【導(dǎo)讀】項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。凈現(xiàn)值（ic％）為萬(wàn)元，投資回收期為年，。能效果明顯，有利于提升當(dāng)?shù)刭Y源綜合利用水平，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)繁榮，推動(dòng)資源節(jié)約型社會(huì)和環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)。編制依據(jù)與研究范圍。和推廣新建筑的通知》；（）《關(guān)于進(jìn)一步做好禁止使用實(shí)心粘土磚工作的意見(jiàn)》；（）《江西省促進(jìn)發(fā)展加氣混凝土砌塊條例》；（）《關(guān)于發(fā)展新型建材的若干意見(jiàn)》；項(xiàng)目建設(shè)的背景及必要性；項(xiàng)目選址及建設(shè)條件；建設(shè)規(guī)模與內(nèi)容；環(huán)保、節(jié)能、安全與消防；組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置；投資估算和資金籌措；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)。人民生活水平的不斷提高，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的資源浪費(fèi)現(xiàn)象日漸突出，資源緊張的狀況日益突顯。省委、省政府認(rèn)真貫。目前，各級(jí)政府把發(fā)展循環(huán)經(jīng)。住宅逐步禁止使用實(shí)心粘土磚，限時(shí)3年。為加快實(shí)施步伐，在國(guó)家。經(jīng)貿(mào)委制定的《墻體材料革新“十五”計(jì)劃和2021年發(fā)展規(guī)劃》中，求墻體材料應(yīng)以利廢的各種非承重砌塊及輕板為主。

　　

【正文】 8）管理費(fèi)用：達(dá)產(chǎn)年管理費(fèi)用為 萬(wàn)元，詳見(jiàn)表 162。 表 162 管理費(fèi)用情況表 序號(hào) 管理費(fèi)用 金額 1 物料消耗 6 2 低值易耗品攤銷(xiāo) 3 3 辦公費(fèi) 5 4 差旅費(fèi) 6 5 保險(xiǎn)費(fèi) 8 6 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 13 7 顧問(wèn)費(fèi) 8 8 交際應(yīng)酬費(fèi) 5 9 職工培訓(xùn)費(fèi) 3 合計(jì) 57 經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)年均總成本費(fèi)用 萬(wàn)元，年均固定成本為 ，年均可變成本 ，年均經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 詳見(jiàn)附表“總成本費(fèi)用估算表（要素成本法 銷(xiāo)售收入及稅金估算 （ 1）銷(xiāo)售收入 根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，考慮計(jì)算期價(jià)格可能的變化因素，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)為 180 元 /m3，項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，正常年銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元。 詳見(jiàn)附表“營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表”。 （ 2）稅金 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2021〕 156 號(hào)文），本產(chǎn)品可免征增值稅。所得稅 25%，盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)取利潤(rùn)利潤(rùn)分配估算名稱(chēng) 稅前指標(biāo) 稅后指標(biāo) 名稱(chēng) 稅前指標(biāo) 稅后指標(biāo) 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ic 1% 項(xiàng)目投資回收期（年） 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ic 1% 項(xiàng)目投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，大于行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 10%；項(xiàng)目投資所的稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，大 于行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 10%；項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，大于投資者最低可接受的收益率 10%；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零；項(xiàng)目稅后投資回收期 年（含建設(shè)期），小于行業(yè)基準(zhǔn)回收期 8 年。 編制附表“利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表”，計(jì)算利潤(rùn)相關(guān)指標(biāo)?？偼顿Y收益率 %（多期平均），總投資收益率 %（達(dá)產(chǎn)期）；項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 %（多期平均），項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 %（達(dá)產(chǎn)期）。 總體而言，通過(guò)盈利能力指標(biāo)的計(jì)算，本項(xiàng)目的獲利能力高于行業(yè)平均水平，該項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)，可以滿足投資者的要求。 償債能力分析 本項(xiàng)目資金大部由企業(yè)自籌，僅向銀行貸款 395 萬(wàn)元，項(xiàng)目投產(chǎn)第二年的利潤(rùn)就可還清銀行貸款，本項(xiàng)目?jī)攤芰?qiáng)。 財(cái)務(wù)生存能力分析 由財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入始終大于現(xiàn)金流出，企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的各年累計(jì)盈余資金均大于零，可見(jiàn)企業(yè)具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)生存能力。 資產(chǎn)負(fù)債分析 該項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債主要是經(jīng)營(yíng)期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債，最大資產(chǎn)負(fù)債率％，遠(yuǎn)低于行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率限值 60%，負(fù)債率低。