【正文】 生成。其原因我們可以發(fā)現，雖然外部的一些體制性的因素，例如國有企業(yè)破產等，正在逐步減少對商業(yè)銀行不良資產形成的影響，但是宏觀經濟波動對商業(yè)銀行不良資產形成的影響卻在加劇，同時商業(yè)銀行自身的經營管理不善，包括經濟案件，也直接影響到不良資產的生成。正是出于銀行內部監(jiān)督控制不力以及外部信用制度缺失、經濟體制轉軌等多方面因素影響，使得我國商業(yè)銀行既要承擔違規(guī)經營的成本，又要承擔經濟大幅度波動的成本，而且還要間接承擔宏觀調控的成本。（六）管理控制缺乏，風險防范不足我國的商業(yè)銀行缺乏一套行之有效的能夠及時對利率、匯率或其他宏觀政策變化引起的市場風險、操作風險、信用風險和流動性風險等進行主動預警、精確定價和內在自我調節(jié)的機制，所以防范風險的能力有限，銀行內部的管理體制和機制也無法達到與外部經濟環(huán)境有機融合的狀態(tài)。隨著部經濟周期的不斷變化，商業(yè)銀行會因而積聚各種潛在風險，甚而爆發(fā)危機。從內部體制而言，不論是體制建設還是技術能力都反映了我國商業(yè)銀行對管理控制的不力，一是風險管理體系以及定價管理體系的缺失，使得銀行管理控制能力以及定價能力嚴重不足，二是由于目前我國商業(yè)銀行所使用的管理會計系統(tǒng)與業(yè)務統(tǒng)計管理模塊數據是割裂運行的，無法與風險管理要求相匹配，很難對客戶、產品、部門、區(qū)域做到精準核算。五、適合我國商業(yè)銀行發(fā)展變革的合理途徑（一）重塑銀行產權結構對我國商業(yè)銀行產權結構的重塑，其實就是把銀行的組織變革與產權制度的改革有機結合起來，通過調整法人治理結構來理順產權關系，通過確立最高決策和監(jiān)督機制來明確產權主體，通過理順政企關系從而使我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行真正成為企業(yè)法人。要真正重塑銀行產權結構應當清醒地認識到，不僅只是解決表面的形式問題，現代公司治理的要求是伴隨著所有權和經營權分離所產生的對委托代理關系的要求而產生的，其核心是股東意識，圍繞股東利益最大化更深層次地形成和落實一系列運行機制才是重塑產權的根本。目前，這一深層次的運行機制尚未在我國商業(yè)銀行中有效形成。在維護金融穩(wěn)定的前提下，我國商業(yè)銀行可以通過選擇合適的戰(zhàn)略性參股伙伴，引入外資和民營資本，使金融企業(yè)的股權結構更加多元化、更具制衡力，改變國有股一股獨大的局面。通過資本的引入，銀行不僅可以獲取來自合作伙伴的資金財力支持，而且可以進一步帶動其他技術、市場、人才等資源的互助和共享。當然，還有很重要的一項是要充分尊重多數小股東（公眾）的意愿，增加股東信息的透明度，維護銀行在市場中的公信力和良好聲譽。（二）變革銀行組織架構組織的高端部門設置要能夠完整地體現戰(zhàn)略意圖、條理化常規(guī)化。組織的低端部門設置則靈活多變，動態(tài)化有機化。按照業(yè)務和非業(yè)務條線分別設計組織類型，業(yè)務部門率先嘗試組織變革，實現垂直縱向的事業(yè)部制組織形式，條線管理的層次減少，信息傳遞更加暢通，圍繞目標客戶和市場細分靈活制定業(yè)務發(fā)展策略，確定核心業(yè)務，適當利用網絡型組織形式外包部分不具備盈利性和競爭力的非核心業(yè)務，非業(yè)務條線在原有職能制組織結構的基礎上，橫向分工，適當分流，嚴格控制成本預算，通過借鑒矩陣制組織形式與業(yè)務部門有機穿插和結合起來，以建立高效、有序、精簡的配套保障體系。另外，相應的人事管理、后勤保障等部門也應該考慮到內部兩類組織形式的實際情況，根據不同的情況、不同的需要分別設計人事管理制度以及后勤保障體系。在具體的推行過程中，首先可以考慮暫不急于對一級分行進行組織變革，而以二級分行的扁平化改革為試點，推行總行業(yè)務中心或部門直接領導的集約管理模式。即調整和上收部分二級分行、支行的業(yè)務管理職能，擴大總行核心業(yè)務部門的管理幅度，直接對一線產品營銷、客戶服務業(yè)務進行管理指導。同時，按照集約經營的原則，有必要壓縮和理順縱向業(yè)務管理層級，可以從當前我國商業(yè)銀行正在進行的機構網點撤并入手，變二級分行和各支行為更直接的前臺業(yè)務崗位。