【正文】 生成。其原因我們可以發(fā)現(xiàn)，雖然外部的一些體制性的因素，例如國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)等，正在逐步減少對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的影響，但是宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的影響卻在加劇，同時(shí)商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理不善，包括經(jīng)濟(jì)案件，也直接影響到不良資產(chǎn)的生成。正是出于銀行內(nèi)部監(jiān)督控制不力以及外部信用制度缺失、經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌等多方面因素影響，使得我國(guó)商業(yè)銀行既要承擔(dān)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的成本，又要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)大幅度波動(dòng)的成本，而且還要間接承擔(dān)宏觀調(diào)控的成本。（六）管理控制缺乏，風(fēng)險(xiǎn)防范不足我國(guó)的商業(yè)銀行缺乏一套行之有效的能夠及時(shí)對(duì)利率、匯率或其他宏觀政策變化引起的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行主動(dòng)預(yù)警、精確定價(jià)和內(nèi)在自我調(diào)節(jié)的機(jī)制，所以防范風(fēng)險(xiǎn)的能力有限，銀行內(nèi)部的管理體制和機(jī)制也無法達(dá)到與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境有機(jī)融合的狀態(tài)。隨著部經(jīng)濟(jì)周期的不斷變化，商業(yè)銀行會(huì)因而積聚各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，甚而爆發(fā)危機(jī)。從內(nèi)部體制而言，不論是體制建設(shè)還是技術(shù)能力都反映了我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)管理控制的不力，一是風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及定價(jià)管理體系的缺失，使得銀行管理控制能力以及定價(jià)能力嚴(yán)重不足，二是由于目前我國(guó)商業(yè)銀行所使用的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)管理模塊數(shù)據(jù)是割裂運(yùn)行的，無法與風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配，很難對(duì)客戶、產(chǎn)品、部門、區(qū)域做到精準(zhǔn)核算。五、適合我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展變革的合理途徑（一）重塑銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重塑，其實(shí)就是把銀行的組織變革與產(chǎn)權(quán)制度的改革有機(jī)結(jié)合起來，通過調(diào)整法人治理結(jié)構(gòu)來理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，通過確立最高決策和監(jiān)督機(jī)制來明確產(chǎn)權(quán)主體，通過理順政企關(guān)系從而使我國(guó)商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行真正成為企業(yè)法人。要真正重塑銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，不僅只是解決表面的形式問題，現(xiàn)代公司治理的要求是伴隨著所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離所產(chǎn)生的對(duì)委托代理關(guān)系的要求而產(chǎn)生的，其核心是股東意識(shí)，圍繞股東利益最大化更深層次地形成和落實(shí)一系列運(yùn)行機(jī)制才是重塑產(chǎn)權(quán)的根本。目前，這一深層次的運(yùn)行機(jī)制尚未在我國(guó)商業(yè)銀行中有效形成。在維護(hù)金融穩(wěn)定的前提下，我國(guó)商業(yè)銀行可以通過選擇合適的戰(zhàn)略性參股伙伴，引入外資和民營(yíng)資本，使金融企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)更加多元化、更具制衡力，改變國(guó)有股一股獨(dú)大的局面。通過資本的引入，銀行不僅可以獲取來自合作伙伴的資金財(cái)力支持，而且可以進(jìn)一步帶動(dòng)其他技術(shù)、市場(chǎng)、人才等資源的互助和共享。當(dāng)然，還有很重要的一項(xiàng)是要充分尊重多數(shù)小股東（公眾）的意愿，增加股東信息的透明度，維護(hù)銀行在市場(chǎng)中的公信力和良好聲譽(yù)。（二）變革銀行組織架構(gòu)組織的高端部門設(shè)置要能夠完整地體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖、條理化常規(guī)化。組織的低端部門設(shè)置則靈活多變，動(dòng)態(tài)化有機(jī)化。