【正文】 責任預算進行及時調(diào)整導致責任預算無法有效執(zhí)行的；未落實合同簽訂審批、結(jié)算審批制度的；未落實成本分析、成本檢查、成本考核兌現(xiàn)機制的；未建立成本監(jiān)控制度、對項目虧損發(fā)現(xiàn)不及時、出現(xiàn)成本失控的。第五十七條對項目部責任追究事項。未嚴格執(zhí)行成本預控方案和責任成本預算的；未組織落實施工方案經(jīng)濟技術(shù)比選的；未加強過程管理導致工程數(shù)量、材料物資、機械設備、現(xiàn)場經(jīng)費、臨時工程等嚴重超支的；未合理劃分責任中心、未合理對責任中心實施成本考核的；未落實責任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務結(jié)算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務管理、集中采購、資源集中管理等有關(guān)制度導致成本損失的；對上、對下計價不及時的；對勞務隊伍超計量、超發(fā)料、超計價、超撥款的；未落實成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保、信用評價等管理責任造成成本損失的。第十章 附則第五十八條 本辦法由集團公司經(jīng)濟管理部負責解釋。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：相關(guān)概念解釋及公式：包括收入預算、責任成本預算、責任預算收益和二次經(jīng)營創(chuàng)效預算四部分。工程公司按照成本預控方案和工程所在地價格水平，應用相關(guān)定額、指標計算項目完成對應工作量時的價款收入與成本支出等各項預算。：項目完成預算內(nèi)所有工作量后所對應的各項成本費用支出總和，包括工、料、機、其他直接費等直接成本預算、現(xiàn)場管理費預算以及各項稅費預算等。：分為預算綜合收益和實際綜合收益。預算綜合收益是收入預算與責任成本預算的差額及二次經(jīng)營預計收益之和；實際綜合收益是實際實現(xiàn)全部收入與實際發(fā)生成本的差額，由責任預算收益、責任成本預算節(jié)超額和二次經(jīng)營實際收益三部分組成。公式：項目預算綜合收益=責任預算收益+二次經(jīng)營預計收益公式：項目實際綜合收益=責任預算收益+責任成本預算節(jié)超額+二次經(jīng)營實際收益（率）：是指一定期間內(nèi)責任預算成本與實際成本的差額或差額占預算成本的比率，是超過責任預算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項目責任預算成本執(zhí)行情況的主要指標，包括材料、機械設備、勞務、其它直接費、現(xiàn)場管理費等節(jié)超。公式：責任成本預算節(jié)超額=項目責任預算成本項目實際成本公式：責任成本預算節(jié)超率=（項目責任預算成本項目實際成本）247。項目責任預算成本100%。：項目內(nèi)部按照成本管控目標約定的承擔經(jīng)濟或崗位責任，并享有一定權(quán)利的內(nèi)部（責任）單位。項目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對其實施業(yè)績評價與獎懲。：集團公司或工程公司依據(jù)市場、供求關(guān)系，結(jié)合企業(yè)實際管理水平所制定的勞務分包商（勞務隊伍）指導價格，并以此作為控制勞務分包成本限價的主要依據(jù)。：工程公司依據(jù)集團公司勞務指導價和項目現(xiàn)場實際情況，為項目部制定或?qū)徟_定的勞務合同不能突破的勞務價格上限。：是指項目實際發(fā)生的工程數(shù)量與編制責任預算工程數(shù)量之差。公式：工程數(shù)量節(jié)超=預算工程數(shù)量實際支出工程數(shù)量：是指實際支出的材料成本與編制責任預算的材料成本之差，分材料量差和價差。公式：材料量差=（預算材料數(shù)量實際支出數(shù)量）預算材料價格材料價差=（預算材料價格實際材料價格）實際支出數(shù)量：是指實際機械設備成本與預算機械設備成本的差額。公式：機械設備成本節(jié)超=預算機械設備成本實際機械設備成本：是指實際勞務支出成本與預算勞務成本差，包括勞務成本價差和勞務成本量差兩個部分。公式：勞務成本量差=（勞務預算工作量勞務實際工作量）勞務預算單價勞務成本價差=（勞務預算單價勞務實際單價）勞務實際工作量：是指實際管理費與預算管理費的差額。