【正文】 部分銀行電子化發(fā)展較快，近年來頻繁進行計算機系統(tǒng)升級，客戶業(yè)務(wù)資料保存的延續(xù)性受到很大影響。此情況在客觀上增加了銀行后臺管理部門區(qū)分正常、異常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的難度，也在很大程度上影響了從中篩選出的可疑交易信息。2．反洗錢的IT系統(tǒng)建設(shè)滯后。良好的反洗錢IT系統(tǒng)具有收集、加工、識別相關(guān)信息并及時向管理層、外部監(jiān)管當局提供信息的功能，對于銀行的反洗錢工作具有事半功倍的效果。而國內(nèi)商業(yè)銀行的IT應(yīng)用還主要停留在操作層面的會計系統(tǒng)，為管理服務(wù)的系統(tǒng)建設(shè)相對落后，反沈錢方面的應(yīng)用更仍是空白。即使是國內(nèi)IT系統(tǒng)建設(shè)較先進的中國建設(shè)銀行、招商銀行，目前運行的系統(tǒng)內(nèi)亦無相應(yīng)的設(shè)計，因此無法為銀行及時識別、報告洗錢信息提供快速、可靠的技術(shù)支撐。(五)內(nèi)部監(jiān)督與審查方面1．反洗錢方面的內(nèi)部審計機制尚未建立。國內(nèi)商業(yè)銀行目前的審計管理體制主要有兩種，一是各級分行的內(nèi)部審計直接向本級分行的行長負責，二是內(nèi)部審計機構(gòu)全部直屬總行，后者在獨立審計、監(jiān)督的效果方面較好。但是，國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)當前均尚未將本行反洗錢工作的成效納入審計、稽核范圍，無法及時反映此方面所存在的問題，更難以向管理層提出改進的要求和建議。2．內(nèi)部審計人員的反洗錢技術(shù)水平有待提高。如果說銀行內(nèi)部反洗錢審計制度的建立和實施相對較容易，那么相關(guān)人員反洗錢技術(shù)的建立則非一朝一夕之功。目前國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員的稽核經(jīng)驗主要在基層網(wǎng)點經(jīng)營的合規(guī)性、業(yè)務(wù)資料的真實性、資產(chǎn)質(zhì)量的客觀性方面，對反洗錢工作的實踐基本沒有接觸。在無人力資源支撐的情況下，即使銀行建立了反洗錢方面的審計制度，也難以很快達到預期的效果。除上述五個方面外，外部監(jiān)管部門所存在的問題亦對商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控機制的作用起到了一定的負面作用。以“ 一規(guī)兩法” 要求的大額與可疑交易報告制度(屬國內(nèi)商業(yè)銀行進行反洗錢的基本操作制度)為例，目前國內(nèi)銀行對該制度的執(zhí)行管理力度不足，在監(jiān)管當局方面，主要有以下原因：第一，法律法規(guī)亟待完善。當前，明確商業(yè)銀行反洗錢大額與可疑交易報告制度的“ 一規(guī)兩法” 是由中國人民銀行頒布的規(guī)范性文件，在法律效力上低于《商業(yè)銀行法》，后者明確規(guī)定金融機構(gòu)對客戶負有保密義務(wù)，商業(yè)銀行擔心嚴格執(zhí)行“ 一規(guī)兩法” 后引起客戶與銀行的糾紛或訴訟。因“ 一規(guī)兩法” 的立法層次較低，商業(yè)銀行如對可疑交易信息不報告，最多承擔行政責任，而不象歐美國家，如發(fā)現(xiàn)可疑交易而不報告，則將屬犯罪行為。因此，外部監(jiān)管法規(guī)層面的“ 先天” 不足，導致了大額與可疑信息報告制度難以落實。其次，此項制度的執(zhí)行缺乏有效的技術(shù)保障?！?一規(guī)兩法” 以列舉方式明確的大額與可疑支付交易形式” 普遍存在著定義過于寬泛的問題，人民幣可疑支付交易的定義尤為模糊。且除此以外，進一步量化和細化的鑒別標準在國內(nèi)仍是空白，導致商業(yè)銀行缺乏可供對照的工作標準。