【正文】 各方面的積極性，聽取各方意見，采納各方智慧才能最終解決存在于我國個人所得稅征收監(jiān)管中的各方面問題。文獻：中國財經(jīng)報陳衛(wèi)東.《從國際比較看中國個人所得稅發(fā)揮再分配功能的改革思路》陳鍔 ；4孟超。我國個人所得稅流失及其治理對策管理視野《稅務(wù)與研究》，2005。6，2007第五篇：我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對策研究我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在問題及對策研究摘要：信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主體業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的管理在銀行經(jīng)營管理中居于重要的地位。整體上來講我國商業(yè)銀行在取得快速發(fā)展的同時，自身的內(nèi)部管理相對滯后，管理水平有待提高。特別是在信貸管理方面，缺乏貫穿從貨款調(diào)查到貸后管理整個信貸過程的精細化管理，信貸管理模式相對粗放，風險防范意識低，信貸風險預警不及時，難以有效支持商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的深入開展和銀行的可持續(xù)發(fā)展。當前我國商業(yè)銀行信貸管理中存在諸多問題，如:貸前審查不到位。事后資金監(jiān)控有待完善。對于信貸人員的管理有待強化。為進一步完善我國商業(yè)銀行的信貸管理工作，應(yīng)更新信貸管理理念，樹立信貸風險意識。完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理。提高管理水平，加強信貸隊伍的建設(shè)。對于我國商業(yè)銀行而言，實施信貸管理是我國商業(yè)銀行在激烈的競爭中提高自身實力，成為真正的國際性大銀行的必然選擇。在信貸管理項目前后，商業(yè)銀行必須立足自身實際，全盤考慮，放眼未來，這樣才能使信貸管理為商業(yè)銀行發(fā)揮更大的作用。關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行。信貸管理。貸前審查。資金監(jiān)控。信貸人員。對策分析一、我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)（一）商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)簡述信貸業(yè)務(wù)又稱為信貸資產(chǎn)或貸款業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤，所以信貸是商業(yè)銀行的主要贏利手段。信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟關(guān)系的不同所有者之間的借貸行為，是以償還為條件的價值運動特殊形式，是債權(quán)人貸出貨幣，債務(wù)人按期償還并支付一定利息的信用活動（通過轉(zhuǎn)讓資金使用權(quán)獲取收益）。信貸有廣義和狹義之分。廣義的信貸是指以銀行為中介、以存貸為主體的信用活動的總稱，包括存款、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。狹義的信貸通常指銀行的貸款，即以銀行為主體的貨幣資金發(fā)放行為。由于放款脫離了銀行的控制，不能按時收回本息的風險較大，所以對信貸應(yīng)在遵守合同法和貸款通則的基礎(chǔ)上，建立嚴格的貸款制度，其主要內(nèi)容是：建立貸款關(guān)系，貸款申請，貸前調(diào)查，貸款審批及發(fā)放，貸后檢查，貸款收回與展期，信貸制裁等制度。（二）我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)狀貸前審查不到位市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行貸款的投放需以市場需求作為其根本導向，因此在審核貸款發(fā)放與否，保障信息的真實性和有效性是關(guān)鍵。當前我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，統(tǒng)一的社會主義信用體系尚未健全，信息相對于閉塞。商業(yè)銀行對于申請貸款的企業(yè)或其他單位缺乏必要的信息溝通，各商業(yè)銀行間也缺少一個系統(tǒng)完善的信息交流與共享平臺。因此，從一定程度上來講貸前信息的來源及對其的把握都有賴于信貸人員的業(yè)務(wù)能力、經(jīng)驗及職業(yè)道德水平的高低。然而單憑個人是難以對于申報材料及受評者經(jīng)營情況的好壞、發(fā)展的前景、信用等級、償債能力等作出客觀全面的評價，因此造成商業(yè)銀行在放貸時難以對于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和資本情況有充分和深入的了解。部分商業(yè)銀行也存在著對于中介機構(gòu)的資信證明或相關(guān)審計報告過于信賴的情況而放松了對于企業(yè)貸款條件的審查。