【正文】 察費(fèi)等，應(yīng)有注明預(yù)算的會(huì)議、培訓(xùn)、考察等的呈批單，會(huì)議、培訓(xùn)通知和參會(huì)、參訓(xùn)人員名單，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)定，不得按定額或預(yù)算數(shù)虛列支出，不得以撥作支、以領(lǐng)代報(bào)，將資金轉(zhuǎn)到賓館、旅行社和所屬機(jī)構(gòu)設(shè)立“小金庫”及貪污犯罪等。（六）加強(qiáng)和完善項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，職能部門應(yīng)履行職責(zé)把好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的審核關(guān)，強(qiáng)化項(xiàng)目支出的制度約束，保證項(xiàng)目有效實(shí)施和?？顚Ｓ?，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途、擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。（七）制定國有資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，定期盤點(diǎn)核對(duì)，保證賬物相符；財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定程序登記固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬，定期與資產(chǎn)管理部門對(duì)賬，保證賬實(shí)相符，防止形成賬外資產(chǎn)；規(guī)范固定資產(chǎn)處置及出租出借行為，實(shí)行按照規(guī)定程序、手續(xù)，公開拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，防止國有資產(chǎn)流失。（八）加強(qiáng)票據(jù)管理制度財(cái)務(wù)部門的票據(jù)實(shí)行專人管理，單位應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，據(jù)實(shí)開具并加蓋本單位公章，不得開具與本單位支付業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)；加強(qiáng)入賬票據(jù)真實(shí)合法性的審核，報(bào)銷部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性及取得發(fā)票途徑的正當(dāng)性和風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)責(zé)，杜絕虛列、多列支出設(shè)立“小金庫”。（九）制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理制度明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源、用途，嚴(yán)格規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。（十）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?、?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范?和有關(guān)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)行政事業(yè)單位、業(yè)務(wù)主管社會(huì)團(tuán)體、所屬事業(yè)單位及所辦企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)核算和管理的規(guī)范化水平。三、深化改革，徹底切斷“小金庫”資金來源（一）深化部門預(yù)算改革，消除各單位設(shè)立和使用“小金庫”的動(dòng)機(jī)和誘因促進(jìn)預(yù)算單位收支的全面預(yù)算化，提高預(yù)算編制的科學(xué)化和精細(xì)化水平，使預(yù)算詳細(xì)、明確、具體，合理保障各單位的經(jīng)費(fèi)支出，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出。對(duì)于確有正當(dāng)理由年底未支付的專項(xiàng)資金，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年，納入下年預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束性作用。（二）深化國庫集中收付和政府采購改革，減少財(cái)政資金使用上的“跑冒滴漏”不斷規(guī)范財(cái)政資金支付方式，提高財(cái)政直接支付比例，切斷預(yù)算單位與商家的資金直接聯(lián)系渠道，杜絕以“回扣、返還”等方式形成“小金庫”；政府采購項(xiàng)目與財(cái)政投資評(píng)審職能相結(jié)合，杜絕工程領(lǐng)域和大型項(xiàng)目支出方面滋生“小金庫”。（三）深化預(yù)算單位改革，不斷規(guī)范單位收入支出管理 重點(diǎn)進(jìn)行各單位運(yùn)行機(jī)制改革過程中收入、分配、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的管理，建立切實(shí)可行的績效考評(píng)辦法。探索實(shí)行績效考評(píng)與收入掛鉤的機(jī)制，規(guī)范一個(gè)機(jī)構(gòu)幾塊牌子的單位收入、分配、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理問題。（四）深化國有資產(chǎn)管理，堅(jiān)決杜絕國有資產(chǎn)體外運(yùn)行 制定和完善國有資產(chǎn)管理辦法，細(xì)化相關(guān)配套制度，將單位內(nèi)部國有資產(chǎn)的經(jīng)營收入、出租收益和處置收益全額納入法定賬內(nèi)管理和核算。