【正文】 一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。五、近年來(lái)國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要趨勢(shì)及對(duì)我國(guó)的啟示當(dāng)今世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類：(1)福利型。以英國(guó)的庇古、凱恩斯和貝費(fèi)里奇的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建的一種以國(guó)家為主的全民保障模式。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國(guó)家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國(guó)家實(shí)行這一模式的社會(huì)保障制度。(2)社會(huì)共濟(jì)型。該模式由德國(guó)政府首創(chuàng)，美國(guó)、日本、荷蘭等國(guó)也實(shí)行此模式?！吧鐣?huì)共濟(jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個(gè)人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。(3)國(guó)家保障型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要?jiǎng)趧?dòng)”和“剩余勞動(dòng)”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險(xiǎn)形式是國(guó)家保險(xiǎn)??”，即國(guó)家責(zé)任主體說(shuō)。其突出特點(diǎn)是社會(huì)保障資金完全由國(guó)家承擔(dān)，個(gè)人不交納任何保險(xiǎn)費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國(guó)家，以及中國(guó)傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度都實(shí)行這一模式。由于蘇聯(lián)的解體、東歐國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)體制的變化，以及中國(guó)等社會(huì)主義國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。(4)“個(gè)人儲(chǔ)蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國(guó)家實(shí)行該模式。其特點(diǎn)是國(guó)家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個(gè)人名義進(jìn)行儲(chǔ)蓄。上述各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)作都面臨著新的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，比如人口結(jié)構(gòu)的變化及人口老齡化的加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢和通貨膨脹加劇。國(guó)民需求提高及政府開(kāi)支增大，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重。福利國(guó)家的高福利和高稅收政策削弱了市場(chǎng)對(duì)勞動(dòng)力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)等等。世界各國(guó)都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的新模式。在此簡(jiǎn)述較為典型的英國(guó)、美國(guó)、新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)：“福利型”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢(shì)。號(hào)稱福利國(guó)家的英國(guó)自20世紀(jì)70年代以來(lái)，出現(xiàn)了對(duì)福利國(guó)家理論的信任危機(jī)，以及社會(huì)保障財(cái)政的危機(jī)，整個(gè)社會(huì)保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險(xiǎn))和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。如把社會(huì)保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時(shí)把家庭津貼作為課稅對(duì)象。把原來(lái)作為“安全網(wǎng)”的“國(guó)民扶助”改為“補(bǔ)充給付”，形成“家庭所得補(bǔ)充制度”(FIS)，并把扶助對(duì)象限定在周勞動(dòng)時(shí)間30小時(shí)以上的勞動(dòng)者范圍之內(nèi)。上述措施對(duì)養(yǎng)老保障的沖擊也是較大的。近幾年來(lái)，英國(guó)為完善本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)增收節(jié)支，提高社會(huì)保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源。(2)徹底改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保公民過(guò)上更有保障的退休生活，恢復(fù)國(guó)民對(duì)養(yǎng)老金制度的信心。(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國(guó)家統(tǒng)一付費(fèi)的體制。(4)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。美國(guó)型的社會(huì)保障，主要是通過(guò)自由競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大第一次所得分配，以此來(lái)確保國(guó)民生活的安定和社會(huì)的保障。美國(guó)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了兩個(gè)階段。第一階段是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立階段(1935～1939年)，國(guó)家以頒布《社會(huì)保障法》的形式建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，實(shí)行“籌資對(duì)應(yīng)主義”即給付與籌資對(duì)應(yīng)。第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會(huì)保障法》，從而使社會(huì)保障的給付部門(mén)擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到老人的健康保險(xiǎn)也包含在內(nèi)。此階段強(qiáng)調(diào)“需求對(duì)應(yīng)主義”，即給付與需求對(duì)應(yīng)，從而使給付水準(zhǔn)有了逐年提高。美國(guó)型的養(yǎng)老保障有以下特點(diǎn)：(1)聯(lián)邦政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本不提供財(cái)政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性(或時(shí)間性)的再分配。(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對(duì)象的老齡年金制度。進(jìn)入21世紀(jì)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢(shì)：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營(yíng)保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結(jié)合的強(qiáng)制性和競(jìng)爭(zhēng)性相混合的管理模式。(2)養(yǎng)老保障私營(yíng)化。政府通過(guò)立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)私營(yíng)社會(huì)保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營(yíng)社會(huì)保障市場(chǎng)的發(fā)展。(3)年金保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄化。強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿性儲(chǔ)蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險(xiǎn)將成為未來(lái)美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動(dòng)者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。