由于貸前缺少嚴格的論證，客戶和項目評價質(zhì)量不高，貸時的審查又流于形式，商業(yè)銀行的信貸風險程度不斷提升，前期把關(guān)有待加強。另外，風險分析工具較少，缺乏對于信貸風險評估的定量分析，量化標準和風險指標體系建設(shè)落后，難以對受評對象的未來償債能力及特定風險做出有效的評估，對于潛在風險的事前控制和防范能力不強。事后資金監(jiān)控有待完善在實際信貸操作流程中，商業(yè)銀行“重貸輕管”的問題沒有得到根本性解決，在貸款發(fā)放后缺乏對借款人的持續(xù)監(jiān)控，加上監(jiān)控能力和手段的有限，商業(yè)銀行的貸后管理仍流于形式，貸后監(jiān)控依舊是制約商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。部分商業(yè)銀行沒有建立起獨立的貸款使用管理的崗位，難以有效掌握貸款的實際運用情況，導致存在客戶未按照約定用途使用貸款的現(xiàn)象。信貸資金被挪用，甚至違規(guī)進入股市房地產(chǎn)等市場，對于信貸資產(chǎn)安全造成嚴重威脅，給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體系帶來了危及安全的不良因素。再者，我國商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，未能積極主動地參與貸款企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營中，與客戶建立長期的信貸合作關(guān)系。同時，對于不良貸款處理的策略上，我國商業(yè)銀行的普遍作法是清收，而非積極促進其轉(zhuǎn)化。當借款人出現(xiàn)不利于還款因素時，銀行往往不是及時采取有效措施盡量幫其搞好經(jīng)營以維護貸款安全，轉(zhuǎn)向依靠處置抵押物或訴諸司法途徑以抽出貸款。這樣一來，不僅加劇了借貸方的經(jīng)營困境，另一方面也有可能使不良資產(chǎn)變成真正的損失，不利于商業(yè)銀行資本的優(yōu)化和持續(xù)運行。對于信貸人員的管理有待強化作為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中最重要的主體之一，信貸人員工作的質(zhì)量直接關(guān)系到銀行信貸管理工作的有效性，因信貸人員個人因素造成銀行信貸風險的例子時有發(fā)生。部分基層信貸人員由于受業(yè)務(wù)能力、知識水平等的限制，在貸前對于信息真實性及有效性的把握不到位，難以提供準確可靠的調(diào)查資料。有些信貸人員責任心不強，對于貸款者的資質(zhì)調(diào)查，或草草了事，或盲目聽從借款人的自我介紹，導致信貸審查的低效率，極易造成大的信貸風險。與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行用人機制不健全，存在諸多弊端。對于商業(yè)銀行信貸人員的管理理念與手段落后，在人員制約方面更側(cè)重于對于人員的控制，激勵作用不明顯，信貸人力資源流失嚴重。特別是相當數(shù)量的中小城市商業(yè)銀行仍未建立起完整有效的績效考核體系，甚至有的激勵措施本末倒置，不僅難以保障商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的順利和持續(xù)開展，同時是以削弱銀行信貸管理水平和風險識別能力為代價。三、完善我國商業(yè)銀行信貸管理的對策(一)更新信貸管理理念，樹立信貸風險意識商業(yè)銀行作為經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，實現(xiàn)對信貸風險的有效管理是促進商業(yè)銀行正常發(fā)展不可或缺的重要因素。理念是行動的先導，只有我國商業(yè)銀行中普遍存在的不正確信貸管理理念得到糾正，信貸管理理念得到更新，我國商業(yè)銀行的信貸管理工作的完善和水平的提高才有進一步的可能。當前，我國商業(yè)銀行要認真貫徹“三個辦法一個指引”中的原則性規(guī)定，重新樹立正確的信貸風險觀念，自上而下改變傳統(tǒng)的信貸思維和信貸營銷觀念，正確處理好信貸風險管理與提高運作效率的關(guān)系，化被動式的風險防范為內(nèi)在式的主動風險防御管理，提高商業(yè)銀行的信貸管理水平。(二)完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理通過各部門的全力配合，對于貸款流程進行有效梳理和優(yōu)化，確定涉及貸款流程的各個環(huán)節(jié)，包括賬戶開立、授信審批、發(fā)放支付審核等的詳細實施細則和操作規(guī)程，從制度上為信貸管理打好基礎(chǔ)。1． 強化貸前調(diào)查。充分運用風險分析工具和量化的標準化指標體系，按照科學的計算方法，對企業(yè)的盈利能力和未來償債能力進行分析，全面了解和掌握借貸者的財務(wù)及經(jīng)營狀況，有效預測企業(yè)發(fā)展前景和趨勢，實現(xiàn)信貸風險的正確評估。在綜合考慮客戶守信度、財務(wù)風險度、經(jīng)營風險度的基礎(chǔ)上確定對客戶的授信等級。