按照業(yè)務(wù)和非業(yè)務(wù)條線分別設(shè)計(jì)組織類型，業(yè)務(wù)部門率先嘗試組織變革，實(shí)現(xiàn)垂直縱向的事業(yè)部制組織形式，條線管理的層次減少，信息傳遞更加暢通，圍繞目標(biāo)客戶和市場(chǎng)細(xì)分靈活制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略，確定核心業(yè)務(wù)，適當(dāng)利用網(wǎng)絡(luò)型組織形式外包部分不具備盈利性和競(jìng)爭(zhēng)力的非核心業(yè)務(wù)，非業(yè)務(wù)條線在原有職能制組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，橫向分工，適當(dāng)分流，嚴(yán)格控制成本預(yù)算，通過借鑒矩陣制組織形式與業(yè)務(wù)部門有機(jī)穿插和結(jié)合起來，以建立高效、有序、精簡(jiǎn)的配套保障體系。另外，相應(yīng)的人事管理、后勤保障等部門也應(yīng)該考慮到內(nèi)部?jī)深惤M織形式的實(shí)際情況，根據(jù)不同的情況、不同的需要分別設(shè)計(jì)人事管理制度以及后勤保障體系。在具體的推行過程中，首先可以考慮暫不急于對(duì)一級(jí)分行進(jìn)行組織變革，而以二級(jí)分行的扁平化改革為試點(diǎn)，推行總行業(yè)務(wù)中心或部門直接領(lǐng)導(dǎo)的集約管理模式。即調(diào)整和上收部分二級(jí)分行、支行的業(yè)務(wù)管理職能，擴(kuò)大總行核心業(yè)務(wù)部門的管理幅度，直接對(duì)一線產(chǎn)品營(yíng)銷、客戶服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理指導(dǎo)。同時(shí)，按照集約經(jīng)營(yíng)的原則，有必要壓縮和理順縱向業(yè)務(wù)管理層級(jí)，可以從當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行正在進(jìn)行的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)撤并入手，變二級(jí)分行和各支行為更直接的前臺(tái)業(yè)務(wù)崗位。需要說明的是，撤并網(wǎng)點(diǎn)并非取消網(wǎng)點(diǎn)，只是各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)不再具有全面的管理職能更像是一個(gè)個(gè)被定點(diǎn)安排在外直接面向客戶銷售或服務(wù)的營(yíng)業(yè)柜臺(tái)，網(wǎng)點(diǎn)既可以是人工服務(wù)的，也可以是無人電子銀行，提供的金融產(chǎn)品一般也應(yīng)該是標(biāo)準(zhǔn)化及大眾化的。通過這種組織變革，可以進(jìn)一步地優(yōu)化資源配置，使我國(guó)商業(yè)銀行將人力、物力、財(cái)力資源集中到核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)中，為那些能夠給商業(yè)銀行創(chuàng)造和帶來主要利潤(rùn)的企業(yè)客戶、個(gè)人客戶提供個(gè)性化、人性化、量身定做的金融產(chǎn)品和服務(wù)，集中力量打造核心產(chǎn)品、特色精品，提高資源投入的回報(bào)率，提高整體的盈利和競(jìng)爭(zhēng)能力。為了補(bǔ)充業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)、扁平化管理的不足，在二級(jí)分行扁平化改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)商業(yè)銀行按照經(jīng)濟(jì)規(guī)模的原則，對(duì)一級(jí)分行的管理職能進(jìn)行調(diào)整歸并，逐步擴(kuò)大管理跨度并根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)走向、客戶分布、地域特征等過渡到由總行或大區(qū)域行直接管理的模式，以此強(qiáng)化對(duì)全國(guó)甚至全球各地機(jī)構(gòu)的有效管理控制，以便更好地滿足客戶的服務(wù)要求和實(shí)現(xiàn)銀行自身的發(fā)展目標(biāo)。（三）強(qiáng)化銀行核心業(yè)務(wù)目前，我國(guó)商業(yè)銀行固有的業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品并未切合市場(chǎng)需求，而是讓市場(chǎng)和客戶反過來去適應(yīng)銀行原有的業(yè)務(wù)分工以及開展方式，面對(duì)開放的金融市場(chǎng)是不能適應(yīng)的。由此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加快步伐，通過對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)導(dǎo)向的判斷和對(duì)客戶群的分析，根據(jù)市場(chǎng)需求，重新組合和選擇適合于銀行自身發(fā)展、定位的核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化核心業(yè)務(wù)，使分工更趨專業(yè)化，提高相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)化服務(wù)水平和工作效率。當(dāng)前從前、中、后臺(tái)分離入手的做法是值得推廣的，建立起業(yè)務(wù)拓展、職能管理、支撐運(yùn)行體系，通過對(duì)不同業(yè)務(wù)職能的大類劃分，經(jīng)過嚴(yán)格的篩選考核，然后對(duì)各大類分別進(jìn)行有側(cè)重地專業(yè)細(xì)化或分離弱化，樹立品牌，形成特色服務(wù)產(chǎn)品，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，將那些盈利空間不大的非主流產(chǎn)品通過外包形式從核心業(yè)務(wù)流程中分離出去，以節(jié)約和有效配置有限的銀行內(nèi)外部資源。