【導(dǎo)讀】菜種得精，說明思路清；半夜偷菜忙,定是工作狂；種菜算的細(xì)，說明懂經(jīng)濟(jì)；偷菜偷不怕，強(qiáng)；被抓不撞墻，一定是棟梁。計(jì)并考核的動(dòng)態(tài)管理循環(huán)。5大利潤中心包括1個(gè)煉油利潤中心和4個(gè)化工利潤中心芳烴、利潤中心出具各種業(yè)務(wù)分部報(bào)告。價(jià)格實(shí)現(xiàn)只限于跨利潤中心的產(chǎn)品互供和公用工程消耗，轉(zhuǎn)移價(jià)格制定策略企業(yè)自行決定，工或勞務(wù)不體現(xiàn)轉(zhuǎn)移價(jià)格，跨利潤中心的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移也不涉及轉(zhuǎn)移價(jià)格。本分?jǐn)傇瓌t需后勤和財(cái)務(wù)部門確定。油主利潤中心,跨利潤中心的原材料消耗使用實(shí)際價(jià)格轉(zhuǎn)移消耗。的產(chǎn)品互供表，確定產(chǎn)品轉(zhuǎn)移規(guī)則，規(guī)范裝置成本核算，參考表1和表2。集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來，行的貸款資金需求減少，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。件的?nèi)部企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予資金貸款。商行銀行同期貸款利率。計(jì)核算納于現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系之中，形成統(tǒng)一的一本賬核算制度。

　　

【正文】 數(shù)量 + C2 銷售數(shù)量 + … + Cn 銷售數(shù)量 )* 90% * [ X/(X+Y) ] 這樣，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤抵消就十分精 確。 ERP 操作 方案 : (1).找出當(dāng)期所有銷售半成品 /產(chǎn)品的外部銷售收入 、 銷售成本和外部銷售數(shù)量 。 根據(jù)移動(dòng)類型找出當(dāng)期互供料和外購原料的消耗數(shù)量 。 計(jì)算出 本期綜合毛利率 ； 根據(jù)存貨科目找到本期期末半成品 和 產(chǎn)成品的期末總庫存金額 。 期末總庫存金額 *本期綜合毛利率 基本認(rèn)為就是需抵消 的 存貨未實(shí)現(xiàn)利潤。 (2).反沖上期的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤調(diào)整分錄 。 (3).期末根據(jù)期末化工產(chǎn)品總存貨 *本期綜合毛利率做存貨未實(shí)現(xiàn)利潤抵消 ，做完后反沖在下 月初即可 。 如果企業(yè)使用轉(zhuǎn)移供耗平衡原則且確定產(chǎn)銷平衡假設(shè)，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤 可以不做抵消。 抵消詳細(xì)分析如下： 業(yè)務(wù)分部存貨未實(shí)現(xiàn)利潤抵消建議思路和方案 (5).成本對(duì)象和 特定 過渡科目設(shè)置 SAP 科目分資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益表科目兩大類 ,或按科目類型分 AMSDK 五大類， 最于資產(chǎn)負(fù)債表類科目 ,可對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目確定業(yè)務(wù)利潤中心歸屬 ,對(duì)于損益類科目 ,除能進(jìn)成本中心 、 項(xiàng)目成本或各種訂單的成本費(fèi)用外 , 其他盡量使用獲利分析段做成本對(duì)象 ,平時(shí)記賬直接輸入對(duì)應(yīng)的利潤中心和業(yè)務(wù)范圍，即平時(shí)就盡量區(qū)分出利潤中心。 公用管理部門的成本中心不需根據(jù)利潤中心細(xì)分 5 套，而是先全部規(guī)集到 煉油主利潤中心 ,期末再分?jǐn)偂? (6).利潤中心 權(quán)限控制 ： 系統(tǒng)中增加財(cái)務(wù)憑證記賬 行項(xiàng)目校驗(yàn) ，不允許存在虛擬利潤中心或利潤中心為空的憑證記賬； 按財(cái)務(wù)核算主體的原則設(shè)計(jì)本地角色并分配相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu) ， 使用利潤中心、 成本中心 等 權(quán)限對(duì)象 設(shè)計(jì)權(quán)限；進(jìn)行 增強(qiáng)開發(fā)，保證業(yè)務(wù)人員跨利潤中心記賬時(shí)的檢查。 (7).利潤中心 期末 分?jǐn)偤?報(bào)表自動(dòng)實(shí)現(xiàn)： 可以 通過 ABAP 開發(fā) ； 或利用 的新總賬信息系統(tǒng) ；或者依靠目前的浪潮財(cái)務(wù)報(bào)表 ， 實(shí)現(xiàn) 按不同利潤中心查 詢資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、客戶供應(yīng)商賬戶余額、科目余額、行項(xiàng)目明細(xì) 、 產(chǎn)品盈利分析等各種分析報(bào)表。通過對(duì)利潤中心的責(zé)任考評(píng)，對(duì)照經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，檢查各利潤中心責(zé)任目標(biāo)的完成情況，促進(jìn)各中心采取改善措施，為公司管理者的業(yè)績考評(píng)及獎(jiǎng)懲提供依據(jù)，并做出產(chǎn)品生產(chǎn)、市場或渠道等相關(guān)的戰(zhàn)略決策。 企業(yè)需盡快明確利潤中心報(bào)表范圍，期末費(fèi)用分?jǐn)偡桨?，兩個(gè)思路： 兩種思路： 思路 1： 公用 +虛擬成本成本中心法（注不是公用利潤中心）。 