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農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí):財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資料下載頁(yè)

2025-08-04 14:16本頁(yè)面
  

【正文】 收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確;(9)內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。4營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬步驟(1)編制科目日結(jié)單;(2)登記總賬;(3)填制計(jì)息余額表;(4)核對(duì)總分賬務(wù);(5)編制日計(jì)表。4怎么進(jìn)行錯(cuò)賬沖正(1)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)沖正:①日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí),應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應(yīng)只劃銷個(gè)別錯(cuò)字)。將正確數(shù)字寫(xiě)在劃銷錯(cuò)誤數(shù)字的上邊,并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫(xiě)錯(cuò),只需將錯(cuò)字用一道紅線劃銷,將正確文字寫(xiě)在劃銷錯(cuò)誤文字的上邊。②傳票填錯(cuò)科目或賬戶,而賬簿隨之記錯(cuò)時(shí),應(yīng)先更正傳票,并在錯(cuò)記賬簿上用“紅線更正法”將錯(cuò)賬劃銷,再根據(jù)傳票,記人應(yīng)記的賬簿上。③賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更正時(shí),不得撕毀,須經(jīng)會(huì)計(jì)主管;同意,可換新賬頁(yè)記載,但必須經(jīng)過(guò)復(fù)核,并在原賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷,由記賬員和會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。注銷的賬頁(yè)另行保管,俟裝訂賬頁(yè)時(shí),附在后面?zhèn)洳椤?2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)沖正:①記賬串戶,應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯(cuò)誤賬戶,摘要欄注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣,用藍(lán)字傳票記人正確賬戶,在摘要欄注明“補(bǔ)記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯(cuò)賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯(cuò),賬簿隨之記錯(cuò)。應(yīng)重新填一張與原錯(cuò)誤憑證同方向的紅字傳票,將錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷,再按正確金額填制借、貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記人賬,并在摘要欄注明情況,同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確,分戶賬記載無(wú)誤,而科目日結(jié)單錯(cuò)使總賬記錯(cuò)。應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正,用紅字注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣,同時(shí)在原錯(cuò)誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣,對(duì)沖正原錯(cuò)賬的科目日結(jié)單,結(jié)賬時(shí)視同錯(cuò)賬沖正傳票,一并結(jié)人當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。(3)本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬處理:本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬,應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正,如沖正形成反方向余額時(shí),用藍(lán)字反方向反映,科目余額軋差反映,不得更改決算報(bào)表。如需要更改決算報(bào)表時(shí),需報(bào)上級(jí)批準(zhǔn),并在決算說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。(4)同城或異地劃款差錯(cuò),要按聯(lián)行、聯(lián)社往來(lái)規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書(shū)辦理調(diào)賬,劃(匯)入社無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。(5)凡因沖正錯(cuò)賬影響利息計(jì)息時(shí),應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。(6)沖正傳票必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳,并將錯(cuò)帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過(guò)登記,以備查考。四平中公教育微信掃描碼:spoff中公教育官方資料,嚴(yán)謹(jǐn)非法盈利行為!中公教育官方網(wǎng)站:長(zhǎng)春分校:吉林市分校:通化分校:延邊分校:白山分校:四平分校:遼源分校:松原分校:白城分校:四平中公教育官方站:吉林省公職考試交流論壇:企業(yè):800043101 論壇:
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