【正文】 事能以自身的知識、經(jīng)驗為公司的現(xiàn)狀做出分析，規(guī)劃工地的未來發(fā)展計劃；在另一方面，擁有“獨立性”特性的獨立董事也將會對董事會的短期行為做出合理的規(guī)劃避免，做公司整體利益的捍衛(wèi)者。增大獨立董事在董事會中所占的比例，明白確立各個獨立董事的權(quán)責，分工明確，各司其職，致力于全方位、無漏洞地建立起監(jiān)督機制，以點達面循序漸進地改善公司治理結(jié)構(gòu)。獨立董事制度通過政府部門法規(guī)形式以《指導意見》的頒為具體實施被強制引入，從此成為完善我國上市公司管理機制的重要制度之一。希望以其特有的性能加強上市公司內(nèi)部的制衡和完善約束機制，從而抵達改善公司管理的目標。河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）2獨立董事概念及其特性綜述獨立董事有許多不同的名稱，比如獨立的外部董事，從字面含義上理解為與內(nèi)部董事職責不同具有獨立性的董事，又被稱為非執(zhí)行董事，是指沒有直接對公司決策方面有執(zhí)行權(quán)的董事，還被稱為非經(jīng)營董事，他代表了公司的整體利益，不為哪個股東服務，具有意志上的完全獨立?？梢猿蔀楠毩⒍?，必需具有本身的專項專長，善于對公司的戰(zhàn)略經(jīng)營提出規(guī)劃，有能力辨別現(xiàn)有的經(jīng)營管理戰(zhàn)略是否符合自己公司現(xiàn)階段的發(fā)展，較為重要的一點是要對公司的決策者和經(jīng)營者進行監(jiān)督和約束，制約大股東的操縱行為。如若單獨來探討獨立董事的性能，其中他的獨立性應該是獨立董事最大的特點。沒有了獨立性，無法體現(xiàn)自身的效能，也就沒有了獨立董事存在的必要。因為獨立董事與公司股東以及經(jīng)理人之間并沒有本質(zhì)的利弊關(guān)系，從客觀來講可以對企業(yè)的經(jīng)營進行有效的監(jiān)督、管理，也能較為公正、客觀地行使其職權(quán)。予以獨立董事充分的授權(quán)，好比賦予獨立董事參加企業(yè)運營的本質(zhì)權(quán)益，促成獨立董事發(fā)揚更多的作用。獨立董事制度因其自身的特性廣為流傳，每個地方根據(jù)自身的地域特點加以融合形成各具特色的獨立董事制度，然而不管每個地域的差異在哪，有一個特性卻從來不會被差異所摒棄，那就是獨立董事的獨立性，這個性能作為這個制度的基礎(chǔ)和內(nèi)涵得以被青睞。每個人都有自己獨立的人格，只不過每個人在各個方面表現(xiàn)出來的不同而已。作為獨立董事，因為這一職位具有的特殊性，更是對人格的獨立性有較高的要求，也就是要求這一職位必須慎獨，要求他擁有“德之行”。有利益就有糾紛，是歷來物質(zhì)發(fā)展不變的規(guī)律。獨立董事作為公司里的一員，自身的利益如果與公司股東決策具有較大的聯(lián)系，簡而言之，可以由權(quán)達利，那么就毫無獨立性可言，獨立董事制度也就喪失了它本應的功效和職責。 河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）獨立董事的特殊地位決定了他有時候不能與公司內(nèi)部股東達成一致，它旨在捍衛(wèi)公司的整體權(quán)益，而不在于哪個人的權(quán)益。于是，獨立董事這一職位的誕生方式在這一刻也顯的尤為重要，為了保證絕對的公平，決定由各個股東組成的股東大會來選舉產(chǎn)生。賦予獨立董事的監(jiān)督權(quán)與表決權(quán)之所以權(quán)威，是由于它著實以公司整體利益為重，也因為它自身在人格、經(jīng)濟利益和法律地位上的獨立。獨立董事的獨立性作為一個相對的特性來講，主要可以表現(xiàn)為如下幾方面：(1)凡事物皆有規(guī)律可循，社會由人構(gòu)造而成，社會的提高與開展與人類息息相關(guān)，人可以擁有獨立的個性，獨立的處事方式，卻不能獨立地脫離社會群體。加之我們所探討的獨立性自身就存在一個主觀判別的效果，簡而言之，獨立只是相對的，而不是絕對的。(2)法律作為立國之本，對各種事情具有很重要的指導和規(guī)范性。但是由于獨立董事制度的引進時間較短，作為其自身的獨立性判斷，法律給予的判斷和調(diào)整條例十分的有限。