公式：現(xiàn)場管理費節(jié)超=預算管理費實際管理費：是指實際臨時工程成本與預算臨時工程成本的差額公式：臨時工程成本節(jié)超=預算臨時工程成本實際臨時工程成本第四篇：《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0中交一航局第四工程有限公司工程項目成本管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范項目成本管理工作，降低施工項目成本，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司所屬各項目部。第二章 公司成本管理的組織機構(gòu)和職責分工第三條 公司成立成本管理委員會，由總經(jīng)理任主任，總會計師、總經(jīng)濟師任副主任，財務、經(jīng)營、工程、物資、設備、技術(shù)質(zhì)量、勞資、安技、審計部等有關(guān)部室負責人和經(jīng)辦人為成員，辦公室設在財務部。第四條 公司成本管理委員會的職責是：明確公司、項目兩級成本管理機構(gòu)和職責，建立健全公司項目成本管理制度，組織協(xié)調(diào)、規(guī)范實施成本費用預測、預算、控制、核算、分析和考核與獎懲等成本管理各環(huán)節(jié)工作。第五條 公司有關(guān)部門的成本管理主要職責如下： ㈠財務部⒈全面負責公司項目成本的核算、匯總、分析和上報工作，每月向公司成本管理委員匯報上月公司成本情況；⒉系統(tǒng)負責公司及各項目部的成本核算、分析及考核評價的規(guī)范管理工作；⒊分析整理成本虧損項目和上繳公司資金無法保證項目資料提交公司成本管理委員會和審計部；⒋考核評價各單位經(jīng)濟指標的完成情況；⒌組織、指導、規(guī)范、總結(jié)和考核評價公司工程款回收工作； ⒍持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈡經(jīng)營部 ⒈編制標后預算，代表公司向各項目部下達責任成本；⒉系統(tǒng)負責公司及各項目部與建設單位工程合同和工程結(jié)算規(guī)范管理工作； ⒊系統(tǒng)負責公司及各項目部與分包單位的分包合同、分包結(jié)算的規(guī)范管理工作； ⒋組織公司經(jīng)濟活動分析工作；⒌持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈢工程部⒈系統(tǒng)負責現(xiàn)場施工管理各環(huán)節(jié)成本的規(guī)范管理和有效控制；中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～1 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0 ⒉規(guī)范、指導現(xiàn)場施工管理人員強化成本管理意識和水平，增強計劃性，嚴格按公司規(guī)定控制好分包、物資、設備等成本，努力降低施工成本；⒊核實、匯總各項目部各期施工產(chǎn)值和工程形象進度，結(jié)合強化過程檢查，考核各項目部現(xiàn)場生產(chǎn)狀況；⒋持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈣物資部⒈系統(tǒng)負責各項目部材料費成本的規(guī)范管理和有效控制；⒉結(jié)合實際，完善物資價格和數(shù)量控制各環(huán)節(jié)，減低損耗，努力降低材料費成本； ⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈤設備部⒈系統(tǒng)負責各項目部機械費成本的規(guī)范管理和有效控制；⒉組織開展機械設備節(jié)能降耗活動，提高自有設備利用率，有效控制外租機械費用開支，降低機械費成本；⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈥技術(shù)質(zhì)量部⒈系統(tǒng)負責各項目部施工技術(shù)和質(zhì)量成本的規(guī)范管理和有效控制；⒉組織施工方案優(yōu)化、技術(shù)創(chuàng)新，力爭技術(shù)創(chuàng)效益；嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