進(jìn)一步理順單位對(duì)外投資行為，杜絕賬外資產(chǎn)、賬外收入的產(chǎn)生，從源頭上切斷“小金庫”資金的來源。（五）深化津貼補(bǔ)貼管理制度的建設(shè)實(shí)行陽光收入分配制度，杜絕利用“小金庫”資金亂發(fā)津貼補(bǔ)貼問題。（六）深化各單位賬戶管理嚴(yán)格落實(shí)賬戶管理規(guī)定，確保賬戶開立合規(guī)、合法，杜絕利用不合規(guī)賬戶設(shè)立和使用“小金庫”。四、強(qiáng)化監(jiān)督，建立和完善防治“小金庫”監(jiān)督機(jī)制（一）完善監(jiān)督檢查機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行?中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例?，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力監(jiān)督，特別是“一把手”的監(jiān)督。不斷完善政務(wù)公開制度、群眾信訪制度、舉報(bào)制度，加大舉報(bào)核查力度，完善對(duì)舉報(bào)人的保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)制度。進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)執(zhí)法和行政監(jiān)察，完善各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)“小金庫”違法違紀(jì)行為的監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“小金庫”問題的處理處罰力度。（二）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 。包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度、資金資產(chǎn)收支內(nèi)部控制制度、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（商品服務(wù)采購、工程項(xiàng)目招投標(biāo)、專項(xiàng)資金等）集體決策等制度，形成互相制約和監(jiān)督機(jī)制。進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)部門對(duì)各項(xiàng)資金的審計(jì)。特別要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算資金、經(jīng)營收入、基本建設(shè)資金、各項(xiàng)專用資金以及各項(xiàng)往來資金的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督?！靶〗饚臁背兄Z書。落實(shí)治理工作不“走過場”，誰出問題由誰承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，承諾情況要公示公開，接受群眾的監(jiān)督。主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位防治“小金庫”的第一責(zé)任人，應(yīng)一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)，對(duì)本單位防治“小金庫”工作負(fù)總責(zé)；內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)是本單位防治“小金庫”的責(zé)任主體，要嚴(yán)格遵照規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，采取有效措施防止形成“小金庫”；內(nèi)審、財(cái)務(wù)、監(jiān)察、人事部門是本單位防治“小金庫”的職能部門，負(fù)責(zé)本單位防治“小金庫”制度的制定、執(zhí)行、檢查、審計(jì)、監(jiān)督、處理處罰工作。（三）建立健全財(cái)政預(yù)決算和單位財(cái)務(wù)公開機(jī)制 積極推行單位財(cái)務(wù)公開，擴(kuò)大公開范圍，增加公開內(nèi)容，強(qiáng)化陽光操作，把財(cái)政資金、經(jīng)營收入和其他資金的使用情況置于廣大干部職工和社會(huì)輿論的監(jiān)督之下。（四）強(qiáng)化問責(zé)和追究 進(jìn)一步完善“小金庫”違法行為責(zé)任追究制度，建立健全責(zé)任追究和案件移送制度，按照中央紀(jì)委?設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用?中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例?若干問題的解釋?和監(jiān)察部、人社部、財(cái)政部、審計(jì)署?設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定?，強(qiáng)化對(duì)“小金庫”問題相關(guān)責(zé)任人特別是對(duì)單位“一把手”的問責(zé)和追究力度。各級(jí)、各單位要不斷促進(jìn)防治“小金庫”工作的日常化建設(shè)，認(rèn)真總結(jié)長效機(jī)制建設(shè)的具體做法，形成具體工作制度和成果，于2011年10月15日前，以書面形式上報(bào)自治區(qū)治理辦。自治區(qū)治理辦將根據(jù)各級(jí)各單位防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)情況，進(jìn)行分析總結(jié)和考評(píng)驗(yàn)收，并在全區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。二○一一年八月二十六日