【正文】 承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）對(duì)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；瞬块T負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四十五條 稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（二）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（三）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；（四）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出處理意見(jiàn)并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見(jiàn)被采納；（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表?yè)P(yáng)的。第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：（一）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級(jí)機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第五篇：銀監(jiān)會(huì) 加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、銀行業(yè)審慎監(jiān)管要求、結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。一、稽核工作的總體要求和主要任務(wù)（一）農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。農(nóng)村信用社務(wù)必高度重視稽核工作，進(jìn)一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實(shí)現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運(yùn)用，注重現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的有機(jī)結(jié)合；落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量。當(dāng)前農(nóng)村信用社稽核工作的總體要求是：“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，完善“垂直管理、上掛下查”的稽核管理體系，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作。，稽核直接向理事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)。（市）聯(lián)社為稽核工作重點(diǎn)，健全稽核職能，擴(kuò)大稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)稽核工作。，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，加大處罰力度，強(qiáng)化后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?。、積極運(yùn)用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜的開(kāi)展稽核工作。（二）稽核工作是通過(guò)“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。主要任務(wù)有：、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見(jiàn)或建議。、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見(jiàn)。、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)收支等情況，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意見(jiàn)。，評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見(jiàn)。、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。、新問(wèn)題，適時(shí)提出意見(jiàn)和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。二、稽核工作的職責(zé)和權(quán)限（一）省級(jí)聯(lián)社全面負(fù)責(zé)本省農(nóng)村信用社稽核工作。一是研究制定各項(xiàng)稽核規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)稽核工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實(shí)施檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)；二是組織布臵轄內(nèi)農(nóng)村信用社開(kāi)展專項(xiàng)稽核；三是對(duì)省級(jí)聯(lián)社、地市聯(lián)社財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是按當(dāng)前職工管理權(quán)限，對(duì)地市、縣（市）聯(lián)社高管人員在任或離任、離崗進(jìn)行常規(guī)稽核；五是組織實(shí)施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開(kāi)展稽核人員培訓(xùn)；六是統(tǒng)計(jì)、匯總轄內(nèi)農(nóng)村信用社稽核數(shù)據(jù)；七是統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設(shè)，并組織實(shí)施。（二）辦事處（地市聯(lián)社）的主要職責(zé)是貫徹落實(shí)省級(jí)聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省級(jí)聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)機(jī)構(gòu)的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。一是組織落實(shí)省級(jí)聯(lián)社布臵的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；二是對(duì)縣（市）聯(lián)社的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；三是對(duì)縣（市）聯(lián)社高管人員進(jìn)行任職期間的常規(guī)稽核；四是根據(jù)授權(quán)對(duì)縣（市）聯(lián)社高管人員、重要崗位人員（信貸、會(huì)計(jì)等）進(jìn)行離任稽核 ；五是對(duì)縣（市）聯(lián)社的稽核工作進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。（三）縣（市）聯(lián)社主要是對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、轄內(nèi)農(nóng)村信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行常規(guī)稽核，并對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。一是實(shí)時(shí)稽核內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)的核對(duì)；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會(huì)計(jì)出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。二是定期稽核內(nèi)容：財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過(guò)渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購(gòu)建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性等。三是其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：農(nóng)村信用社年終決算的稽核；農(nóng)村信用社高管人員任職期間的稽核；農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員（信貸、會(huì)計(jì)等）的離任稽核，凡屬提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進(jìn)行稽核；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況等。（四）稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)具有相應(yīng)權(quán)限，被稽核單位應(yīng)積極配合。稽核工作人員主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位停止或糾正違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，必要時(shí)可以越級(jí)反映；五是對(duì)不適合做某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出建議予以調(diào)整；六是對(duì)具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對(duì)具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意見(jiàn)。三、稽核工作程序和問(wèn)責(zé)制度（一）規(guī)范稽核操作程序。農(nóng)村信用社稽核工作要規(guī)范化和制度化，嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。應(yīng)嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問(wèn)題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》書，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問(wèn)題及稽核結(jié)論簽署意見(jiàn)。。主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場(chǎng)檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見(jiàn)，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營(yíng)情況（或被稽核項(xiàng)目的基本情況）、實(shí)施檢查的情況、檢查的問(wèn)題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見(jiàn)以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見(jiàn)等。對(duì)簡(jiǎn)單項(xiàng)目的稽核，可采取格式化稽核報(bào)告的方式填報(bào)。《稽核報(bào)告》在報(bào)理事會(huì)的同時(shí)，必須報(bào)送上級(jí)稽核部門和當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。。省級(jí)聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定《農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查中，對(duì)在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對(duì)責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問(wèn)題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級(jí)信用合作主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過(guò)程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。（二）建立稽核工作問(wèn)責(zé)制。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問(wèn)責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎(jiǎng)懲力度。，影響農(nóng)村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核部門及負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，理事長(zhǎng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。稽核部門對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已提出明確的處理意見(jiàn)，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，理事會(huì)沒(méi)有對(duì)問(wèn)題進(jìn)行處理，或由于理事會(huì)未能及時(shí)處理而導(dǎo)致問(wèn)題激化、造成損失的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。，致使問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。稽核人員對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時(shí)將處理結(jié)果或處理意見(jiàn)據(jù)實(shí)上報(bào)，由于稽核部門、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。四、稽核工作的組織和隊(duì)伍建設(shè)（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。（審計(jì)）專門機(jī)構(gòu)，理事會(huì)要設(shè)立稽核（審計(jì)）委員會(huì)。省級(jí)聯(lián)社開(kāi)展專項(xiàng)稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對(duì)象、內(nèi)容根據(jù)農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況確定。、地市聯(lián)社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的稽核檢查部門，根據(jù)實(shí)際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社的稽核，原則上不要抽調(diào)一線稽核人員。（市）聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員?？h（市）聯(lián)社對(duì)農(nóng)村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對(duì)所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面稽核。（二）充實(shí)稽核隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。農(nóng)村信用社要大力充實(shí)稽核工作人員，將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍。建立規(guī)范的培訓(xùn)制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員素質(zhì)?；斯ぷ魅藛T應(yīng)具備下列基本條件：，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職守。，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展工作。，無(wú)不良記錄。，能夠適應(yīng)稽核工作。（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊(duì)伍穩(wěn)定。農(nóng)村信用社應(yīng)切實(shí)改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高?；岁?duì)伍要保持相對(duì)穩(wěn)定，一般不要隨意抽調(diào)，稽核部門主要負(fù)責(zé)人的調(diào)整須征得上級(jí)稽核部門同意。對(duì)縣（市）聯(lián)社稽核部門的主要負(fù)責(zé)人，可實(shí)行“上掛一級(jí)”管理，其考核、晉升、獎(jiǎng)懲等由上一級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)。（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農(nóng)村信用社稽核隊(duì)伍的整體素質(zhì)，要嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件。省級(jí)聯(lián)社要對(duì)轄內(nèi)農(nóng)村信用社的稽核人員逐步實(shí)行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。