新加坡的公積金制度實(shí)施40多年來(lái)，已完全實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化和法制化，參加這項(xiàng)制度的人口占總?cè)丝诘?/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時(shí)，也面臨諸多方面的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)該制度只具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)，缺乏互助、互濟(jì)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，社會(huì)化程度低。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，養(yǎng)老金的支付面臨困難。(3)過(guò)度的儲(chǔ)蓄導(dǎo)致需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退。(4)雇主繳納高額保費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。新加坡公積金的繳費(fèi)率隨著社會(huì)保障功能的擴(kuò)展和工資水平的提高而不斷攀升。雇主將所繳納的公積金計(jì)入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。(5)中央公積金制度拉大了社會(huì)收入分配的差距。該制度在使一些人的福利變得更好的同時(shí)，也使另一些人的福利相對(duì)來(lái)說(shuō)變壞。對(duì)此，新加坡政府正在制定面向ZI世紀(jì)的社會(huì)保障制度改革方案，如：擴(kuò)大養(yǎng)老金來(lái)源，鼓勵(lì)國(guó)民參加商業(yè)人壽保險(xiǎn)。增加新的公積金投資計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動(dòng)消費(fèi)需求。在不影響中央公積金制度的實(shí)施情況下，適當(dāng)降低總投保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等。綜上所述，各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法制化都走過(guò)了一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的歷史時(shí)期，各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，已經(jīng)顯露出各自的利弊。為適應(yīng)各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，各國(guó)都在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。改革的重點(diǎn)主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上，進(jìn)行著兩種不同的改革：一種是延長(zhǎng)退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量。另一種是提前退休，以減輕就業(yè)壓力。(2)在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集模式上，也在相互比較與吸收借鑒，完善適合自己國(guó)情的籌款和供款模式。(3)為正確處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)保障的關(guān)系，各國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集上，都在開(kāi)始考慮減少國(guó)家責(zé)任，增加個(gè)人自我保障責(zé)任的辦法。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，我們可以從英、美及新加坡三個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中吸收經(jīng)驗(yàn)，得到如下啟示：(1)我國(guó)的財(cái)政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù)。(2)我國(guó)職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)，不同性質(zhì)的勞動(dòng)者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮因素。(3)養(yǎng)老金的籌資模式必須拓寬渠道。(4)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)中，勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障責(zé)任應(yīng)適當(dāng)增加等。六、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善1997年7 月國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國(guó)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過(guò)程中，暴露和反映出了一些問(wèn)題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來(lái)諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過(guò)大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒(méi)有得到充分體現(xiàn)；五是國(guó)家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題比較嚴(yán)重?！边@些問(wèn)題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問(wèn)題。加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營(yíng)管理的期限長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過(guò)其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平?！吧鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過(guò)統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長(zhǎng)處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來(lái)源。只有國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國(guó)家已經(jīng)無(wú)力繼續(xù)支撐不斷增長(zhǎng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國(guó)家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國(guó)家需要加大參與和干預(yù)的力度。國(guó)家對(duì)上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國(guó)在對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過(guò)程，劃出部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國(guó)家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來(lái)可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國(guó)家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來(lái)就不構(gòu)成企業(yè)的利潤(rùn)部分，不存在納稅的問(wèn)題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。如果國(guó)家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國(guó)際分工，增強(qiáng)其在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對(duì)生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對(duì)他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對(duì)繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。確保保險(xiǎn)基金的增值?？梢酝ㄟ^(guò)把死的那部分資金投入運(yùn)營(yíng)的方式來(lái)增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或者存入國(guó)有商業(yè)銀行等。這樣一來(lái)，國(guó)家長(zhǎng)期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。