詳見(jiàn)“資產(chǎn)負(fù)債表”。 不確定因素分析 （ 1）盈虧平衡分析 如圖 161 所示，按正常年份進(jìn)行計(jì)算，以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEF）為 %，即項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，企業(yè)就可保本。 圖 11 盈虧平衡分析 分別對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售收入作了提高 %和降低 %的單因素變化詳見(jiàn)表財(cái)務(wù)敏感性分析表因 素 變 化 項(xiàng)目投資 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR） % 項(xiàng)目投資 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV）萬(wàn)元 投資回收期 Pt）期 基本方案 8875 投 資 變 化 30% 7839 20% 8184 10% 8530 10% 9221 20% 9566 30% 9912 售 價(jià) 變 化 30% 17925 20% 14908 10% 11892 10% 5859 20% 2842 30% 174 材 價(jià) 變 化 30% 4434 20% 5914 10% 7395 10% 10356 20% 11836 30% 13317 投資變化臨界點(diǎn) % 89% 銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)價(jià)格 簡(jiǎn)稱(chēng)“售價(jià)” 變化臨界點(diǎn) % 原材料及燃料價(jià)格 簡(jiǎn)稱(chēng)“材價(jià)” 變化臨界點(diǎn) % 盈 虧 平 衡 點(diǎn) % 從表可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率、投資回收 期及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，其中，銷(xiāo)售收入的提高或降低最為敏感，增加或減少次之。 圖從圖可以看出，當(dāng) %時(shí)，內(nèi)部收益率將降到臨界點(diǎn)（ %）當(dāng)銷(xiāo)售收入減少 %時(shí)，內(nèi)部收益率將降到臨界點(diǎn)（ %）。因此，本項(xiàng)目提高產(chǎn)品質(zhì)量，增加營(yíng)業(yè)收入對(duì)項(xiàng)目意義很為重要。 %，項(xiàng)目投資所的稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期指標(biāo)也滿足要求，表明項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，具有很強(qiáng)的財(cái)務(wù)生存能力，由于粉煤灰和礦尾砂是火力發(fā)電企業(yè)和礦山開(kāi)采企業(yè)的廢渣，主要原材料粉煤灰和礦尾砂基本低價(jià)或者送給制磚企業(yè)，原材料成本低，具有較 強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此財(cái)務(wù)該項(xiàng)目可行。表 15 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總表 序號(hào) 指標(biāo)名稱(chēng) 單位 數(shù) 值 備注 1 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 % 2 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅前 % 3 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 所得稅前 萬(wàn)元 4 投資回收期 含建設(shè)期 /所得稅前 期 5 總投資收益率 % 6 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 7 資本金凈利潤(rùn)率 % 8 最大資產(chǎn)負(fù)債率 % 9 盈虧平衡點(diǎn) % 10 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 11 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 12 達(dá)產(chǎn)期銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè) 收入 萬(wàn)元 13 增值稅及附加 萬(wàn)元 14 達(dá)產(chǎn)期總成本 萬(wàn)元 達(dá)產(chǎn)首年 15 達(dá)產(chǎn)期經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 達(dá)產(chǎn)首年 16 達(dá)產(chǎn)期利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 達(dá)產(chǎn)首年 17 達(dá)產(chǎn)期所得稅 萬(wàn)元 達(dá)產(chǎn)首年 第十七章 社會(huì)效益分析 以發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)為已任，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，是建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。堅(jiān)持開(kāi)發(fā)節(jié)約并重、節(jié)約優(yōu)先，按照減量化、再利用、資源化的原則，大力推進(jìn)節(jié)能節(jié)水節(jié)地節(jié)材，加強(qiáng)資源綜合利用，完善再生資源回收利用體系，全面推行清潔生產(chǎn)，形成低投入、低消耗、低 排放和高效率的節(jié)約型增長(zhǎng)方式。公司將與有關(guān)科研單位強(qiáng)強(qiáng)連手，著重研究以粉煤灰、礦尾砂為主原料的新型墻體建材，全面綜合利用提升粉煤灰、礦尾砂附加值，解決發(fā)電廠粉煤灰、礦山開(kāi)采礦尾砂環(huán)境污染問(wèn)題，使之變廢為寶。 本項(xiàng)目利用粉煤灰、礦尾砂等為主要原料生產(chǎn)加氣混凝土砌塊，產(chǎn)品屬于新型墻體材料，以替代目前大量使用的實(shí)心粘土磚作為建筑墻體材料，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和我國(guó)建筑材料市場(chǎng)發(fā)展的要求。其社會(huì)效益主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （ 1）項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家新型建材發(fā)展方針。