需要說明的是，撤并網點并非取消網點，只是各個網點不再具有全面的管理職能更像是一個個被定點安排在外直接面向客戶銷售或服務的營業(yè)柜臺，網點既可以是人工服務的，也可以是無人電子銀行，提供的金融產品一般也應該是標準化及大眾化的。通過這種組織變革，可以進一步地優(yōu)化資源配置，使我國商業(yè)銀行將人力、物力、財力資源集中到核心業(yè)務的經營中，為那些能夠給商業(yè)銀行創(chuàng)造和帶來主要利潤的企業(yè)客戶、個人客戶提供個性化、人性化、量身定做的金融產品和服務，集中力量打造核心產品、特色精品，提高資源投入的回報率，提高整體的盈利和競爭能力。為了補充業(yè)務垂直領導、扁平化管理的不足，在二級分行扁平化改革試點的基礎上，我國商業(yè)銀行按照經濟規(guī)模的原則，對一級分行的管理職能進行調整歸并，逐步擴大管理跨度并根據實際的經營狀況、業(yè)務走向、客戶分布、地域特征等過渡到由總行或大區(qū)域行直接管理的模式，以此強化對全國甚至全球各地機構的有效管理控制，以便更好地滿足客戶的服務要求和實現銀行自身的發(fā)展目標。（三）強化銀行核心業(yè)務目前，我國商業(yè)銀行固有的業(yè)務模式和產品并未切合市場需求，而是讓市場和客戶反過來去適應銀行原有的業(yè)務分工以及開展方式，面對開放的金融市場是不能適應的。由此，我國商業(yè)銀行應加快步伐，通過對當前市場導向的判斷和對客戶群的分析，根據市場需求，重新組合和選擇適合于銀行自身發(fā)展、定位的核心業(yè)務流程，強化核心業(yè)務，使分工更趨專業(yè)化，提高相關領域的專業(yè)化服務水平和工作效率。當前從前、中、后臺分離入手的做法是值得推廣的，建立起業(yè)務拓展、職能管理、支撐運行體系，通過對不同業(yè)務職能的大類劃分，經過嚴格的篩選考核，然后對各大類分別進行有側重地專業(yè)細化或分離弱化，樹立品牌，形成特色服務產品，提升核心競爭力，將那些盈利空間不大的非主流產品通過外包形式從核心業(yè)務流程中分離出去，以節(jié)約和有效配置有限的銀行內外部資源。當銀行確定了核心業(yè)務，在條件成熟時就應果斷地對非核心業(yè)務的機構、部門進行撤并收縮，采用外包協(xié)作的方式將那些不經濟的非核心業(yè)務從銀行自身的體系中轉移出去，只保留核心競爭力的部分。通過合理的業(yè)務外包方式，借由市場來達到資源的最佳配置，提高效率，降低成本，使我國商業(yè)銀行與眾多外部機構建立起聯系，發(fā)揮協(xié)同效應，使價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都能得到最好的專業(yè)企業(yè)支持，獲得一種跨集團、跨行業(yè)的競爭優(yōu)勢。（四）組建混業(yè)經營模式將我國商業(yè)銀行改組為以大銀行為主體的股份制金融控股集團公司，朝著?混業(yè)經營的方向發(fā)展。將總行改組為控股公司或在總行之上設立控股集團公司，將現有分支機構按經濟區(qū)域或業(yè)務領域組建成立股份制形式的戰(zhàn)略經營單位，或通過資本手段購并一些其他領域的公司，由集團公司通過參股、控股的方式在銀行、證券、保險、基金、信托和資產管理等領域全方位開展分業(yè)經營，并對其控股的下屬戰(zhàn)略經營單位實施有效監(jiān)管。通過該模式可以實現整體混業(yè)經營、局部分業(yè)經營的戰(zhàn)略理念，突破目前束縛的分業(yè)經營政策框架，提高綜合競爭能力?？梢姡鹑跇I(yè)由分業(yè)走向混業(yè)是大勢所趨。就我國金融業(yè)發(fā)展的現狀來看，由于目前還不具備發(fā)展全能銀行模式混業(yè)經營所需要的微觀經營環(huán)境基礎、法律制度保障、金融監(jiān)管能力和相關的市場條件，所以我國商業(yè)銀行尚無法跨越政策障礙，立即實現混業(yè)經營，但是選擇金融控股公司的方式可以從現階段開始為我國金融業(yè)尤其是商業(yè)銀行實踐混業(yè)經營奠定基礎。一方面，它能夠與當前的金融監(jiān)管方式相契合，各個子公司均有自成體系的經營管理制度、財務制度、風險控制機制等，有利于金融監(jiān)管當局的分業(yè)分類有效監(jiān)管。