【正文】 制的業(yè)務(wù)，會計主管或有權(quán)人應(yīng)逐筆在相關(guān)憑證上審批簽字。 （三）填制的內(nèi)部憑證，制單人應(yīng)在制票欄簽章。 （四）客戶回單（回執(zhí)）應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)印章和經(jīng)辦柜員名章。 （五）向客戶出具的存單、存折等權(quán)利憑證應(yīng)加蓋單位印章和經(jīng)辦柜員名童。 （六）打印的各類業(yè)務(wù)清單、登記簿以及手工記賬賬頁、登記簿記載應(yīng)加蓋經(jīng)辦柜員名章。 （七）會計報表簽章應(yīng)為填報單位印章和制表、復(fù)核、會計主管、負責(zé)人等人名章，要求負責(zé)人簽名的，從其規(guī)定。 （八）系統(tǒng)在憑證上已打印經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)柜員柜員號或姓名的，不需重復(fù)蓋章。第六章 日常業(yè)務(wù)處理 第一節(jié) 日初處理 一、營業(yè)前準備 （一）清理柜臺，查看本日辦理業(yè)務(wù)需用的業(yè)務(wù)用紙及辦公用品是否準備齊全。開啟終端、打印機、點鈔機等設(shè)備，檢查系統(tǒng)、設(shè)備是否正常工作。 （二）與攜款員、押運員做好箱包交接工作，同時檢查每個箱包是否完好無損。 （三）開庫（箱），柜員領(lǐng)取款包。 二、網(wǎng)點簽到 網(wǎng)點簽到是綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)各項業(yè)務(wù)處理的前提，網(wǎng)點簽到后方可受理柜員簽到及柜員非簽到業(yè)務(wù)（部分查詢類業(yè)務(wù)可以不用簽到）。 網(wǎng)點簽到由一名一級柜員和一名三級以上（含三級）柜員共同辦理，可以選擇使用相同或不同終端操作，當一名柜員執(zhí)行“網(wǎng)點簽到121 100”交易后，網(wǎng)點狀態(tài)由“未簽到”變?yōu)椤耙褱蕚洹?，第二名柜員執(zhí)行“網(wǎng)點簽到121100”交易后，網(wǎng)點狀態(tài)由“已準備”變?yōu)椤耙押灥健?，網(wǎng)點簽到成功。 三、柜員簽到 柜員執(zhí)行“柜員簽到162002”交易后，狀態(tài)由“未簽到”變?yōu)椤耙押灥健?，簽到成功? 四、日初核庫 柜員簽到后立即按照“一日三核庫”的要求通過“尾箱余額查詢225100”交易打印現(xiàn)金、重要空白憑證余額結(jié)果，并與實物核對無誤后，在查詢結(jié)果上簽章后開始處理正常業(yè)務(wù)。 五、報表打印 （一）批量報表打印 通過“查詢打印批量報表123200”交易打印上日日終批量報表。 （二）營業(yè)日報打印打印上日營業(yè)日報表，核對相關(guān)數(shù)據(jù)?？颇堪l(fā)生額可按上日結(jié)賬時各柜員打印的扎帳匯總單及批量報表進行校對。（三）月/季/年報表打印可以選擇按月、季、年打印業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表，按年打印利潤分配表。第二節(jié) 日間業(yè)務(wù)處理日間業(yè)務(wù)處理見第二部分業(yè)務(wù)操作規(guī)程。 第三節(jié) 日終業(yè)務(wù)處理 一、柜員軋賬、簽退 停止營業(yè)，對尾箱實有現(xiàn)金、重要空白憑證分別逐項清點，超尾箱限額的現(xiàn)金調(diào)劑給管庫員，然后與尾箱余額查詢的結(jié)果核對，方式同日初核對，無誤后依次進行“柜員試軋賬162004_柜員軋賬162005_柜員簽退162006”處理。 日終軋賬的過程是對柜員當日發(fā)生的所有表內(nèi)科目業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)校驗的一個過程，由試軋賬和軋賬組成。 試軋賬，柜員將尾箱中實際現(xiàn)金余額按券別分別輸入各項目中，無誤后可以進行柜員軋賬。 柜員軋賬，按柜員當日業(yè)務(wù)傳票，手工加計表內(nèi)科目借、貸方發(fā)生額合計（嚴禁通過系統(tǒng)查詢），輸入對應(yīng)項目，成功后提示打印表內(nèi)軋賬單、表外軋賬單、重要空白憑證收付明細、當日沖銷明細、庫存現(xiàn)金登記簿等憑證，并進行柜員簽退。 