【正文】 承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核監(jiān)督部門及負責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負責(zé)人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核部門負責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實上報的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險方面做出貢獻的，如有建設(shè)性意見被采納；（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀律處分和經(jīng)濟處罰：（一）對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；（二）因工作不實，流于形式，嚴重失職影響極壞；（三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第五篇：銀監(jiān)會 加強農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見加強農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見為切實加強農(nóng)村信用社稽核工作，提高稽核工作的獨立性、權(quán)威性和有效性。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)審慎監(jiān)管要求、結(jié)合農(nóng)村信用社實際，制定本指導(dǎo)意見。一、稽核工作的總體要求和主要任務(wù)（一）農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段。農(nóng)村信用社務(wù)必高度重視稽核工作，進一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標準化；創(chuàng)新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機結(jié)合；落實稽核責(zé)任，嚴格問責(zé)制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量。當(dāng)前農(nóng)村信用社稽核工作的總體要求是：“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，完善“垂直管理、上掛下查”的稽核管理體系，全面加強農(nóng)村信用社稽核工作。，稽核直接向理事會負責(zé)和報告工作。，進一步充實稽核力量，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊伍整體素質(zhì)。（市）聯(lián)社為稽核工作重點，健全稽核職能，擴大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規(guī)稽核工作。，嚴格問責(zé)，加大處罰力度，強化后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行浴＊?、積極運用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實、因地制宜的開展稽核工作。（二）稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實，防范金融風(fēng)險，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。主要任務(wù)有：、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。、風(fēng)險控制、財務(wù)收支等情況，適時評估風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并提出整改和處理意見。，評價內(nèi)控的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風(fēng)險措施提出進一步改進的意見。、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力。、新問題，適時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限（一）省級聯(lián)社全面負責(zé)本省農(nóng)村信用社稽核工作。一是研究制定各項稽核規(guī)章制度，對轄內(nèi)稽核工作進行規(guī)劃、部署并實施檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)；二是組織布臵轄內(nèi)農(nóng)村信用社開展專項稽核；三是對省級聯(lián)社、地市聯(lián)社財務(wù)收支情況進行常規(guī)稽核；四是按當(dāng)前職工管理權(quán)限，對地市、縣（市）聯(lián)社高管人員在任或離任、離崗進行常規(guī)稽核；五是組織實施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；六是統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核數(shù)據(jù)；七是統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設(shè)，并組織實施。（二）辦事處（地市聯(lián)社）的主要職責(zé)是貫徹落實省級聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省級聯(lián)社的授權(quán)，對縣級機構(gòu)的稽核工作進行檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)。一是組織落實省級聯(lián)社布臵的各項專項稽核；二是對縣（市）聯(lián)社的財務(wù)收支情況進行常規(guī)稽核；三是對縣（市）聯(lián)社高管人員進行任職期間的常規(guī)稽核；四是根據(jù)授權(quán)對縣（市）聯(lián)社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）進行離任稽核 ；五是對縣（市）聯(lián)社的稽核工作進行整體評價。（三）縣（市）聯(lián)社主要是對聯(lián)社營業(yè)部、轄內(nèi)農(nóng)村信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點進行常規(guī)稽核，并對農(nóng)村信用社內(nèi)控和風(fēng)險進行評價。一是實時稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等。二是定期稽核內(nèi)容：財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項等過渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規(guī)性等。三是其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：農(nóng)村信用社年終決算的稽核；農(nóng)村信用社高管人員任職期間的稽核；農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）的離任稽核，凡屬提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統(tǒng)運行、管理的安全性、合規(guī)性情況等。（四）稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時具有相應(yīng)權(quán)限，被稽核單位應(yīng)積極配合。稽核工作人員主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀律的業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務(wù)的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出建議予以調(diào)整；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意見。三、稽核工作程序和問責(zé)制度（一）規(guī)范稽核操作程序。農(nóng)村信用社稽核工作要規(guī)范化和制度化，嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點。應(yīng)嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題及稽核結(jié)論簽署意見。。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評價》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門和當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。。省級聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定《農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報送有關(guān)部門進行處罰；構(gòu)成犯罪的及時移交司法機關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。（二）建立稽核工作問責(zé)制。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責(zé)制，定期進行考核，加大獎懲力度。，影響農(nóng)村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核部門及負責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，理事長承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。稽核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。四、稽核工作的組織和隊伍建設(shè)（一）建立健全組織機構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。（審計）專門機構(gòu)，理事會要設(shè)立稽核（審計）委員會。省級聯(lián)社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營、風(fēng)險狀況確定。、地市聯(lián)社應(yīng)設(shè)立獨立的稽核檢查部門，根據(jù)實際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核，原則上不要抽調(diào)一線稽核人員。（市）聯(lián)社應(yīng)單獨設(shè)立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員?？h（市）聯(lián)社對農(nóng)村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社分支機構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負責(zé)的機構(gòu)、網(wǎng)點進行一次全面稽核。（二）充實稽核隊伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社要大力充實稽核工作人員，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員素質(zhì)?；斯ぷ魅藛T應(yīng)具備下列基本條件：，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。，無不良記錄。，能夠適應(yīng)稽核工作。（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊伍穩(wěn)定。農(nóng)村信用社應(yīng)切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高?；岁犖橐３窒鄬Ψ€(wěn)定，一般不要隨意抽調(diào)，稽核部門主要負責(zé)人的調(diào)整須征得上級稽核部門同意。對縣（市）聯(lián)社稽核部門的主要負責(zé)人，可實行“上掛一級”管理，其考核、晉升、獎懲等由上一級聯(lián)社負責(zé)。（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農(nóng)村信用社稽核隊伍的整體素質(zhì)，要嚴格稽核人員的準入條件。省級聯(lián)社要對轄內(nèi)農(nóng)村信用社的稽核人員逐步實行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。