目前，中國工商銀行、中國銀行等國內(nèi)商業(yè)銀行的總行已先后出臺了本行自身的鑒別、上報制度體系，但其之間的差異較大，導致各行向監(jiān)管部門上報資料之間存在顯著的不同。根據(jù)美國現(xiàn)行的可疑支付交易的報告制度要求，此類報告應(yīng)當包括：對本級行的反洗錢機構(gòu)的報告，對上級行的反洗錢機構(gòu)的報告、對監(jiān)管當局的報告和對司法機關(guān)的報告，向哪一級機構(gòu)報告應(yīng)取決于可疑行為的性質(zhì)和發(fā)現(xiàn)可疑行為的金融機構(gòu)的地位。處理此類報告的程序應(yīng)當包括：對報告分析的程序、對報告處理的程序。程序涉及的內(nèi)容包括：接收報告的人員、處理報告的時間限制、處理情況的書面記錄或報告、處理的標準和原則等。第三，受人民銀行、銀監(jiān)會人力物力不足問題的制約，近年來國家有關(guān)部門對商業(yè)銀行涉及反洗錢犯罪問題的查處率相當?shù)?，零星、過低的查處率使得銀行缺乏做好此方面工作的壓力和動力。三、國內(nèi)外商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控方面的經(jīng)驗和教訓 1．中國銀行 受長期海外經(jīng)營、接受國際監(jiān)管較嚴格的影響，擁有眾多海外機構(gòu)的中國銀行是國內(nèi)最早開展反洗錢工作的商業(yè)銀行。該行1998年制定了《中國銀行海外機構(gòu)反洗錢基本原則》，要求海外分支機構(gòu)須與所在地監(jiān)管當局密切合作，切實加強反洗錢工作。2001年6月該行成立了直屬于行長領(lǐng)導的反洗錢工作委員會，并下設(shè)負責日常工作的專業(yè)部門。該部門統(tǒng)一負責中國銀行整體反洗錢工作，通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，健全反洗錢內(nèi)部監(jiān)管。2001年起該行在國內(nèi)正式將反洗錢工作納入了對分行績效考核的范圍。盡管該行在反洗錢方面已做出了很大的努力，但與歐美監(jiān)管當局的要求相比，仍存在較大的差距。2003年，該行紐約分行因卷入洗錢案件遭到了美國監(jiān)管當局的巨額處罰。在吸取經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，該行著手制定了《中國銀行反洗錢手冊》，在境內(nèi)、境外全面實行，從了解客戶及其業(yè)務(wù)、可疑交易的識別和處理、內(nèi)部交易記錄和業(yè)務(wù)憑證的保存以及內(nèi)控機制的加強和完善四個方面分別明確了工作要求，對人民幣和外匯業(yè)務(wù)、公司和個人業(yè)務(wù)、境內(nèi)和海外機構(gòu)等角度對該行反洗錢工作的組織架構(gòu)、各部門和崗位的職責、主要制度等做出詳細規(guī)定。該行已形成了較為有效的反洗錢培訓機制，定期組織員工觀看錄像、接受模擬訓練，對哪些是黑錢、怎么識別、如何防范等加以重點講解和介紹。2．花旗銀行作為花旗集團的一員，花旗銀行的反洗錢內(nèi)部控制工作主要遵循花旗集團的統(tǒng)一標準實施。該行在內(nèi)部實施的反洗錢手冊中明確，反洗錢信息的交流是銀行內(nèi)部的常規(guī)工作項目之一，通過內(nèi)部對客戶信息的共享，減少不同分支機構(gòu)、不同部門之間重新獲取客戶信息的成本，同時也使內(nèi)部判斷某項交易是否屬可疑交易更為準確。該行成熟的客戶洗錢信息識別政策(KnowYour Clxent，l(1『C)是其提高反洗錢工作成效的重要保證。此項政策明確要求銀行所有人員避免與身份不能確定的自然人、法人或其他組織進行交易。該行的KYC制度主要包括以下內(nèi)容：獲得客戶的基本背景信息、客戶的額外信息、特殊賬戶的信息、對代理人身份的識別、對已具備的客戶信息的運用及建立其他與客戶身份識別有關(guān)的政策及程序。