存貨(完整)合并財務(wù)報表下-資料下載頁
2025-10-13 17:19本頁面
【正文】 貸：投資收益 32 000,2024/10/22,84,（2）202年合并財務(wù)報表工作底稿上的調(diào)整與抵銷分錄. 1）抵銷集團內(nèi)部的銷售及期末存貨中的未實現(xiàn)利潤 借：營業(yè)收入1 400 000 貸：營業(yè)成本 1 200 000 存貨 200 000 2）確認與存貨相關(guān)的可抵扣暫時性差異的影響。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 000 貸：所得稅費用 50 000,2024/10/22,85,3）抵銷B公司宣告的現(xiàn)金股利,其中屬于A公司的部分沖減投資收益,屬于B公司少數(shù)股東的部分沖減少數(shù)股東權(quán)益. 借：投資收益 32 000 少數(shù)股東權(quán)益 8 000 貸：對股東的分配 40 000,2024/10/22,86,4）借：少數(shù)股東凈利潤14 000 貸：少數(shù)股東權(quán)益 14 000 14 000=(270 000200 000)20% 5）抵銷B公司提取的盈余公積。 借：盈余公積 60 000 貸：提取盈余公積 60 000,2024/10/22,87,6）將B公司年初所有者權(quán)益中屬于A公司的份額與A公司對B公司股票投資的年初余額對沖，將其屬于少數(shù)股東的份額轉(zhuǎn)為少數(shù)股東權(quán)益。 借：股本 2 000 000 盈余公積 1 200 000 未分配利潤 200 000 貸：長期股權(quán)投資——B公司2 720 000 少數(shù)股東權(quán)益 680 000,2024/10/22,88,A公司202年的合并財務(wù)報表工作底稿詳見表112,2024/10/22,89,2 203年的工作底稿 (1)203年A公司賬上關(guān)于投資的分錄. 記錄從B公司收到的股利96 000元 (12 00080%) 借：銀行存款 96 000 貸：投資收益 96 000,2024/10/22,90,（2）203年合并財務(wù)報表工作底稿上的調(diào)整與抵銷分錄。 本例采用先將成本法下長期股權(quán)投資的年初余額調(diào)整為簡單權(quán)益法下的年初 余額，然后再抵銷的方法。 1）將長期股權(quán)投資的年初余額由成本法下的2 720 000元調(diào)整為簡單權(quán)益法 下的2 904 000元（2 720 000+270 00080%40 00080%） 借:長期股權(quán)投資184 000 貸:年初未分配利潤184 000,2024/10/22,91,2)抵銷上年末A公司存貨中未實現(xiàn)利潤對本年年初未分配利潤和本年所得稅費用的影響,并于本年確認該項利潤的實現(xiàn). 借：年初未分配利潤 150 000 所得稅費用 50 000 貸：營業(yè)成本 200 000 3）抵銷集團內(nèi)部的本年銷售及年末存貨中的未實現(xiàn)利潤。 借：營業(yè)收入2 000 000 貸：營業(yè)成本 1 750 000 存貨 250 000,2024/10/22,92,4)確認與存貨相關(guān)的遞延所得稅. 借：遞延所得稅資產(chǎn)62 500 貸：所得稅費用62 500 5）抵銷B公司宣告的現(xiàn)金股利,其中屬于A公司的部分沖減投資收益，屬于B公司少數(shù)股東的部分沖減少數(shù)股東權(quán)益。 借：投資收益96 000 少數(shù)股東權(quán)益24 000 貸：對股東的分配120 000 6）基于調(diào)整后的子公司凈利潤確認少數(shù)股東凈利潤。 借：少數(shù)股東凈利潤50 000 貸：少數(shù)股東權(quán)益50 000,2024/10/22,93,7）抵銷B公司提取的盈余公積。 借：盈余公積 80 000 貸：提取盈余公積 80 000 8）將B公司年初所有者權(quán)益中屬于A公司的份額與A公司對B公司長期股權(quán)投資的年初余額對沖，將其屬于少數(shù)股東的份額轉(zhuǎn)為少數(shù)股東權(quán)益。年初少數(shù)股東權(quán)益為上年合并資產(chǎn)負債表上的少數(shù)股東權(quán)益686 000元. 借：股本 2 000 000 盈余公積 1 260 000 年初未分配利潤330 000 貸：長期股權(quán)投資——B公司2 904 000 少數(shù)股東權(quán)益 686 000,2024/10/22,94,A公司203年的合并財務(wù)報表工作底稿如下:,2024/10/22,95,內(nèi)部存貨抵銷分錄總結(jié):,2024/10/22,96,加強做責任心，責任到人，責任到位才是長久的發(fā)展。24.10.2224.10.22Tuesday, October 22, 2024 弄虛作假要不得，踏實肯干第一名。17:18:0417:18:0417:1810/22/2024 5:18:04 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。24.10.2217:18:0417:18Oct2422Oct24 重于泰山，輕于鴻毛。17:18:0417:18:0417:18Tuesday, October 22, 2024 安全在于心細，事故出在麻痹。24.10.2224.10.2217:18:0417:18:04October 22, 2024 加強自身建設(shè)，增強個人的休養(yǎng)。2024年10月22日下午5時18分24.10.2224.10.22 追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。2024年10月22日星期二下午5時18分4秒17:18:0424.10.22 嚴格把控質(zhì)量關(guān)，讓生產(chǎn)更加有保障。2024年10月下午5時18分24.10.2217:18October 22, 2024 重標準，嚴要求，安全第一。2024年10月22日星期二5時18分4秒17:18:0422 October 2024 好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。下午5時18分4秒下午5時18分17:18:0424.10.22 每天都是美好的一天，新的一天開啟。24.10.2224.10.2217:1817:18:0417:18:04Oct24 務(wù)實，奮斗，成就，成功。2024年10月22日星期二5時18分4秒Tuesday, October 22, 2024 相信相信得力量，創(chuàng)造應(yīng)創(chuàng)造的事情。24.10.222024年10月22日星期二5時18分4秒24.10.22,謝謝大家！,
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