我國(guó)粘土磚的總產(chǎn)量 6000 億塊上下，全國(guó)磚瓦行業(yè)占地 450 萬(wàn)畝不僅占用大國(guó)家明確提出，十五期間新型墻材比例達(dá)到 3％，未來(lái)十 40％ （ 2）項(xiàng)目建設(shè)節(jié)能效果顯著加氣混凝土是一種良好的保溫隔熱材料，它的導(dǎo)熱系數(shù)僅是粘土磚的 1，按》計(jì)算，加氣混凝土砌作圍護(hù)結(jié)構(gòu)的建筑 kg 標(biāo)煤，相對(duì)粘土磚用圍％。加氣混凝土砌體生產(chǎn)耗能比粘土磚減少 kg 標(biāo)煤。因此，加氣混凝土砌是一種好的節(jié)能產(chǎn)筑物抗震加氣混凝土重量輕，僅為粘土磚的三分之一，可以降低建筑物自重 15％， 20％。由于加氣混凝土形大，重量輕，可以提高筑物的抗震 倍。技術(shù)的示范和推廣可以提高資源利用率， （ 5）節(jié)約土地。粉煤灰、礦尾 砂等加氣混凝土砌塊屬于新型環(huán)保墻體材料，可以替代目前大量使用的粘土磚作為建筑墻體材料，其發(fā)展和推廣使用，可大大減少周邊建筑市場(chǎng)對(duì)粘土磚的消耗，對(duì)制止無(wú)證亂占用土地取土制磚、保護(hù)寶貴的耕地資源具有積極的作用。 （ 6）項(xiàng)目建設(shè)還有利于帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商貿(mào)業(yè)、服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提供更多的就業(yè)崗位，解決當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力就業(yè)，提高居民收入水平，增加地方財(cái)政收入，對(duì)促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展也具有十分重要的意義。 綜上所述，本項(xiàng)目是一項(xiàng)利廢、節(jié)能、節(jié)地具有社會(huì)效益本項(xiàng)目以為主要原料，一條年產(chǎn) 0 萬(wàn)立方砂加氣混凝 土砌塊生產(chǎn)線。項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，其生產(chǎn)的產(chǎn)品是資源綜合利用產(chǎn)品，屬綠色生態(tài)建材，是國(guó)家重點(diǎn)推廣高新項(xiàng)目和免稅產(chǎn)品。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率。 同時(shí)，本項(xiàng)目的實(shí)施符合國(guó)家減排，環(huán)境保護(hù)的基本國(guó)策和當(dāng)前國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。項(xiàng)目建設(shè)有利于發(fā)揮新效益的滲透擴(kuò)散作用，可示范帶動(dòng)其他建材企業(yè)生產(chǎn)新型加氣混凝土砌塊，促進(jìn)行業(yè)技術(shù)升級(jí)，加快粘土磚退出市場(chǎng)，培育經(jīng)濟(jì)的新的增長(zhǎng)點(diǎn)，具有較好的社會(huì)效益， 項(xiàng)目在工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)上均可行，符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。本項(xiàng)目實(shí)施 具有明顯的社會(huì)效益和顯著的經(jīng)濟(jì)效益。本項(xiàng)目的建設(shè)是十分必要的，也是可行的。附表 1 外購(gòu)原材料費(fèi)估算表 單位 : 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 生 產(chǎn) 期 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 水泥 1 2 3 單價(jià) 2 數(shù)量 3 11376 11376 11376 11376 11376 11376 11376 11376 11376 11376 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 石灰石 1 2 3 671 671 671 671 671 671 671 671 671 671 單價(jià) 2 數(shù)量 3 33552 33552 33552 33552 33552 33552 33552 33552 33552 33552 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 石膏 1 2 3 540 54 54 54 54 54 54 54 54 54 54 單價(jià) 2 數(shù)量 3 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 5400 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 鋁粉 1 2 3 2268 單價(jià) 2 數(shù)量 3 162 162 162 162 162 162 162 162 162 162 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 外加劑 1 2 3 1512 單價(jià) 2 數(shù)量 3 126 126 126 126 126 126 126 126 126 126 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 其他原輔料 1 2 3 單價(jià) 2 數(shù)量 3 129096 129096 129096 129096 129096 129096 129096 129096 129096 129096 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì) 外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 附表 2 外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表 單位 : 萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 生 產(chǎn) 期 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 第 6 年 第 7 年 第 8 年 第 9 年 第 10 年 第 11 年 電 1 2 3 2720 272 272 272 272 272 272 272 272 272 272 單價(jià) 2 數(shù)量 3 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 水 1 2 3 12 單價(jià) 2 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 數(shù)量 3 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 360 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 原煤 1 2 3 1950 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 單價(jià) 2 數(shù)量 3 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 進(jìn)項(xiàng)稅額 4 1 稅率 購(gòu)燃料及