如客戶拒絕提供花旗銀行所要求的信息或客戶提供的信息之間存在矛盾，且此矛盾經(jīng)過調(diào)查仍未得到合理解釋，則所涉及的客戶將被定義為“ 身份不能確定的自然人或法人”?；ㄆ煦y行內(nèi)部將此類信息實施共享，建立已有客戶信息的公共文件，確保所有基層網(wǎng)點在業(yè)務(wù)中運用的KYC政策、程序保持一致。上述內(nèi)部控制措施是花旗銀行在長期經(jīng)營中，結(jié)合美國管理當局的監(jiān)管要求和本行客戶數(shù)量多、業(yè)務(wù)分散的特點而總結(jié)制定的，已成為日常經(jīng)營活動的重要組成部分。3．荷蘭銀行作為一家歐洲老牌商業(yè)銀行，荷蘭銀行在全球各地的經(jīng)營已有相當長的歷史，一直以輕松、高效的工作氛圍而著稱。911事件之后，美國財政部要求那些開展涉外美元業(yè)務(wù)的銀行必須加大對潛在犯罪活動的審查，避免美國的金融系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全受到侵害。然而，包括荷蘭銀行在內(nèi)的許多外國銀行未充分重視這一類規(guī)定的要求。據(jù)美聯(lián)儲的調(diào)查，荷蘭銀行在紐約、迪拜的分支機構(gòu)由于疏忽，導致2004年中有約10億美元的資購貨金從伊朗和利比亞(均為美國政府禁止貿(mào)易往來的所謂黑名單國家)匯往美國，此外在2002至2003年中辦理了約32億美元從東歐匯往美國境內(nèi)公司(均為美國警方早已明確的與犯罪活動有關(guān)的企業(yè))的匯款。由于內(nèi)部控制失控，導致存在沒有對嫌疑交易實行有效監(jiān)督、未及時報告可疑交易、未對客戶的真實背景進行應(yīng)有的調(diào)查、夸大自己的內(nèi)控質(zhì)量等問題，因此荷蘭銀行的高層對上述嚴重的洗錢問題一直未予察覺。為此，美國監(jiān)管當局于2005年12月初對荷蘭銀行實施了8000萬美元的巨額處罰，成為美國歷史上最大的一單銀行罰款案。目前，荷蘭銀行已經(jīng)開始實行相應(yīng)的整改措施。2006年3月，荷蘭銀行董事局主席對荷蘭銀行在全球的逾10萬雇員發(fā)出了“ 反洗錢方面的監(jiān)管薄弱已對荷蘭銀行的未來造成嚴重威脅” 的警告。與此同時，荷蘭銀行己采取了多方面強有力的補救措施，計劃從2006年起每年支出約2．5億美元，專門用于加強員工反洗錢教育和提高技術(shù)水平。第二節(jié)反洗錢內(nèi)部控制法治現(xiàn)狀一、在反洗錢立法和制度建設(shè)上，已初步建立起反洗錢法律和制度體系。我國先后簽署并批準了聯(lián)合國《禁毒公約》、《反腐敗公約》等一系列與反洗錢相關(guān)的國際公約，在《刑法》中明確規(guī)定了獨立的“洗錢罪”，頒布了《個人存款帳戶實名制規(guī)定》及《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》（簡稱“一規(guī)定兩辦法”）等金融機構(gòu)反洗錢行政法規(guī)規(guī)章，建立了存款帳戶實名制度、交易記錄保存制度、可疑交易報告制度等金融運行中反洗錢的主要制度，初步建立起反洗錢法律和制度體系。但在反洗錢法律制度建設(shè)上仍存在著一些不足，主要表現(xiàn)在：（1）缺乏專門的反洗錢基本法，現(xiàn)有法律法規(guī)存在結(jié)構(gòu)性缺陷、功能局限、法律沖突等；（2）《刑法》第191條關(guān)于洗錢罪的規(guī)定有缺陷，如洗錢罪的上游犯罪范圍過窄、法定刑罰相對較輕等。二、在反洗錢機構(gòu)和工作機制建設(shè)上，已初步形成了由中央銀行牽頭負責，以金融機構(gòu)為依托、各金融監(jiān)管部門和政府相關(guān)部門相互配合的反洗錢工作機制。在我國，中國人民銀行作為國家中央銀行承擔著國家的反洗錢工作任務(wù)，是我國反洗錢工作的主管部門，依法履行“指導和部署金融業(yè)反洗錢工作，負支反洗錢資金監(jiān)測”的法定職責。