簡而言之，法律無法規(guī)定獨立性的所有方面，比如道德規(guī)范方面。社會調(diào)整方法必然的缺陷導致制度獨立性相對的不獨立。(3)付出勞動成果要求有相對應的報酬，這是符合常規(guī)的理論。作為獨立董事在公司中實行本身的職權(quán)，要求自己獲得等比率的報酬也是很理所應當?shù)?。然而，自身利益若與公司利益主體相牽連，獨立性則會大打折扣。(4)獨立董事相對于內(nèi)部董事而言具備特有的獨立性。由獨立董事的獨立性影響，獨立董事不能持股，不能有持股人擔任，這從側(cè)面維持了獨立性原則。作為一個論述者，獨立董事的獨立性成為必須要多方面深切了解的課題，我們需要從多方面來描述，以下我們從獨立性在形式上與實質(zhì)上的表現(xiàn)來具體分析了解。形式上的獨立很好理解，指的是在社會公眾、公司制度對外表現(xiàn)時所表現(xiàn)出的絕對獨立性，個人認為形式上的獨立趨于絕對化。實質(zhì)上的獨立就是指獨立董事拋卻所有形式上的花文章，發(fā)自內(nèi)心地以自我為出發(fā)點，以獨立性為旗幟，以專業(yè)理論保駕護航，以捍衛(wèi)公司整體利益為目標，從而進行的理性的客觀的判斷。再來探討一下兩者之間的關(guān)系。俗話說，人靠衣裳馬靠鞍。形式作為外衣必當要光鮮亮麗，在立法上的規(guī)范好似立下的規(guī)矩，不可動搖，警惕眾人。實質(zhì)作為內(nèi)里，要真槍實干地施展其應有的作用。最終，形式與實質(zhì)相結(jié)合，保障獨立董事方式和實質(zhì)上的獨立，是我們要做的目標。 河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）上文闡述了獨立董事在實質(zhì)與形式上表現(xiàn)，接下來再來討論一下在主觀與客觀上的意義。本文認為，主觀上的獨立性是指唯心的獨立，受自我意識影響較大，有強大的自我主導性。客觀上的獨立性是唯物的獨立，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，具有絕對的客觀性。河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）3我國獨立董事制度建設(shè)隨著中國經(jīng)濟急速強勁地開展，主板市場也逐漸創(chuàng)建起來，由于公司的治理結(jié)構(gòu)沒有行之有效地建立起來，致使投資者蒙受損失，造成業(yè)績較好的上市公司逐漸走向ST、PT類公司甚至退市的趨勢。如果放任不管，加以時日，上市公司無法走向國際，進出口業(yè)務，引資出資業(yè)務也會受到限制。在市場開放程度日益提高的大環(huán)境下，提高上市公司證券市場的治理水準是當務之急。我國上市公司的開展有必然的阻力，具體表現(xiàn)為：對管理層缺乏控制，對董事會缺乏監(jiān)督。在內(nèi)力控制不足的情況下，證券監(jiān)管部門就會建立起與之相對制衡的制度，獨立董事肯定在相對程度上可以處理監(jiān)事會監(jiān)督乏力，由此看出引入獨立董事的必要性。因為我國的上市公司的前身是國有企業(yè)，經(jīng)營層實質(zhì)上大部分為董事會，兩種身份混為一體，一定會對中小股東的利益有必然的威脅。類似于這類的現(xiàn)象層出不窮，建立獨立董事制度，其獨立性所塑造出的良好的市場形象會使投資者對公司經(jīng)營狀況、經(jīng)理階層的績效以及公司前景預測的了解大大增加。簡而言之，獨立董事維護了中小投資者的利益。獨立董事的功能多多。由于擁有專業(yè)的知識背景，獨立董事能夠通過日?；顒荧@取執(zhí)行董事的各種信息，在拓展信息來源的同時依靠專業(yè)的眼光獲取有價值的資源，抓住市場機會，發(fā)表獨立判斷，提出建設(shè)性意見，充分發(fā)揮“外部窗口“的作用，為公司的長期發(fā)展指出正確的方向。保護股東利益的根本所在是保證信息的公開。股東評判董事會的業(yè)績，判斷自己資產(chǎn)的真實性，往往建立在全面、準確掌握信息的基礎(chǔ)上。1997年12月，中國證券監(jiān)督管理委員會就上市公司制度規(guī)章治理方向公布了《上市公司章程指引(討論草案)》。其中有藍紋這樣規(guī)定：獨立董事作為外部非執(zhí)行董事，無須持有公司股份。