，確保工程質(zhì)量達到合同要求，審核技術(shù)質(zhì)量措施，避免施工過程損失；⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈦勞資部⒈系統(tǒng)負責各項目部人工費成本的的規(guī)范管理；⒉結(jié)合公司實際情況，深化完善收入分配機制，有效控制人工費支出； ⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈧安技部⒈系統(tǒng)負責各項目部安全/環(huán)境技術(shù)措施費用的規(guī)范管理和有效控制工作； ⒉加強施工安全管理，避免和減少工傷事故造成的經(jīng)濟損失； ⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關(guān)成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關(guān)成本管理工作。㈨審計部⒈堅持客觀公正、強化深度、注重效果的原則，嚴格對項目部成本費用開支和盈虧進行審計，及時組織整改落實；⒉持續(xù)完善改進審計制度和措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好成本管理整改工作。中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～2 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0第三章 公司職能部門項目成本管理程序、內(nèi)容及要求第六條 工程項目成本管理過程應體現(xiàn)計劃、實施、檢查、處理的持續(xù)改進過程。其具體內(nèi)容包括：項目成本預測、項目成本預算、項目成本控制、項目成本核算、項目成本分析、項目成本考核與評價。第七條 項目成本管理的工作程序依次為：編制施工組織設計，制定降低成本的技術(shù)組織措施，確定項目目標成本，編制項目成本預算，與項目部（或成本責任人）簽訂經(jīng)濟責任合同（或分解下達責任成本指標），進行項目成本控制、核算和分析，對項目成本進行考評并按考核結(jié)果對項目部（或成本責任人）實施獎懲。第八條 公司經(jīng)營部按照公司《標后預算編制與管理細則》組織在工程中標合同簽訂后30日內(nèi)編制完成項目標后預算，確定項目標后預算和責任成本。第九條 公司經(jīng)營部在標后預算確定后10日內(nèi)組織有關(guān)部門核定各項經(jīng)濟技術(shù)指標，經(jīng)公司分管領(lǐng)導審批后，由總經(jīng)理與項目經(jīng)理簽訂《項目部承包合同》。第十條 公司成本管理委員會各成員及部門應對本系統(tǒng)成本負系統(tǒng)管理責任，各部門應結(jié)合本職能部門成本管理職責，持續(xù)完善制度，改進成本管理措施，按照各自制訂的制度監(jiān)督、檢查、指導、規(guī)范項目部做好本系統(tǒng)成本管理工作。第十一條 公司財務部在做好成本核算匯總、分析的基礎上，針對虧損項目和上繳公司資金無法保證項目部進行重點分析后，報請公司成本管理委員會批準后轉(zhuǎn)審計部組織專項審計。第十二條 審計部重點對虧損項目、上繳公司資金無法保證項目和重大項目加強過程監(jiān)督控制審計，以資金管理為主線，以債權(quán)債務為切入點，以分包、物資管理為關(guān)鍵點，深入強化審計。必要時召開成本管理委員會專題會議，做到對審計發(fā)現(xiàn)問題原因清查不放過，對管理存在問題改進措施落實不放過，強化成本過程控制。第十三條 公司在成本分析、考核評價的基礎上，依照公司《項目及經(jīng)營者收入考核管理辦法》對項目部進行獎懲。第四章 項目部成本管理的組織機構(gòu)和職責分工第十四條 項目部成立成本管理委員會。由項目經(jīng)理擔任主任，施工、預算（計劃統(tǒng)計）、財務、技術(shù)、質(zhì)量、物資、設備、安全、人事、行政后勤等相關(guān)人員為成員，辦公室設在財務科。第十五條 項目經(jīng)理是項目部成本管理第一責任人，全面負責項目部成本管理和成本控制工作，項目部領(lǐng)導班子其他成員負連帶責任。項目部財務人員、預算人員是項目部成本管理綜合職能人員。