中國人民銀行設(shè)立了反洗錢局和中國的金融情報中心（FIU）——中國反洗錢監(jiān)測分析中心（CAM—LMAC），成立了由中國人民銀行牽頭，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局參加的金融監(jiān)管部門反洗錢領(lǐng)導小組和以中國人民銀行為牽頭單位的23個部門聯(lián)合行動的反洗錢工作部際聯(lián)席會議工作制度；國內(nèi)各商業(yè)銀行全部成立了反洗錢工作領(lǐng)導小組和相關(guān)辦事機構(gòu)。三、在反洗錢監(jiān)管領(lǐng)域，組織開展了全國范圍內(nèi)的反洗錢工作專項檢查以及打擊“地下錢莊”和非法買賣外匯交易等活動。加強了對重點地區(qū)和重點金融業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管，加大了對洗錢犯罪活動的打擊力度，成功破獲了一批洗錢及相關(guān)案件。但在監(jiān)管領(lǐng)域仍存在一些不足，主要表現(xiàn)在：（1）反洗錢專業(yè)人員缺乏，技術(shù)手段滯后。（2）對違反反洗錢規(guī)定的處罰力度不夠，存在處罰數(shù)額偏低或處罰難以落到實處等情況，不足以促使違法的金融機構(gòu)對反洗錢工作的高度重視。四、在國際合作領(lǐng)域，積極開展與國際反洗錢組織和周邊國家或地區(qū)的合作。2004年10月，中國以創(chuàng)始成員國身份加入反洗錢地區(qū)性組織——歐亞反洗錢與反恐融資小組（EAG），成為其重要成員；與俄羅斯、香港、澳門等周邊國家和地區(qū)建立了反洗錢工作雙邊合作機制。2005年1月，國際社會最重要的反洗錢組織——反洗錢金融行動特別工作組（FATF）邀請中國成為FATF觀察員。2005年2月，中國政府派代表團以觀察員身份首次參加在巴黎召開的FATF全會。但我國要想成為FATF的正式成員還有一段路要走。另外，與周邊國家和地區(qū)的反洗錢雙邊合作剛剛開展，在許多方面還有待進一步加強。第四章商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)分析第一節(jié)反洗錢內(nèi)控機制建設(shè)內(nèi)容從內(nèi)部控制理論的五方面內(nèi)容出發(fā)，針對國內(nèi)商業(yè)銀行當前在反洗錢內(nèi)控中存在的問題，應(yīng)當做好以下改進工作：(一)改善控制環(huán)境控制環(huán)境影響著商業(yè)銀行內(nèi)部與反洗錢有關(guān)的所有成員(從高級管理層、分行管理層到基層網(wǎng)點經(jīng)辦人員)實施控制的自覺性，控制環(huán)境的改善將直接提高到銀行各項反洗錢規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行效果。1．全面提高對反洗錢工作重要性的認識 國內(nèi)商業(yè)銀行的管理層應(yīng)當明確了解到，反洗錢的內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制，而不僅僅是根據(jù)監(jiān)管部門的要求建立各項規(guī)章制度。對反洗錢工作的重視必須深入到各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，針對當前各類新業(yè)務(wù)品種層出不窮，新產(chǎn)品跨結(jié)算、儲蓄、證券、保險等多領(lǐng)域的特點日趨明顯的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行必須確立在業(yè)務(wù)開拓與反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的同步性原則，在新業(yè)務(wù)的開展前即考慮建立配套的反洗錢措施。