又有規(guī)定道：公司為保持獨立董事制度的獨立性，可以根據(jù)需要為獨立董事設(shè)置多項選擇性的條款。簡而言之就是限制獨立董事任職的范圍，這款條例很好地保證了獨立董事在任職方面原則性的獨立。河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會在1999年3月29日公布的《關(guān)于進一步促進境外上市公司規(guī)范動作和深化改革的意見》中，就獨立董事制度引進這一項目進行了大力度推廣。其中有規(guī)定：外部董事的比例應有大幅度的提高，將要在換屆時進行查詢，其中獨立董事應該達到2名以上的，總體上必須占有董事會成員總基數(shù)的1/2。獨立董事?lián)碛斜婍棛?quán)利，例如：必須在獨立董事簽字之后公司的關(guān)聯(lián)買賣方能生效；在董事會決議中要充分列席獨立董事的提出的意見建議等。除了相關(guān)公司管理部門發(fā)布了相關(guān)推廣獨立董事制度的條例規(guī)定外，國務院也采取行動以示重視。例如，在2000年9月，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范(試行)》，提出“可以根據(jù)上市公司需要，呼應時代更新發(fā)展的趨向，設(shè)立不在公司內(nèi)部任職的非公司股東的獨立董事”。2000年11月3日，上海證券交易就上市公司內(nèi)部制度的建立這一主題公布了《上市公司治理指引(草案)》，其中有條例這樣的規(guī)則：上市公司內(nèi)部至少要擁有兩名獨立董事，所擁有的獨立董事數(shù)量至少應占董事總?cè)藬?shù)的20%。中國證監(jiān)會在2001年1月19日就基金管理公司內(nèi)部管理機制這一主題為核心發(fā)布了《關(guān)于完善基金管理公司董事人選制度的通知》。其中提出，由現(xiàn)行基金公司機制現(xiàn)狀所限制，為了進一步完善公司的管理構(gòu)造，借鑒獨立董事制度獨立性的性能特點，增強基金管理，為此保證，自制度建設(shè)后，獨立董事的人數(shù)在不得少于公司全部董事這一基數(shù)1/3的基礎(chǔ)上必需大于第一大股東董事的數(shù)量。2001年8月，中國證監(jiān)會就上市公司獨立董事制度這一明確主題公布了《關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，其中指出：建設(shè)獨立董事制度是境內(nèi)上市公司得以運行的必要方法，擔任負責獨立董事的人員是有相關(guān)要求的，要求獨立董事成員中至少要包含1名會計專業(yè)人士。在一年的期限中，應當保證董事會成員中至少有2名獨立董事；在兩年的期限中，保障上市公司董事會成員中至少有占董事成員總基數(shù)1/3的獨立董事。這樣的強制性規(guī)章要求毫無疑問地促進了獨立董事制度在上市公司大幅度地實施，也是獨立董事制度引入我國的一個標志性象征。2001年12月28日，中國證券監(jiān)督管理委員會和國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會共同聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準則》。準則要求，上市公司該當依照有關(guān)規(guī)則建設(shè)獨立董事制度。上市公司審計委員會、提名委員會經(jīng)過對我國上市公司獨立董事制度發(fā)生的背景進行充沛的理解剖析，達成一定的建議認為，考核委員會中的召集人應由獨立董事負責擔任，其中獨立董事的數(shù)量應占多數(shù)，并且要保證其中至少應有1名要為會計專業(yè)人士。2002年，中國證券監(jiān)督管理委員會就公司各項委員會的負責狀況為主題，發(fā)布了《董事會專門委員會實施細則》，這一細則對各個委員會極其薪酬考核會做出了較為詳細的規(guī)定。具體規(guī)定如下：董事會對戰(zhàn)略委員會成員、酬與考核及審計委員會成員有選舉權(quán)。董事長、l/2以上獨立董事對戰(zhàn)略委員會成員、薪酬與考核及審計委員會成員有提名權(quán)。多數(shù)獨立董事成員與少數(shù)董事會成員共同組成提名委員會。同時，獨立董事還要負責擔河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）任委員會的主任委員，即召集人。