【正文】 府采購內部控制管理制度第一章 總則第一條 本制度所適用對象主要包括辦公設備、專用設備等固定資產和辦公用品、接待物品等低值易耗品的采購。第二條 市司法局的計劃采購和實物管理工作由辦公室負責，會計核算管理工作由財務負責。第三條 市司法局全體工作人員應厲行節(jié)約，愛護公共財產，配合、支持管理人員做好物品采購管理工作。第二章 采購方式及流程第四條 對資產的采購實行計劃管理。資產采購計劃應當在局機關各科室或局定期提出申請的基礎上編制，并經主要領導審查批準。屬于納入政府采購目錄的，應編入下預算并報財政。第五條 資產采購嚴格按規(guī)定操作程序辦理：（一）申請。全局各科室需要采購資產時，應提前向辦公室提出申請。（二）采購。資產的采購工作由辦公室負責。采購金額500元以下(含500元)由辦公室主任審批，采購金額500元以上的，由主要領導審批。重要資產采購，應由兩人或兩人以上共同負責。列入政府采購目錄的采購，應按財政局政府采購有關要求實施。（三）驗收。建立資產采購驗收制度。局辦公室應做好資產的驗收、登記、發(fā)放、保管等工作。原則上，保管人與采購人應由不同的人員擔任。（四）付款。財務工作人員根據資產采購審批單、驗收入庫單、采購發(fā)票等有關附件辦理付款手續(xù)。第七條 除辦公室外其他科室和個人不得私自采購資產。凡未經審批自行采購物品，一律不得報銷。第三章 資產領用管理第八條 規(guī)范資產的使用申請、審批、發(fā)放等環(huán)節(jié)的工作，控制資產領用風險，提高資產使用效率。對辦公用品的領用實行定額管理。辦公室派專人對物品領用進行登記，領用人員需注明領用日期、用途、數量等內容。辦公室每季度應對物品購買和領用情況進行匯總，報局主要領導和分管領導，并在黨組會上通報。第九條 加強對固定資產的核算，并按照“誰使用、誰管理”的原則，加強固定資產的日常管理，確保固定資產的安全、完整。建立固定資產清查盤點制度，每年至少對固定資產進行全面清查盤點一次。第十條 機關工作人員領用的各類資產只能用于局機關的各項工作，不得用于私人事務。第十一條 人員調動或退休后，應自覺交清個人經管使用的公用物品，不得私自占用或故意損毀。第十二條 因個人原因，造成資產人為損壞或由于責任事故造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小，由責任人賠償部分或全部損失。第四章 附則第十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。第十四條局辦公室應根據情況不斷對本制度進行修改完善。第五篇：內部控制制度采購內部控制制度——采購 第一章 總 則第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對采購業(yè)務的內部控制，規(guī)范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條 本制度所稱采購，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。請購是指尚未發(fā)生采購行為前的申請購置行為。公司外購服務并支付價款的控制，可以參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條 公司在日常經營活動中，至少應關注涉及采購業(yè)務的下列風險：（一）采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。（二）采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。（三）請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致公司資產損失、資源浪費或發(fā)生舞弊。（四）采購行為違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關部門的處罰造成資產損失。（五）驗收程序不規(guī)范，可能造成賬實不符或資產損失。（六）付款方式不恰當、執(zhí)行有偏差，可能導致公司資金損失或信用受損。第四條 公司在建立與實施采購內部控制過程中，至少應強化對下列關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應明確規(guī)范，機構設置和人員配備應科學合理。（二）請購事項應明確，請購依據應充分適當。（三）采購行為應合法合規(guī)，采購與驗收流程及有關控制措施應明確規(guī)范。（四）付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應有明確規(guī)定。第二章 職責分工與授權批準 第五條 公司應建立采購業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司采購業(yè)務的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批。（二）供應商的選擇與審批。（三）采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批。（四）采購、驗收與相關記錄。（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第六條 公司應建立采購業(yè)務的授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理采購業(yè)務。各分、子公司應盡量集中采購職責權限，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。第七條 公司可以根據具體情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益的風險。第八條 公司應按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章 請購與審批控制第九條 公司應建立采購申請制度，依據購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。公司采購需求應與公司生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。需求部門提出的采購需求，應明確采購類別、質量等級、規(guī)格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。各分、子公司應設置專門的請購部門或請購負責人，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排公司的采購計劃。第十條 公司應加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門或人員應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，應由審批人對請購申請進行審批，設置請購部門的，應由請購部門對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十一條 公司應建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及公司實際需要對請購申請進行審批。第四章 采購與驗收控制第十二條 公司應建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數量和質量方面符合采購要求。公司應建立供應商評價制度，由公司的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況、信用等級等進行綜合評價，并根據評價結果對供應商進行調整。公司應對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規(guī)定。第十三條 公司應根據商品或服務等的性質及其供應情況確定采購方式。非約定品牌代理商供應的大宗商品或服務等的采購應采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議；一般商品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式。公司應對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。第十四條 公司應明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務采購等應采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。其他商品或勞務的采購，應根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。公司應根據市場行情的變化適時調整最高采購限價。委托中介機構進行招投標的，應加強對中介機構的監(jiān)督。第十五條 公司應充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對采購價格等有關內容進行審核。對單價高、數量多的物資采購，公司應制定嚴格的比質比價采購制度。第十六條 公司應根據規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告或驗收證明。對驗收過程中發(fā)現的異常情況，負責驗收的部門或人員應立即向采購部門或請購部門和財會部門報告；相關部門應查明原因，及時處理。第五章 付款控制第十七條 財會部門應參與商定對供應商付款的條件。公司采購部門在辦理付款業(yè)務時，應對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，并提交付款申請，財務部門依據合同協(xié)議、發(fā)票、驗收證明等對付款申請進行復核后，提交公司相關負責人進行審批，辦理付款。第十八條 公司應建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。公司應加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。第十九條 公司應加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。第二十條 公司應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第二十一條 公司應定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項，核對工作應指定專人負責，一般在月末、季末、半末、末進行，與各供應商每年應至少做一次以上核對工作。如有不符，應上報財會部門主管并查明原因，及時處理。核對記錄應存檔備查。第六章 附 則第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經公司總經理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第二十五條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。