另一方面，在我國金融體制并不十分健全的情況下，它能夠有效阻斷銀行、證券、保險和其他金融業(yè)務的風險傳遞，由各個子公司獨立運作不同領域的不同業(yè)務，在法律和經營上保持相對獨立，起到內在防火墻的作用。（五）建立良好的銀行信用體系為了解決我國商業(yè)銀行不良資產的問題，我國政府給予了最大的政策和財力支持，允許商業(yè)銀行在核銷部分歷史貸款壞賬的基礎上，多次剝離出銀行的不良資產，并且通過中央匯金公司向商業(yè)銀行注資數百億美元，極大程度地解決了當前商業(yè)銀行的資本充足率問題。但也應當清醒地意識到，要想徹底化解歷史遺留的不良資產包袱以及不斷產生的新增不良貸款，要從培育建立我國的銀行信用體系環(huán)境這一根本入手。建立銀行信用體系首先要從統(tǒng)一銀行經營管理意識開始，銀行自身的經營管理能力和對經濟案件的及時發(fā)現和控制能力，都直接影響著不良資產的多寡。我國商業(yè)銀行應當加快著手建立一整套銀行客戶信用、員工信用、案件記錄數據系統(tǒng)，嚴格銀行內部流程和監(jiān)督控制機能，顯得尤為重要。（六）提升銀行風險控制和管理能力由于我國商業(yè)銀行對風險的控制和管理能力嚴重不足，借鑒西方銀行的經驗，結合我國的實際情況，可以考慮構建以?風險官制度?、?風險垂直管理?、?風險經理與客戶經理平行作業(yè)?三項制度為核心的全方位、全過程的商業(yè)銀行風險管理體系，以及開發(fā)完善以?信息決策支持系統(tǒng)?、?管理會計系統(tǒng)?為基石的支持保障體系。（七）對金融人才的培養(yǎng)刻不容緩金融專業(yè)的教育機構應該根據國家和經濟社會發(fā)展對人才的不同需求,分層分類培養(yǎng)人才。各金融專業(yè)的教育機構應根據自身條件,在履行高等教育職能中,找準自己的辦學定位、發(fā)展方向、辦學目的和服務性質,確定人才培養(yǎng)的目標和規(guī)格,組建科學合理實際的知識、能力、素質結構。高校金融專業(yè)教育應將本科教育作為辦學的基礎和重點,努力培養(yǎng)面向金融領域的具有創(chuàng)新精神和應用能力的復合型現代金融人才。為了更加緊密地與國際金融環(huán)境接軌,我國在金融學專業(yè)課程的設置上也應進一步突出多學科的綜合性,鼓勵開設創(chuàng)新性的實驗課程和研究型課程,不斷更新教學內容、優(yōu)化課程體系的設置,吸取國內外知名大學金融類課程設置的最新進展,在發(fā)展本校教學特色的同時,根據其他院校的優(yōu)勢,開出更多更加規(guī)范、前沿、重要的新課,盡量使金融專業(yè)的學科體系在時間上和廣度上得到最新的完善結論商業(yè)銀行在我國目前的金融結構中占有主體地位，在國民經濟和金融的運行中發(fā)揮著主導作用。作為中國金融業(yè)的主體，商業(yè)銀行通過投入產出行為，經營貨幣和資金，并向社會提供各種金融服務，從中創(chuàng)造服務性產值和利稅，其產值直接成為中國第三產業(yè)產值和GDP的重要部分，并向社會提供就業(yè)機會；另外，商業(yè)銀行通過開展擴大消費信貸業(yè)務，對個人消費需求起到了拉動作用，同時，還對外貿出口，以及我國財政收入等起著巨大的作用，并為國際經濟與技術合作提供金融支持。另一方面，商業(yè)銀行在金融發(fā)展與改革中也有著重要地位：商業(yè)銀行穩(wěn)定金融秩序、確保貨幣政策的有效性、促進中國金融總量增長與金融結構改善、推動金融市場發(fā)展、促進金融開放以及金融體制改革。因此，解決商業(yè)銀行面臨的問題關系到我國的發(fā)展大業(yè)，無論是企業(yè)還是政府都應該重視，保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。文章仍然存在一些不足之處，類似中國商業(yè)銀行的現狀發(fā)展與國外的商業(yè)銀行的對比，從中可以獲得哪些寶貴的經驗，我國商業(yè)銀行如何更好的經營發(fā)展，我國的金融創(chuàng)新等等諸如此類的問題還有待我們學者進行進一步的研究和深入的思考。參考文獻[1] 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