【正文】 明原因，應向業(yè)務員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務申報并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細賬后方可開具發(fā)票；，若不符應向業(yè)務員提出應補辦價格確認程序后方可開具發(fā)票。(二)外銷發(fā)票的開具，單證部門應根據(jù)業(yè)務員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等，并通知倉庫進行發(fā)貨，開具外銷發(fā)票，辦理報關出口，將發(fā)票及時傳遞至財務管理中心。第十一條 賬務登記財務管理中心憑發(fā)票，進行發(fā)出商品明細賬和應收賬款、銷售明細賬的登記。第三節(jié) 收款業(yè)務 第十二條 資金回收計劃（一）財務管理中心應在每月的月初根據(jù)每個客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時間制訂當月的資金回收計劃，報經(jīng)批準后分發(fā)給每個貿(mào)易區(qū)及業(yè)務員。第十三條現(xiàn)金收入日報表(一)財務管理中心資金管理部應每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報表，現(xiàn)金收入包括應收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對于無法對應銷售單位的現(xiàn)金收入進行確認，應在未確認客戶欄進行反映。(二)現(xiàn)金收入日報表應于當天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。第十四條 賬目核對(一)財務管理中心月未結(jié)賬后應編制應收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細賬及應收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。(二)各業(yè)務員收到應收賬款及發(fā)出商品明細表后應與業(yè)務員的臺賬進行核對，對于有差異的應提出差異原因說明表，財務管理中心收到差異原因說明表后應在一個星期內(nèi)組織人員進行核對，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。(三)財務管理中心應組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內(nèi)容包括應收賬款余額、發(fā)出商品明細數(shù)量及單價、金額。業(yè)務員負責函證的回函，財務管理中心對回函的函證進行歸類分析，對存在較大差異的應組織人員與客戶進行實地對賬，差異不大的應責成業(yè)務員進行與客戶的對賬，并將對賬的結(jié)果反饋到財務管理中心，由財務管理中心提處臵方案，報經(jīng)報準后進行賬務處理。(四)每年終了，財務管理中心應對應收賬款的可收回性進行分析，對于無法收回的應收賬款，且賬齡在三年以上的，應組織營銷管理部進行確認是否為呆賬，若為呆賬應報批進行核銷。第四節(jié) 寄售業(yè)務第十五條 公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售，若客戶提出必須進行寄售模式銷售，業(yè)務員提出申請，報經(jīng)磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。第十六條 寄售模式下的業(yè)務處理發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權歸公司的商品必須進行賬實核查，由專人負責寄售客戶的發(fā)出商品明細賬與客戶寄存實物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現(xiàn)的差異及時查清原因并進行處理。第三章銷售異常業(yè)務作業(yè)程序第十七條 銷售異常業(yè)務類型銷售異常業(yè)務包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。第十八條 退貨業(yè)務的處理(一)對客戶提出的退貨通知單，業(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否退貨。（二）對經(jīng)批準同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。若倉庫管理員在清點過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應反饋給業(yè)務員，由業(yè)務員與客戶進行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進行賬務處理。（三）對經(jīng)批準同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司，對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財務管理中心進行發(fā)出商品的賬務處理。財務管理中心同時根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財務管理中心進行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務機關出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發(fā)票，并進行賬務處理。第十九條 折讓業(yè)務的處理(一)對對客戶提出的折讓通知單，由業(yè)務員與客戶及時進行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務員應及時提交給營銷管理部進行審批，確定是否折讓。（二）經(jīng)批準的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財務管理中心進行賬務處理。第二十條 貨物調(diào)撥業(yè)務的處理(一)業(yè)務員根據(jù)分管客戶的具體情況，對已發(fā)送至一個客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進行調(diào)撥會影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準后，報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進行調(diào)撥。(二)產(chǎn)品由業(yè)務員進行運輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報營銷管理部備案，報財務管理中心進行賬務處理，對已開票的商品嚴禁進行貨物調(diào)撥。第二十一條 貼現(xiàn)業(yè)務的處理(一)業(yè)務員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時，應提出提前收款貼現(xiàn)申請報告，在經(jīng)磁業(yè)公司負責人批準后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時必需進行特別批準。(二)業(yè)務每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時送交財務管理中心，附經(jīng)批準的貼現(xiàn)申請單進行賬務處理。(三)對到期資金收款嚴控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應進行特別批準。第二十二條 扣款業(yè)務的處理(一)對客戶提出的零星磁芯破碎、整理支出，由業(yè)務員根據(jù)客戶的扣款通知書報經(jīng)批準后傳遞至財務管理中心進行賬務處理。第四章附則第二十三條 本制度呈總經(jīng)理核準后實施，增設修訂亦同。第二十四條 本規(guī)定自2006年1月1日起執(zhí)行。