【正文】 明原因，應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務(wù)申報(bào)并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開(kāi)具發(fā)票；，若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價(jià)格確認(rèn)程序后方可開(kāi)具發(fā)票。(二)外銷發(fā)票的開(kāi)具，單證部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運(yùn)、訂倉(cāng)等，并通知倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行發(fā)貨，開(kāi)具外銷發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)管理中心。第十一條 賬務(wù)登記財(cái)務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷售明細(xì)賬的登記。第三節(jié) 收款業(yè)務(wù) 第十二條 資金回收計(jì)劃（一）財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個(gè)客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當(dāng)月的資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個(gè)貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。第十三條現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表(一)財(cái)務(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對(duì)于無(wú)法對(duì)應(yīng)銷售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)在未確認(rèn)客戶欄進(jìn)行反映。(二)現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營(yíng)銷管理部，由營(yíng)銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。第十四條 賬目核對(duì)(一)財(cái)務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表，交營(yíng)銷管理部，由營(yíng)銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。(二)各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于有差異的應(yīng)提出差異原因說(shuō)明表，財(cái)務(wù)管理中心收到差異原因說(shuō)明表后應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對(duì)，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。(三)財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對(duì)賬工作，函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函，財(cái)務(wù)管理中心對(duì)回函的函證進(jìn)行歸類分析，對(duì)存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶進(jìn)行實(shí)地對(duì)賬，差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶的對(duì)賬，并將對(duì)賬的結(jié)果反饋到財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心提處臵方案，報(bào)經(jīng)報(bào)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)每年終了，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，且賬齡在三年以上的，應(yīng)組織營(yíng)銷管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬，若為呆賬應(yīng)報(bào)批進(jìn)行核銷。第四節(jié) 寄售業(yè)務(wù)第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進(jìn)行銷售，若客戶提出必須進(jìn)行寄售模式銷售，業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業(yè)務(wù)處理發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同，主要是對(duì)寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專人負(fù)責(zé)寄售客戶的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶寄存實(shí)物的核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。第三章銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序第十七條 銷售異常業(yè)務(wù)類型銷售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。第十八條 退貨業(yè)務(wù)的處理(一)對(duì)客戶提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。（二）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉(cāng)庫(kù)管理員在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開(kāi)具過(guò)發(fā)票的退貨，由營(yíng)銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對(duì)運(yùn)回公司的退貨商品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開(kāi)具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。第十九條 折讓業(yè)務(wù)的處理(一)對(duì)對(duì)客戶提出的折讓通知單，由業(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營(yíng)銷管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。（二）經(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單，由營(yíng)銷管理傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十條 貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理(一)業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況，對(duì)已發(fā)送至一個(gè)客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調(diào)撥會(huì)影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請(qǐng)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。(二)產(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運(yùn)輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報(bào)營(yíng)銷管理部備案，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)已開(kāi)票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。第二十一條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理(一)業(yè)務(wù)員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請(qǐng)報(bào)告，在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。(二)業(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理中心，附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理。(三)對(duì)到期資金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。第二十二條 扣款業(yè)務(wù)的處理(一)對(duì)客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章附則第二十三條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。第二十四條 本規(guī)定自2006年1月1日起執(zhí)行。