【正文】 略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門(mén)。公司相關(guān)直屬部門(mén)及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對(duì)預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測(cè)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門(mén)。各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對(duì)照，通過(guò)多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門(mén)。預(yù)算編制部門(mén)審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門(mén)、車(chē)間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說(shuō)明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門(mén)審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過(guò)20萬(wàn)元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤(rùn)下降5%，且絕對(duì)值超過(guò)100萬(wàn)元，須報(bào)經(jīng)管理層開(kāi)會(huì)討論決定。對(duì)于無(wú)批示、手續(xù)不完善的預(yù)算外支出，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)不予支付。第二十條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支等預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)；在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第二十一條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況向全面預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人報(bào)告，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。第二十二條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條 各相關(guān)單位調(diào)整全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理負(fù)責(zé)人提出書(shū)面報(bào)告，闡述全面預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預(yù)算的調(diào)整幅度及影響原預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析說(shuō)明。公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位做出的全面預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司管理層討論確定，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十六條 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的全面預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司管理層進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：； ；、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 全面預(yù)算的分析與考核第二十七條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半、召開(kāi)全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十八條 開(kāi)展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。第二十九條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。公司審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，提交各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人征求意見(jiàn)，經(jīng)征求意見(jiàn)完畢后報(bào)公司總裁及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，作為全面預(yù)算調(diào)整，改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。第三十條 預(yù)算終了，各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告，全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況，報(bào)公司管理層依據(jù)全面預(yù)算完成情況和執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績(jī)效考核。預(yù)算完成情況以公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的重要參考依據(jù)。本制度自公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起開(kāi)始執(zhí)行，原預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。第五篇：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 本制度有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位。第三條 全面預(yù)算管理原則，包括：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第四條 全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）；（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。第二章 部門(mén)設(shè)置與工作職責(zé)第五條 設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)具體組織預(yù)算管理工作,預(yù)算管理辦公室由財(cái)務(wù)部兼任。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過(guò)公司的預(yù)算目標(biāo)；（二）將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；（三）審議通過(guò)預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。第三章 預(yù)算編制與控制第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。各部門(mén)和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第十條 編制預(yù)算，一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（一）下達(dá)目標(biāo)。每年12月在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)制定出明確、切實(shí)、可行的全公司預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達(dá)到各部門(mén)和責(zé)任人；（二）編制上報(bào)。各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出本單位預(yù)算的具體方案，及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。各部門(mén)和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)和責(zé)任人予以修正；（四）審議批準(zhǔn)。每年12 月末，預(yù)算管理辦公室在各級(jí)預(yù)算單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出全公司預(yù)算初步方案，經(jīng)進(jìn)一步修訂、調(diào)整后，正式編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，最終形成預(yù)算方案，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。全公司預(yù)算方案，一般應(yīng)在上12 月20 日之前審批完畢。（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由董事長(zhǎng)簽發(fā)，預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人組織實(shí)施。第十一條 預(yù)算變更、追加程序（一）各部門(mén)和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過(guò)或返回重新修訂；（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門(mén)和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十七條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理預(yù)算工作。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。第十八條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程，明確預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄或填制相應(yīng)的憑證，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。第十九條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第五章 預(yù)算調(diào)整與控制第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第七章 附則第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。