2．在銀行的企業(yè)文化中加入加強反洗錢、履行社會責任這一環(huán)。當前國內(nèi)商業(yè)銀行均相當注重企業(yè)文化的建設(shè)，力爭樹立以守法誠信、優(yōu)質(zhì)服務(wù)為核心的經(jīng)營理念。在企業(yè)文化的建設(shè)過程中，銀行管理層應(yīng)注重對全員的社會責任教育，作為國家經(jīng)濟活動的樞紐，商業(yè)銀行不僅要為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)、為擴大股東利益服務(wù)，而且應(yīng)作為社會的一分子，有促進和諧社會的有序發(fā)展服務(wù)的社會責任，而做好反洗錢工作正是履行社會責任的一個重要組成部分。3．設(shè)立反洗錢方面獨立、良好的信息溝通系統(tǒng)。良好的信息傳遞、溝通系統(tǒng)可以使銀行管理層及時掌握基層反洗錢制度的執(zhí)行狀況，提高對突發(fā)情況的應(yīng)對和處理能力。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到反洗錢內(nèi)控的效率和效果，此類信息系統(tǒng)應(yīng)能提供質(zhì)量較高的客戶洗錢信息，所謂高質(zhì)量，是指內(nèi)容適當、及時、正確且可取得。由于洗錢信息直接涉及客戶信息，對于反洗錢工作體系以外的人員(包括銀行內(nèi)部其他條線人員、除監(jiān)管部門以外的其他方面)均屬保密信息，因此該項系統(tǒng)應(yīng)獨立于銀行的其他信息系統(tǒng)。4．在人力資源政策方面考慮到反洗錢工作的需要。C050報告特別強調(diào)“ 人” 在內(nèi)部控制中的作用。銀行的入力資源政策直接影響到每一個相關(guān)員工在反洗錢工作中的業(yè)績和表現(xiàn)，良好的人力資源政策(包括選拔、培訓、晉升、淘汰機制)，對培養(yǎng)銀行員工反洗錢工作的責任心、提高洗錢信息的識別能力、更好地貫徹和執(zhí)行相關(guān)制度方面有很大的幫助。5．將反洗錢內(nèi)控執(zhí)行情況納入績效考核要求。當前，國內(nèi)商業(yè)銀行基層網(wǎng)點的考核范圍包括存款規(guī)模、貸款規(guī)模、私金業(yè)務(wù)完成量、不良貸款控制比例等業(yè)務(wù)指標，相關(guān)人員的日常工作重點、人力物力的分配均圍繞上述指標進行。因此，只有將反洗錢內(nèi)控執(zhí)行情況納入考核范圍，才能促使基層銀行網(wǎng)點投入必須的人力物力資源。(二)對反洗錢工作進行持續(xù)性的風險評估當前國內(nèi)洗錢活動的手法不斷變化，出現(xiàn)了金額分散化、主體企業(yè)化、交易復雜化等趨勢，對反洗錢工作提出了更大的挑戰(zhàn)。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)當對反洗錢活動進行持續(xù)性的風險評估。1．結(jié)合先進管理經(jīng)驗，開展反洗錢方面的風險評估。SWOT(Strength，W eakness，O pportuni ti es andThreats)分析法是西方國家先進企業(yè)經(jīng)常運用的一種風險分析方式，企業(yè)通過對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮其今后的生存機遇。國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒此類分析方法，不僅在反洗錢內(nèi)部規(guī)章辦法的制定中要進行SWOT分析，且在日常的操作過程中也應(yīng)持續(xù)跟蹤改進。銀行在進行風險評估時，一般須經(jīng)歷風險辨別、分析、管理、控制等過程，應(yīng)引起特別注意的是，當內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生