如機(jī)械設(shè)備部 8233110001,對(duì)于利潤中心煉油主利潤中心 ,功能范圍管理費(fèi)用 , 實(shí)際上還圍個(gè)化工利潤中心服務(wù) ,則公司代碼根據(jù)報(bào)表需要 (如管理 ,銷售 ,財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 )分別建立管理 ,銷售 ,財(cái)務(wù)成本中心 5+ 1 個(gè)，分別如下： 82331z0001:管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤中心 82331z0002:管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /烯烴利潤中心 82331z0003: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /芳烴利潤中心 82331z0004: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /聚乙烯利潤中心 82331z0005: 管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍化工 /聚丙烯利潤中心 機(jī)械設(shè)備部 8233110001（管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤中心 ）月末將費(fèi)用分?jǐn)偟?82331z000282331z0005， 保留在 8233110001 就是煉油的，反映在煉油利潤中心利潤表上的管理費(fèi)用，其他的如 IT/等部門（管理費(fèi)用功能范圍 業(yè)務(wù)范圍煉油 /煉油利潤中心）同樣。 假設(shè)還有部門 / 成本中心明細(xì)表，如看 8233110001 發(fā)生的所有費(fèi)用（實(shí)際上不關(guān)注什么利潤中心的），則需要考慮被分?jǐn)偟?82331z000282331z0005 的業(yè)務(wù)，總之，不能影響成本中心明細(xì)費(fèi)用的分析。 再如 修理費(fèi)用，先結(jié)算到各利潤中心對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)裝置， 以出具明細(xì)修理費(fèi)用表，但根據(jù)新準(zhǔn) 則最后需轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，則從各利潤中心生產(chǎn)裝置分別轉(zhuǎn)入 82331z000182331z0005 。 大概就是這樣整，自己體會(huì)吧。 思路 2： FAGLGA31/32/33/34/35 利用新總賬的分?jǐn)?FAGLGA31 建立分?jǐn)傃h(huán)，參考下圖， 將公用成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟? 各業(yè)務(wù)范圍 /利潤中心就可以，不再搞虛擬成本中心。 優(yōu)點(diǎn)： 簡單。 最后，業(yè)務(wù)分部報(bào)表注意主次之分，重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)品盈利相關(guān)報(bào)表，其他的 OOAA 就可以 ,要不自己累死了怪鬼！反正不能怪我，俺的原則是：前提是您累死不怪俺，您要什么樣的 BT要求，不管多么需求 多么復(fù)雜，俺都一定滿足！ 五 、實(shí)施計(jì)劃 實(shí)施總體計(jì)劃為 月 ， 根據(jù) 詳細(xì)業(yè)務(wù) 分析 , 利潤中心轉(zhuǎn)移價(jià)格實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù) 后勤 為主 ,涉及 MM/MRO/PM/SD/FI/CO/WF 等多 個(gè)模塊 ， 根據(jù)企業(yè)要求 ，需 在 20xx/04/01 完成切換 ,各階段主要工作內(nèi)容和預(yù)計(jì)周期如下： (1).項(xiàng)目準(zhǔn)備階段：（ 20xx/01/1320xx/11/15） 工作內(nèi)容 :項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)組建、 用戶基本需求準(zhǔn)備和確定項(xiàng)目會(huì)議制度等。 預(yù)計(jì)周期： 1 周 。 (2).業(yè)務(wù)現(xiàn)狀調(diào)研和未來流程確定：（ 20xx/01/1820xx/02/05） 工作內(nèi)容 : 確定 義利潤中心和工廠的最終架構(gòu) 、調(diào)查企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù) 、分析目前流程和利 潤中心轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)施后的流程及操作變更、 生成未來業(yè)務(wù)藍(lán)圖和最終確定實(shí)施 范圍并簽字 。 預(yù)計(jì)周期 :2 周 。 (3).SAP 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn) ：（ 20xx/02/2020xx/02/26， 已 排除春節(jié) 2 周 ） 工作內(nèi)容 : 最終 IMG 配置管理、 確定 授權(quán)和系統(tǒng)管理。 預(yù)計(jì)周期 :1 周 。 (4).測試和上線前準(zhǔn)備 : (20xx/03/0120xx/0331) 工作內(nèi)容 :準(zhǔn)備正式運(yùn)行計(jì)劃、各項(xiàng)主數(shù)據(jù)收集、 各種報(bào)表設(shè)計(jì)開發(fā)和測試接口 報(bào)告和轉(zhuǎn)換、 模塊單元和集成測試、 測試報(bào)告 、 最終的系統(tǒng)測試、用戶培訓(xùn)、操作手冊建立 、詳細(xì)切換策略 和轉(zhuǎn)換到生產(chǎn)系統(tǒng)等。 預(yù)計(jì)周期 :4 周。 (5).上線后支持 :。 (20xx/04/0120xx/0407) 預(yù)計(jì)周期： 1 周。 整個(gè)項(xiàng)目預(yù)計(jì) 月 .時(shí)間非常緊迫 . 六 、實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn) 利潤中心制度的管理實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)復(fù)雜， 主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)： (1).必須明確利潤中心制度實(shí)施的范圍 ，避免實(shí)施范圍無限制擴(kuò)大 。 (2).實(shí)施時(shí)間 異 常 緊迫 ,需各相關(guān)部門高效配合。 (3).利潤中心轉(zhuǎn)移價(jià)在產(chǎn)銷不平衡下的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤抵消。 (4).利潤中心制度切換時(shí)間點(diǎn)。建議從 20xx/04/01 第二季度初開始切換， 保證第 1 季度報(bào)表 的完整性。 屠夫名言 : 和諧社會(huì)生存最基本原則 : 見 人說人話，遇鬼說鬼話 , 假大空套話，決不說實(shí)話。 其實(shí)謊言只是紙老虎， 不可怕 , 可怕的是真話，那才是真老虎 ,因?yàn)檎嬖捦坏珰埧?,而且殘忍 !