簽到后未進行業(yè)務(wù)處理的柜員可直接簽退。 二、網(wǎng)點軋賬、簽退 營業(yè)機構(gòu)在日終各項業(yè)務(wù)處理完成后必須進行簽退，省內(nèi)全部網(wǎng)點簽退后由省聯(lián)社進行綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)批量業(yè)務(wù)處理。 網(wǎng)點簽退前先由一名柜員進行“網(wǎng)點軋賬121200”，成功后由兩名柜員進行“網(wǎng)點簽退121300”，柜員可以選擇使用相同或不同終端操作，當一名柜員執(zhí)行“網(wǎng)點簽退”后，網(wǎng)點狀態(tài)由“已簽到”變?yōu)椤昂炌藴蕚洹保诙駟T執(zhí)行“網(wǎng)點簽退”后，網(wǎng)點狀態(tài)由“簽退準備”變?yōu)椤耙押炌恕保W(wǎng)點簽退成功。 三、網(wǎng)點、柜員重簽 柜員或網(wǎng)點簽退后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行重簽，分別通過“網(wǎng)點重簽 121400”、“柜員重簽162008”交易操作，重簽后的網(wǎng)點或柜員的狀態(tài)變?yōu)椤耙押灥健?，業(yè)務(wù)處理后重新進行軋賬、簽退。 網(wǎng)點重簽需兩名柜員操作，一名執(zhí)行“網(wǎng)點重簽121400”交易后，換另一 名柜員執(zhí)行“網(wǎng)點簽到121100”交易，柜員級別要求同“網(wǎng)點簽到”。 第四節(jié) 月（季）末計提業(yè)務(wù)處理 一、存、貸款結(jié)息 各項存、貸款產(chǎn)生的應(yīng)收（付）利息計提由系統(tǒng)自動計算、提取，無需手工計提。遇應(yīng)付利息科目出現(xiàn)紅字的情況，可以手工通過“內(nèi)部賬”中的相關(guān)交易進行補提。 二、稅金、累計折舊、長期待攤費用攤銷等提取與攤銷 稅金計提經(jīng)柜員手工計算后連同累計折舊、長期待攤費用攤銷等通過財務(wù)管理系統(tǒng)進行操作處理。 第五節(jié) 年終決算 一、決算前準備 （一）資金清理 清理久懸款項 對長期不發(fā)生收付活動的久懸存款戶要逐戶清理，查清原因，主動與存款人聯(lián)系，妥善處理，及時辦理并戶或銷戶手續(xù)。 清理各項貸款 對各項貸款，應(yīng)及時清理；到期的貸款，應(yīng)按期收回。對符合展期條件的到期貸款，應(yīng)按規(guī)定辦理展期手續(xù)。對到期（含展期）不能歸還的貸款，按規(guī)定轉(zhuǎn)入逾期貸款。對逾期貸款，應(yīng)組織力量積極催收。 清理待結(jié)算款項 決算前，對超過兩個月尚未領(lǐng)取的應(yīng)解匯款，應(yīng)積極聯(lián)系解付，確實無法解付的，應(yīng)按規(guī)定退匯。對超過正常結(jié)算周期的各項結(jié)算占款，要逐筆查清原因， 非正常占款要限期收回。待處理匯劃款項和待處理緊急款項的異地匯劃掛賬款 項要抓緊查詢，及時處理。認真檢查掛賬賬戶，如有余額必須查明原因，及時 進行相關(guān)賬務(wù)處理。 清理內(nèi)部資金 內(nèi)部資金是指銀行應(yīng)收應(yīng)付款及其他過渡性款項，如其他應(yīng)收款、其他應(yīng) 付款、待處理財產(chǎn)損益等過渡性款項，對于這些資金，要逐戶、逐筆進行審查， 根據(jù)情況作收回、上交、轉(zhuǎn)銷、攤銷處理，在決算前盡可能壓縮內(nèi)部資金的占用。 清理委托及代理業(yè)務(wù) 對于其他銀行、金融機構(gòu)、單位委托辦理的委托貸款及代理業(yè)務(wù)，按有關(guān) 規(guī)定和協(xié)議進行認真清理。 （二）盤點財產(chǎn)物資 年終決算前，會計部門及其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)實物、 庫存物資、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、各種發(fā)行和已兌付的債券、購買的各種 證券以及設(shè)備和器具等實物進行徹底清查，并與有關(guān)表內(nèi)、表外會計科目余額 進行核對，對有賬無物或有物無賬的，要及時查明原因，按規(guī)定程序調(diào)整賬面 余額，做到賬賬、賬卡、賬實相符，確保資產(chǎn)安全完整。 （三）核對和處理賬務(wù) 檢查會計科目和賬戶的使用。在年度決算前，必須根據(jù)會計科目、賬戶 管理的統(tǒng)一規(guī)定和當年有關(guān)科目變化的文件要求，進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)有使用 不當?shù)募斑`反賬戶管理規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定進行調(diào)整、更正。 內(nèi)外賬務(wù)核對 (1)對銀企對賬工作進行一次全面檢查，確保內(nèi)外賬務(wù)相符。 (2)徹底清查與人民銀行往來、同業(yè)往來等各項往來業(yè)務(wù)，逐筆對賬，認 真核對各項業(yè)務(wù)的發(fā)生額和余額，處理未達賬項，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。 對于系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶，應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)在的勾稽關(guān)系認真核對，如有 不符款項應(yīng)認真查詢，由差錯雙方按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。如涉及在途資金的， 應(yīng)查清每筆資金的在途情況，查明原因后及時調(diào)整。 （四）核實財務(wù)收支及損益 年終決算前，應(yīng)對營業(yè)收支及其他財務(wù)收支進行一次全面清查核實，如發(fā) 現(xiàn)差錯，應(yīng)及時進行更正及賬務(wù)調(diào)整。 （五）做好試算平衡檢查工作 年終決算前，組織試決算，對相關(guān)會計科目和表內(nèi)表外有勾稽關(guān)系的關(guān)聯(lián) 項目逐一進行核對檢查，確保賬賬、賬表、表表數(shù)字相符，并及時解決試決算 中發(fā)現(xiàn)的問題。 二、決算日業(yè)務(wù)處理 決算日的業(yè)務(wù)處理由省聯(lián)社根據(jù)實際情況，在決算前下發(fā)決算工作指導(dǎo)意 見及決算日操作流程，各級機構(gòu)遵照執(zhí)行。 第七章賬務(wù)核對 賬務(wù)核對是保證核算正確，防止賬務(wù)差錯的重要措施之一。賬務(wù)核對應(yīng)堅持記賬和對賬崗位相分離的原則。為明確責(zé)任，賬務(wù)核對人員在核對后，應(yīng)在有關(guān)賬、表、簿、卡上登記核對結(jié)果并簽章。 一、定期核對 定期核對是指除日常核對以外的在特定期間組織的賬務(wù)核對，需要定期核對的主要內(nèi)容有： （一）現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證及代保管有價值品等。 （二）計息 按月（季）核對往來利息收支，抽查存、貸款利息人賬的正確性。 （三）賬卡、賬證、賬據(jù)核對 按月核對各類手工賬的賬卡、賬實、賬據(jù)是否相符。 （四）內(nèi)部賬務(wù)核對 按旬檢查、核對未結(jié)清銀行匯票登記簿與銀行匯票卡片是否相符；按旬核對所有銷賬類賬戶的未銷賬記錄是否正確。按月核對聯(lián)行往來等賬戶：按年核對久懸未取款的處理；按年核對固定資產(chǎn)卡片與實物。 （五）外部賬務(wù)核對 單位銀行結(jié)算賬戶、單位定期存款賬戶、單位其他存款賬戶、同業(yè)存放、銀行卡賬戶采用對賬單形式按月或季對賬。 二 、銀客對賬 銀客對賬包括：銀行卡賬戶、單位銀行結(jié)算賬戶、單位定期存款賬戶、單位其他存款賬戶、同業(yè)存放賬戶的對賬。 銀客對賬單原則上采用系統(tǒng)打印，不允許手工簽發(fā)。因系統(tǒng)原因不能輸出而需手工簽發(fā)的對賬單必須換人復(fù)核并簽章。 會計主管應(yīng)按季（月）檢查銀客對賬情況。對于未達賬項必須與存款分戶賬進行勾對，查明并調(diào)賬后，在對賬未達清單上注明情況。收回的余額對賬單回單聯(lián)以賬號順序排列，同余額對賬單柜面發(fā)放清單按季裝訂保管，以備查考。 （一）銀行卡賬戶對賬 銀行卡對賬主要采用兩種方式：貸記卡和準貸記卡主要采用對賬單方式按 月對賬，根據(jù)客戶需要可以同時采用短信方式實時對賬；借記卡根據(jù)客戶需要 采用短信方式對賬。 （二）單位銀行結(jié)算賬戶、單位定期存款賬戶及單位其他存款賬戶對賬 單位銀行結(jié)算賬戶按客戶要求隨時提供明細對賬單（存款分戶賬頁），按 季（月）發(fā)送余額對賬單，余額對賬單于季（月）后10日內(nèi)發(fā)送完畢，客戶于 收到對賬單5個工作日內(nèi)將對賬回執(zhí)及對賬未達清單一并交營業(yè)機構(gòu)對賬人員 進行對賬。 （三）同業(yè)客戶對賬 同業(yè)客戶按月互發(fā)對賬單。同業(yè)客戶對賬單必須在月末后10日內(nèi)發(fā)出，客 戶于收到對賬單5個工作日內(nèi)將對賬回執(zhí)及對賬未達清單一并交營業(yè)機構(gòu)對賬 人員進行對賬。核對人員必須逐筆勾對往來賬發(fā)生額，并對勾對的賬務(wù)換人復(fù)核后共同簽章確認。第八章計息規(guī)則 利息計算，除特別規(guī)定以外，均應(yīng)按以下規(guī)定辦理： 一、計息的基本規(guī)定 （一）利率換算公式。 利率分為年利率(%)、月利率(%o)、日利率(‰o)三種表示方法。三者之間的換算關(guān)系是： 月利率=年利率247。12 日利率=月利率247。30=年利率247。360 運用計算公式時，應(yīng)使計息期限和利率的時間單位保持一致。 （二）利息計算方法 利息計算方法分為積數(shù)計息法和逐筆計息法兩種： 積數(shù)計息法，是指按實際天數(shù)每日累計賬戶余額形成積數(shù)，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。其計算公式為： 利息=累計計息積數(shù)日利率 累計計息積數(shù)=每日余額合計數(shù) 逐筆計算法，是指按照預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。分為對年對月對日計算利息和將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息兩種具體方法。 (1)對年對月對日計算利息 計算期為整年（月）的，計算公式為：利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率。 計算期為整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息方式為：利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率+本金零頭天數(shù)日利率。 到期月份沒有對應(yīng)日期的，以月底為到期日。 (2)計算期全部化為實際天數(shù)計算利息 計算公式為：利息=本金實際天數(shù)日利率。 （三）計息起點 人民幣單位存、貸款的計息起點為“分”；儲蓄存款本金以“元”為起息點，元以下不計息。利息金額算至分位，分位以下四舍五人。 （四）結(jié)息 結(jié)息分為定期結(jié)息和利隨本清兩種形式。 定期按月結(jié)息的，其結(jié)息日為每月20日；按季結(jié)息的，其結(jié)息日為每 季末月的20日；按年結(jié)息的，其結(jié)息日為12月20日。 結(jié)息日所結(jié)計的利息，應(yīng)在結(jié)息日下一個工作日入存款人或借款人賬 戶。遇結(jié)清存、貸款賬戶，應(yīng)隨時結(jié)清利息，以防漏收、漏付。 應(yīng)收而未能收取的欠息，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定計收復(fù)利。 利息稅，單位存款不計征利息稅，個人儲蓄存款利息所得稅于1999年 11月1日開征，2008年10月9日起暫停征收，在1999年11月1日至2008 年10月8日期間孳生的利息所得分兩個階段征收個人儲蓄存款利息所得稅， 即： 1999年11月1日2007年8月14日稅率為20% 2007年8月15日2008年10月8日稅率為5% 二、存、貸款期的計算 （一）計算天數(shù)的計算采取“算頭不算尾”的原則，即從存人、貸出的當 日算起，至取出、歸還的上一日止。但在規(guī)定的結(jié)息日計算利息時，應(yīng)將結(jié)息 日當天計算在內(nèi)，下一結(jié)息期計息時從上期結(jié)息日的次日算起。分段計息時， 各段存、貸款期之和等于總存、貸款期。 （二）定期存款或貸款到期日為法定節(jié)假日，造成客戶