當(dāng)銀行確定了核心業(yè)務(wù)，在條件成熟時(shí)就應(yīng)果斷地對(duì)非核心業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、部門進(jìn)行撤并收縮，采用外包協(xié)作的方式將那些不經(jīng)濟(jì)的非核心業(yè)務(wù)從銀行自身的體系中轉(zhuǎn)移出去，只保留核心競(jìng)爭(zhēng)力的部分。通過合理的業(yè)務(wù)外包方式，借由市場(chǎng)來達(dá)到資源的最佳配置，提高效率，降低成本，使我國(guó)商業(yè)銀行與眾多外部機(jī)構(gòu)建立起聯(lián)系，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，使價(jià)值鏈中的每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到最好的專業(yè)企業(yè)支持，獲得一種跨集團(tuán)、跨行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（四）組建混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式將我國(guó)商業(yè)銀行改組為以大銀行為主體的股份制金融控股集團(tuán)公司，朝著?混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向發(fā)展。將總行改組為控股公司或在總行之上設(shè)立控股集團(tuán)公司，將現(xiàn)有分支機(jī)構(gòu)按經(jīng)濟(jì)區(qū)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域組建成立股份制形式的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位，或通過資本手段購(gòu)并一些其他領(lǐng)域的公司，由集團(tuán)公司通過參股、控股的方式在銀行、證券、保險(xiǎn)、基金、信托和資產(chǎn)管理等領(lǐng)域全方位開展分業(yè)經(jīng)營(yíng)，并對(duì)其控股的下屬戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位實(shí)施有效監(jiān)管。通過該模式可以實(shí)現(xiàn)整體混業(yè)經(jīng)營(yíng)、局部分業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略理念，突破目前束縛的分業(yè)經(jīng)營(yíng)政策框架，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力?？梢?，金融業(yè)由分業(yè)走向混業(yè)是大勢(shì)所趨。就我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，由于目前還不具備發(fā)展全能銀行模式混業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要的微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境基礎(chǔ)、法律制度保障、金融監(jiān)管能力和相關(guān)的市場(chǎng)條件，所以我國(guó)商業(yè)銀行尚無法跨越政策障礙，立即實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)，但是選擇金融控股公司的方式可以從現(xiàn)階段開始為我國(guó)金融業(yè)尤其是商業(yè)銀行實(shí)踐混業(yè)經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。一方面，它能夠與當(dāng)前的金融監(jiān)管方式相契合，各個(gè)子公司均有自成體系的經(jīng)營(yíng)管理制度、財(cái)務(wù)制度、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等，有利于金融監(jiān)管當(dāng)局的分業(yè)分類有效監(jiān)管。另一方面，在我國(guó)金融體制并不十分健全的情況下，它能夠有效阻斷銀行、證券、保險(xiǎn)和其他金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)傳遞，由各個(gè)子公司獨(dú)立運(yùn)作不同領(lǐng)域的不同業(yè)務(wù)，在法律和經(jīng)營(yíng)上保持相對(duì)獨(dú)立，起到內(nèi)在防火墻的作用。（五）建立良好的銀行信用體系為了解決我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問題，我國(guó)政府給予了最大的政策和財(cái)力支持，允許商業(yè)銀行在核銷部分歷史貸款壞賬的基礎(chǔ)上，多次剝離出銀行的不良資產(chǎn)，并且通過中央?yún)R金公司向商業(yè)銀行注資數(shù)百億美元，極大程度地解決了當(dāng)前商業(yè)銀行的資本充足率問題。但也應(yīng)當(dāng)清醒地意識(shí)到，要想徹底化解歷史遺留的不良資產(chǎn)包袱以及不斷產(chǎn)生的新增不良貸款，要從培育建立我國(guó)的銀行信用體系環(huán)境這一根本入手。建立銀行信用體系首先要從統(tǒng)一銀行經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)開始，銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理能力和對(duì)經(jīng)濟(jì)案件的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制能力，都直接影響著不良資產(chǎn)的多寡。