第十六條 項目部成本管理委員會的職責是：明確項目成本管理崗位（或部門）人員職責；在執(zhí)行公司規(guī)定的管理框架、制度基礎上，結(jié)合項目部實際，建立健全項目成本管理細則；具體組織協(xié)調(diào)規(guī)范實施成本費用預測、預算、控制、核算、分析和考核與 中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～3 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0 獎懲等成本管理各環(huán)節(jié)工作。第十七條 項目部各成本管理崗位（部門）的主要職責如下：㈠施工：編制施工組織設計及過程中進度計劃、材料耗用計劃、設備、勞務使用計劃，經(jīng)審批后組織實施，嚴格執(zhí)行施工組織設計及相關(guān)計劃，協(xié)助做好成本分析、變更通知單、業(yè)務聯(lián)系單、簽認單等；控制材料用量，降低工程施工成本，認真如實編制分包單位已完工程量簽證單，控制施工過程成本；㈡預算（計劃統(tǒng)計）：管理項目部承包、分包合同，準確理解掌握合同條款，編制月度項目責任成本，根據(jù)預算項目責任成本監(jiān)控項目成本，協(xié)助做好成本分析，及時做好變更通知單、業(yè)務聯(lián)系單、簽認單等過程中相關(guān)文件的成本變化資料，主辦項目變更索賠工作，按合同條款或變更單及時填寫索賠申請單；負責合同結(jié)算和中間已完工作量的計算工作；正確統(tǒng)計已完工程量，負責監(jiān)督月度分包成本的計量結(jié)算和分包付款；組織做好經(jīng)濟活動分析；㈢財務：負責項目成本核算，按預算口徑正確、及時歸集成本費用，并按預算控制成本支出，編制成本報表；負責項目資金收付款管理工作；具體經(jīng)辦回收工程款工作；組織成本分析工作，提供成本分析報告；㈣技術(shù)/質(zhì)量：組織施工組織設計的優(yōu)化和具體實施計劃編排，優(yōu)化施工方案；組織編制成本降低計劃；嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，確保工程質(zhì)量；監(jiān)督落實工程質(zhì)量的技術(shù)措施和施工組織措施；辦理設計變更、工程聯(lián)系單；辦理工程驗收及工程計量確認，并提供相關(guān)資料，協(xié)助做好成本分析㈤物資：負責編制項目材料采購計劃并組織實施，確保施工順利進行；搜集整理物資信息，負責或協(xié)助已簽訂的大宗采購合同具體實施；實行限額領(lǐng)料，控制材料消耗，做好周轉(zhuǎn)材料的進退場管理，建立物資各類臺帳，上報統(tǒng)計報表；㈥設備：負責編制機械設備的協(xié)調(diào)配備、租賃、修理等計劃并組織實施，確保施工順利進行；搜集整理機械設備租賃價格等信息，負責項目部權(quán)限內(nèi)的設備租賃、配件采購工作，負責項目節(jié)能降耗工作措施的制定和組織實施工作，做好機械設備的進、退場管理，做好機械設備的日常消耗成本的控制和統(tǒng)計，建立臺帳，上報統(tǒng)計報表；㈦人事：負責項目部人工費成本控制工作，參照預算編制人工費使用計劃，提出項目部收入分配方案，建立人工費控制臺帳，編報有關(guān)報表，對人工費使用情況進行分析；㈧安全：負責制定安全/環(huán)境措施費使用計劃及安全/環(huán)境技術(shù)措施費的使用管理工作，制定安全管理制度，監(jiān)督、執(zhí)行各項安全生產(chǎn)的指令和規(guī)章制度，確保安全生產(chǎn)； ㈨行政后勤：遵守有關(guān)費用開支規(guī)定，執(zhí)行項目間接費用預算，控制間接費用開支。第五章 項目部成本管理程序、內(nèi)容及要求第十八條 項目經(jīng)理在接到公司安排工程項目后，及時組織項目部成本管理委員會結(jié)合公司下達的責任成本，對影響工程項目成本的各種因素進行分析研究的基礎上，運用科學方法，對準備實施的工程進行測算，確定各分項目標成本。第十九條 項目經(jīng)理組織項目部成本管理委員根據(jù)確定的分項目標成本向相關(guān)成 中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～4 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0 本管理責任人分解下達責任成本，明確各管理責任人的責、權(quán)、利，并注意完善項目部成本管理細則和職責、績效與收入兌現(xiàn)掛鉤機