實性、合理性及取得發(fā)票途徑的正當性和風險性負責，杜絕虛列、多列支出設立“小金庫”。（九）制定工會經費管理制度明確工會經費的來源、用途，嚴格規(guī)范工會經費的開支范圍和開支標準。（十）加強會計基礎工作制度根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?會計基礎工作規(guī)范?和有關會計制度及財務管理規(guī)定，指導行政事業(yè)單位、業(yè)務主管社會團體、所屬事業(yè)單位及所辦企業(yè)加強會計基礎工作，提高財務核算和管理的規(guī)范化水平。三、深化改革，徹底切斷“小金庫”資金來源（一）深化部門預算改革，消除各單位設立和使用“小金庫”的動機和誘因促進預算單位收支的全面預算化，提高預算編制的科學化和精細化水平，使預算詳細、明確、具體，合理保障各單位的經費支出，不得辦理無預算、超預算支出。對于確有正當理由年底未支付的專項資金，應按規(guī)定結轉下年，納入下年預算管理，強化預算約束性作用。（二）深化國庫集中收付和政府采購改革，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”不斷規(guī)范財政資金支付方式，提高財政直接支付比例，切斷預算單位與商家的資金直接聯(lián)系渠道，杜絕以“回扣、返還”等方式形成“小金庫”；政府采購項目與財政投資評審職能相結合，杜絕工程領域和大型項目支出方面滋生“小金庫”。（三）深化預算單位改革，不斷規(guī)范單位收入支出管理 重點進行各單位運行機制改革過程中收入、分配、財務、會計的管理，建立切實可行的績效考評辦法。探索實行績效考評與收入掛鉤的機制，規(guī)范一個機構幾塊牌子的單位收入、分配、財務、會計管理問題。（四）深化國有資產管理，堅決杜絕國有資產體外運行 制定和完善國有資產管理辦法，細化相關配套制度，將單位內部國有資產的經營收入、出租收益和處置收益全額納入法定賬內管理和核算。進一步理順單位對外投資行為，杜絕賬外資產、賬外收入的產生，從源頭上切斷“小金庫”資金的來源。（五）深化津貼補貼管理制度的建設實行陽光收入分配制度，杜絕利用“小金庫”資金亂發(fā)津貼補貼問題。（六）深化各單位賬戶管理嚴格落實賬戶管理規(guī)定，確保賬戶開立合規(guī)、合法，杜絕利用不合規(guī)賬戶設立和使用“小金庫”。四、強化監(jiān)督，建立和完善防治“小金庫”監(jiān)督機制（一）完善監(jiān)督檢查機制。認真貫徹執(zhí)行?中國共產黨黨內監(jiān)督條例?，加強對領導干部權力監(jiān)督，特別是“一把手”的監(jiān)督。不斷完善政務公開制度、群眾信訪制度、舉報制度，加大舉報核查力度，完善對舉報人的保護和獎勵制度。進一步強化執(zhí)紀執(zhí)法和行政監(jiān)察，完善各單位紀檢監(jiān)察部門對“小金庫”違法違紀行為的監(jiān)督機制，切實加強對“小金庫”問題的處理處罰力度。（二）健全內部監(jiān)督機制 。包括內部會計控制制度、內部審計制度、資金資產收支內部控制制度、重大經濟事項（商品服務采購、工程項目招投標、專項資金等）集體決策等制度，形成互相制約和監(jiān)督機制。進一步強化審計部門對各項資金的審計。特別要加強對財政預算資金、經營收入、基本建設資金、各項專用資金以及各項往來資金的內部審計監(jiān)督?！靶〗饚臁背兄Z書。落實治理工作不“走過場”，誰出問題由誰承擔相應責任，承諾情況要公示公開，接受群眾的監(jiān)督。主要領導是本單位防治“小金庫”的第一責任人，應一級抓一級、層層抓落實，對本單位防治“小金庫”工作負總責；內設機構是本單位防治“小金庫”的責任主體，要嚴格遵照規(guī)定辦理財務事項，采取有效措施防止形成“小金庫”；內審、財務、監(jiān)察、人事部門是本單位防治“小金庫”的職能部門，負責本單位防治“小金庫”制度的制定、執(zhí)行、檢查、審計、監(jiān)督、處理處罰工作。（三）建立健全財政預決算和單位財務公開機制 積極推行單位財務公開，擴大公開范圍，增加公開內容，強化陽光操作，把財政資金、經營收入和其他資金的使用情況置于廣大干部職工和社會輿論的監(jiān)督之下。（四）強化問責和追究 進一步完善“小金庫”違法行為責任追究制度，建立健全責任追究和案件移送制度，按照中央紀委?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用?中國共產黨紀律處分條例?若干問題的解釋?和監(jiān)察部、人社部、財政部、審計署?設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定?，強化對“小金庫”問題相關責任人特別是對單位“一把手”的問責和追究力度。各級、各單位要不斷促進防治“小金庫”工作的日?；ㄔO，認真總結長效機制建設的具體做法，形成具體工作制度和成果，于2011年10月15日前，以書面形式上報自治區(qū)治理辦。自治區(qū)治理辦將根據(jù)各級各單位防治“小金庫”長效機制建設情況，進行分析總結和考評驗收，并在全區(qū)范圍內進行通報。二○一一年八月二十六日