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加快著手建立一整套銀行客戶信用、員工信用、案件記錄數(shù)據(jù)系統(tǒng)，嚴(yán)格銀行內(nèi)部流程和監(jiān)督控制機(jī)能，顯得尤為重要。（六）提升銀行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力由于我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理能力嚴(yán)重不足，借鑒西方銀行的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，可以考慮構(gòu)建以?風(fēng)險(xiǎn)官制度?、?風(fēng)險(xiǎn)垂直管理?、?風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與客戶經(jīng)理平行作業(yè)?三項(xiàng)制度為核心的全方位、全過程的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及開發(fā)完善以?信息決策支持系統(tǒng)?、?管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)?為基石的支持保障體系。（七）對(duì)金融人才的培養(yǎng)刻不容緩金融專業(yè)的教育機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)人才的不同需求,分層分類培養(yǎng)人才。各金融專業(yè)的教育機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件,在履行高等教育職能中,找準(zhǔn)自己的辦學(xué)定位、發(fā)展方向、辦學(xué)目的和服務(wù)性質(zhì),確定人才培養(yǎng)的目標(biāo)和規(guī)格,組建科學(xué)合理實(shí)際的知識(shí)、能力、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。高校金融專業(yè)教育應(yīng)將本科教育作為辦學(xué)的基礎(chǔ)和重點(diǎn),努力培養(yǎng)面向金融領(lǐng)域的具有創(chuàng)新精神和應(yīng)用能力的復(fù)合型現(xiàn)代金融人才。為了更加緊密地與國(guó)際金融環(huán)境接軌,我國(guó)在金融學(xué)專業(yè)課程的設(shè)置上也應(yīng)進(jìn)一步突出多學(xué)科的綜合性,鼓勵(lì)開設(shè)創(chuàng)新性的實(shí)驗(yàn)課程和研究型課程,不斷更新教學(xué)內(nèi)容、優(yōu)化課程體系的設(shè)置,吸取國(guó)內(nèi)外知名大學(xué)金融類課程設(shè)置的最新進(jìn)展,在發(fā)展本校教學(xué)特色的同時(shí),根據(jù)其他院校的優(yōu)勢(shì),開出更多更加規(guī)范、前沿、重要的新課,盡量使金融專業(yè)的學(xué)科體系在時(shí)間上和廣度上得到最新的完善結(jié)論商業(yè)銀行在我國(guó)目前的金融結(jié)構(gòu)中占有主體地位，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和金融的運(yùn)行中發(fā)揮著主導(dǎo)作用。作為中國(guó)金融業(yè)的主體，商業(yè)銀行通過投入產(chǎn)出行為，經(jīng)營(yíng)貨幣和資金，并向社會(huì)提供各種金融服務(wù)，從中創(chuàng)造服務(wù)性產(chǎn)值和利稅，其產(chǎn)值直接成為中國(guó)第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值和GDP的重要部分，并向社會(huì)提供就業(yè)機(jī)會(huì)；另外，商業(yè)銀行通過開展擴(kuò)大消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，對(duì)個(gè)人消費(fèi)需求起到了拉動(dòng)作用，同時(shí)，還對(duì)外貿(mào)出口，以及我國(guó)財(cái)政收入等起著巨大的作用，并為國(guó)際經(jīng)濟(jì)與技術(shù)合作提供金融支持。另一方面，商業(yè)銀行在金融發(fā)展與改革中也有著重要地位：商業(yè)銀行穩(wěn)定金融秩序、確保貨幣政策的有效性、促進(jìn)中國(guó)金融總量增長(zhǎng)與金融結(jié)構(gòu)改善、推動(dòng)金融市場(chǎng)發(fā)展、促進(jìn)金融開放以及金融體制改革。因此，解決商業(yè)銀行面臨的問題關(guān)系到我國(guó)的發(fā)展大業(yè)，無論是企業(yè)還是政府都應(yīng)該重視，保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。文章仍然存在一些不足之處，類似中國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀發(fā)展與國(guó)外的商業(yè)銀行的對(duì)比，從中可以獲得哪些寶貴的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行如何更好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，我國(guó)的金融創(chuàng)新等等諸如此類的問題還有待我們學(xué)者進(jìn)行進(jìn)一步的研究和深入的思考。參考文獻(xiàn)[1] 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