從獨立董事?lián)蔚穆毼灰约霸诟鱾€職位中所占數(shù)量的比率優(yōu)勢可以看出我國證監(jiān)會，國貿(mào)委員會等多個部門對獨立董事制度抱有極大的信心，也治理推廣這一制度在我國公司的實行。這標志著獨立董事制度在我國的開展打開了一個新局面。河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）4關(guān)于獨立董事獨立性存在的問題分析在我國目前整體規(guī)則缺失，各種制度的魚龍混雜，對于獨立董事制度的引進與實行，考慮到每一個新生事物的發(fā)展都要有一個必經(jīng)的時間段，研究他的優(yōu)點的同時也要勇于 接受關(guān)于他的批評。綜合各種期刊報告，各種學者專家發(fā)表的一些意見建議，總結(jié)一下這些偏于批判性聲音，如下文：（1）獨立董事制度的引進旨在改善解決問題，然而缺乏與中國國情相結(jié)合，其獨立性就變成了紙上談兵；（2）獨立董事在致力于履行權(quán)責的同時缺乏充分激勵政策導致行效不明；（3）獨立董事制度引進初期，權(quán)責不明確的發(fā)展現(xiàn)階段，嚴重缺乏對制度暫時制約條例。我國上市公司在時代大背景下引進獨立董事制度，要想其制度發(fā)揮其應有的作用，舊的保證其性質(zhì)的不改變，簡而言之就是保證他應有的獨立性，這是使制度發(fā)揮其作用的重要前提，應通過制度的設(shè)計和安排來確保。國外企業(yè)完善激勵與約束制度、責任保險制度等機制來為獨立董事制度的順利實施保駕護航，獨立董事在我國的推進實施方面與國外很不一致，下文就聯(lián)合我國的實踐情況來進行相干的剖析。影響獨立性的因素多種多樣，任職資格也是其中一條，讓我們根據(jù)《指導意見》簡單了解無任職資格的成員。（1）在上市公司或其隸屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（4）最近一年內(nèi)已經(jīng)具備前三項所羅列情景的人員；（5）為上市公司或者其隸屬企業(yè)提供財務、法律、征詢等效勞的人員或在相干機構(gòu)中任職的人員；（6）公司章程規(guī)則的其余人員；（7）中國證監(jiān)會認定的其余人員。河南理工大學萬方科技學院2016屆本科畢業(yè)論文（設(shè)計）為了確保獨立董事人格獨立性和行權(quán)獨立性，我們要合理實施提名方式和選舉辦法。就目前國內(nèi)獨立董事的選舉和提名，根本無法保證其人格獨立性與行權(quán)獨立性。如果單從理論上來看，公司股東大會有權(quán)任免或更換公司高層管理人員，獨立董事作為公司管理人員，本來股東大會有權(quán)做關(guān)于職位任免以及選舉的決定。然而因為獨立董事職責的特殊性，為了避免大股東徇私舞弊，就要對獨立董事的任免有特殊的具體的規(guī)定。參考《指導意見》中的規(guī)定，獨立董事候選人的提選由上市公司的董事會、監(jiān)事會或者是獨自或兼并持有上市公司已發(fā)行股份比率占5％以上的股東來負責。如此一來，就從側(cè)面完善了獨立董事的選舉制度，在一定程度上保證了其特有的獨立性。美國作為發(fā)達國家立于世界首強，與它自身創(chuàng)建的制度息息相關(guān)。例如：美國總統(tǒng)職能連任兩屆，華盛頓言傳身教的這一舉動，開創(chuàng)了美國歷史上摒棄終身總統(tǒng)制，為美國的長遠發(fā)展做出了合理的規(guī)劃。獨立董事的任期與之類似之處就在于此，《指導意見》規(guī)定：獨立董事任期屆滿，能夠連選連任，然而連任時間不得逾越6年。對獨立董事的任期作出規(guī)劃的限度，必然在一定程度上保障了獨立董事的獨立性。獨立董事的整體獨立性為自己在董事會中做出的決策有了一定程度上的首肯。為此充分認識要到獨立董事的獨立性與其整體獨立性同樣值得我們關(guān)注。雖然公司所賦予東給獨立董事的權(quán)利是不容否定的，但是獨立董事數(shù)量上的比率會更大程度上地影響獨立董事做出決策實施推動的程度。加大各公司獨立董事人數(shù)的基數(shù)，才能保證各個利益相關(guān)者利益相對地公平，才能進一步地彰顯出獨立董事的價值。這些都是顯而易見的道理，獨立董事數(shù)量上的缺失會