【正文】 付息；（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上。可疑類參考特征：a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。b、借款人連續(xù)半年以上處于停產、半停產狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。c、因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。%，且當年繼續(xù)虧損。e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。f、貸款逾期（含展期后）180天以上。g、本筆貸款欠息180天以上。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預計貸款損失率在30%—90%之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。損失類（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，農村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）農村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；（12）已經超過訴訟時效的貸款；（13）符合《財政部關于印發(fā)的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。損失類參考特征：a、借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。c、借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。e、由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。g、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。h、經國務院專案批準核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90%以上。說明：正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據核心定義，確定分類結果。編輯本段延伸閱讀從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質量的許多問題，比如根據貸款到期時間來考核貸款質量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上并沒有降低風險。這種分類法很難甚至根本無法達到提高信貸資產質量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。第五篇：貸款五級分類案例貸款五級分類案例此案例是崔光華根據某洗衣機公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風險管理與控制問 題。一、背景資料貸款五級分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領域有兩個改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標志著我國商業(yè)銀行全面推行資產負債比例管理和資產風險管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風險管 理轉化，實現(xiàn)以風險為基礎的貸款質量分類，即貸款風險分類法(五 級分類法)。這兩方面的改革對我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務在基本理論、管理方式和操作技術方面發(fā) 生了深刻變化e貸款五級分類實質上是一套對銀行的貸款質量進行評價并對銀行 抵御貸款損失能力進行評估的系統(tǒng)方法。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風險為基礎的貸款五級分類法具有明顯的優(yōu)點，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動采取措施加強貸款管 理。新的貸款分類主要標準是：1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。2．關注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c3．次級貸款。指缺陷已經很明顯的貸款，正常經營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產或對外融資，乃至執(zhí)行抵押擔保 來還款。本息損失概率30％—刃％。4．可疑貸款。指已經肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因為存 在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。二、案情某洗衣機工業(yè)公司為國家二級企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產洗衣機，主導產品為雙捅洗衣機和滾筒式洗衣機，年生產能力四萬臺。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產值達4．5億元，利潤l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計虧損4．04億元。1987年年底，公司為提高產品檔次，保持行業(yè)競爭優(yōu)勢，決定 引進意大利生產線，上馬年產犯萬臺滾筒洗衣機項目，計劃固定資 產總投資5669萬元，計劃工期2年。項目實際實施方案為年產70萬 臺，總投資達1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設計、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時到位，項目至1四年1月才投產，比計劃工期推遲2年。由于 公司對市場估計不足，超前擴大規(guī)模，項目投產后產品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產品的進口使市場競爭更趨激烈，導致項 目不能發(fā)揮效益。該公司的傳統(tǒng)產品是雙桶洗衣機，但經營成本居高不下，銷售價 格長期低下。一方面，生產經營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺制造成本542．43元，比其他廠家高24％—?。?單 臺財務費用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺管理費用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產品供不應求時因超負荷生產導致產品質量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產整頓一年。盡管后來該公司產品質量經權威部門檢測全部達標，但商家仍心有余悸。公司被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產品 低15％左右。該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴重資不抵債，營運資金少。陰8年5月底資產負債串 達門6．1％，營運資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負擔重01w7年年底實收資本131N萬元，占資產總額的21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產總額的77．5％；應付當年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數的50．5％。四是生產 能力利用率低，嚴重虧損。生產能力利用率僅為12％，至107年年 底累計虧損36941萬元，占資產總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。建設銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個月，1255萬元逾期57個月，累計欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評估價為5咖萬元的兩塊 面積合計為1．5萬平方米土地的使用權及其附著物抵押給建行。但 根據當地政府規(guī)定，工業(yè)用地轉為商業(yè)用地需交納土地價差，因公 司目前無力交納這部分價差款，末辦妥產權證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。當地政府設法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報省政府有關部門 批準，擬由107年洗衣機銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關方面正在洽商兼并事宜。三、思考題1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級分類對于銀行貸款的風險監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據所給材料，這筆貸款應劃歸哪一級貸款?1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學、真實的評價和反映銀行的資產質量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評價一家銀行及其管理人員的業(yè)績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風險，提高整個金融資產運行的 質量c貸款五級分類法也有利于中央銀行實施有效監(jiān)管和維護國家的 經濟安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質量、資產凈值 及其變化，解決銀行補充資本金、兼并、破產或被兼并等一系列問題 提供理論指導和數據支持。過去幾年席卷全球的金融風暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經濟安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級分類法是必然選擇?？傊?，推進貸款五 級分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場重大變 革。四、案例分析2．根據貸款五級分類的各項標推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財務狀況不斷惡化，各項財務指標顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實力不足，且土地使用權的抵押并未辦妥產 權證，不能提供擔保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)?？傊鶕黜椫笜朔治?，該企業(yè)應無法足額償還本 息，即使抵押、擔保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。貸款五級分類案例一、背景資料A城市日報社是中共A市市委機關報，主要承印日報和其他報紙 出版發(fā)行并承接國內外廣告業(yè)務。近年來報紙發(fā)行量逐年增加，報紙 版面也增加了。該報廣告業(yè)務迅速發(fā)展，取得了顯著的社會效益和經 濟效益，幾年來屢次被評為該市先進企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團該報社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個集報紙、彩色商 務印刷和印刷技術博物館為一體的印務中心，總投資7億元人民幣。印務中心的主要設備是四條高速輪轉印刷機生產線和一套自動報紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術裝備為3時內印100萬份報紙，每份奶個版面，是 世界公認的先進設備。1四8年8月，該報社與建設銀行市分行簽