推行嚴格的專家審批制度，強化貸款審批環(huán)節(jié)，提高發(fā)放和支付的審核力度，最大限度地發(fā)揮支付審核在控制貸款資金流向方面的作用。2． 做好貸中管理。建立健全客戶信貸的檔案管理機制，積極鼓勵提倡信貸人員深入客戶的日常經(jīng)營管理活動中，密切關(guān)注客戶經(jīng)營狀況，幫助客戶進行精細化管理、節(jié)約財務(wù)費用，與客戶建立起長期共贏的合作關(guān)系。對于不利于還款因素的出現(xiàn)，要及時采取措施，控制和化解信貸風險，使信貸資產(chǎn)處于優(yōu)化狀態(tài)。3． 注重貸后管理。要充分意識到貸后管理的重要性，克服“重貸輕管”的錯誤理念，提高對貸后管理的認識。按照“一戶一策”原則，制定針對性強的差異化貸后跟蹤管理方案，實現(xiàn)貸后管理的精細化。建立起動態(tài)的監(jiān)控機制，提高對客戶的監(jiān)測頻率，變事后管理為超前管理，實現(xiàn)貸款風險管理監(jiān)控的到位。加強對貸后管理流程中關(guān)鍵性風險點的檢查力度，主動查找信貸管理中存在的問題，一發(fā)現(xiàn)問題，落實好檢查整改工作。(三)提高管理水平，加強信貸隊伍的建設(shè)商業(yè)銀行信貸管理的核心是對人的激勵，切實積極落實以人為本、激勵與約束并重的人力資源管理理念，提高商業(yè)銀行的信息經(jīng)營管理水平。建立長效的信貸培訓機制，定期組織相關(guān)的培訓，內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)能力、知識水平及職業(yè)道德建設(shè)各個方面等，提高信貸人員的綜合素質(zhì)，防止由于個別信貸人員的個人因素而產(chǎn)生錯誤的貸款決策。加強信貸人員的選拔工作，為信貸隊伍不斷地注入新鮮的血液，提高其活力。同時可通過考試選拔的方式挑選專業(yè)的評估人員，保障評估人員隊伍的專業(yè)性。再者，建立健全合理有效的信貸績效考核和激勵機制，使得信貸工作人員的工作價值得到肯定和回報，充分調(diào)動信貸工作人員的工作積極性和主動性。(四)強化內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性商業(yè)銀行內(nèi)控制度再好再嚴密若沒有得到認真的貫徹執(zhí)行，或是執(zhí)行過程中出現(xiàn)各種各樣的偏差都會直接影響內(nèi)控機制建設(shè)的進程和效果。在進一步加強商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，加快銀行內(nèi)部組織機構(gòu)的改革，各部門間逐步形成權(quán)責明確、相互牽制的統(tǒng)一體，為內(nèi)控制度的貫徹實施做好組織基礎(chǔ)，確保內(nèi)控制度落實到每個個體避免有令不行，行而不嚴的現(xiàn)象。對于違反相關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度規(guī)定的不良行為，根據(jù)其情節(jié)嚴重程度做出處罰決定，并做好系統(tǒng)內(nèi)部典型負面事件的宣傳以起到警戒作用，保障制度的嚴肅性和提高制度執(zhí)行的有效性。(五)強化監(jiān)督職能商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建設(shè)及完善必須有一個強有力的內(nèi)控機制監(jiān)管部門，對銀行各項經(jīng)營活動進行有效監(jiān)控和實時監(jiān)控，才能真正建立起商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的長效內(nèi)控機制。商業(yè)銀行要逐步推進自身改革的不斷深入，建立起符合市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)董事會、監(jiān)事會的雙重監(jiān)管。充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)在內(nèi)控機制建設(shè)中的積極作用，利用計算機輔助系統(tǒng)對于各項業(yè)務(wù)前、中、后過程進行全過程的時時監(jiān)控，特別是要實現(xiàn)以補救為主的事后檢查向以預防為上的事前防范的轉(zhuǎn)變。明確確立內(nèi)部稽核工作的權(quán)威性地位，實現(xiàn)稽核監(jiān)督的獨立性、超脫性和超前性，對銀行內(nèi)控機制的建設(shè)進行經(jīng)常性的檢查評價，并及時檢查情況進行反饋。參考文獻：［1］沈琨．BCG矩陣在商業(yè)銀行信貸管理中的運用［J］．征信，2010（1）．［2］魏曉娜．商業(yè)銀行信貸管理的信息不對稱研究［J］．經(jīng)濟論壇，2009（22）．［3］肖杰，杜子平．金融危機下我國商業(yè)銀行信貸管理度量方法新探索［J］．時代金融，2009（11）．［4］雷龍龍．金融危機對我國商業(yè)銀行信貸管理的影響［J］．東方企業(yè)文化，2010（3）．［5］胡貴．我國商業(yè)銀行信貸管理探討［J］．總裁，2009（5）［6］ 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