【正文】 票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。，并辦理變更稅務(wù)登記的時(shí)限是分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。，所繳納稅款收入中央與分支機(jī)構(gòu)所在地分享比例為（60：40）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級(jí)（含副省級(jí)）政府有關(guān)行政主管部門(mén)或其授權(quán)的下一級(jí)行政主管部門(mén)）出具的證明文件。，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。，做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后準(zhǔn)予追補(bǔ)計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)（5年）。，以實(shí)際行權(quán)日該股票的（收盤(pán)價(jià)格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額2%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備）。，換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)對(duì)價(jià)的計(jì)算依據(jù)是該股票的（公允價(jià)格及數(shù)量）。（6%）的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除。，會(huì)計(jì)和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（營(yíng)業(yè)成本；職工工資薪金）。，計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不超過(guò)補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入的（25%）。，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。，各實(shí)行（第一年須報(bào)主管稅，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計(jì)入收入總額。，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，實(shí)行（兩免三減半）。，實(shí)行三免三減半的起始為（項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度）。務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后年度實(shí)行備案管理）。，庫(kù)款報(bào)解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）開(kāi)具收入退還書(shū)并按規(guī)定辦理退庫(kù)。，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益）。，總機(jī)構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實(shí)質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份（1個(gè)）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認(rèn)定后，實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為（）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門(mén)的部分，計(jì)入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算處理為（借方增加企業(yè)成本費(fèi)用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號(hào)相比，40號(hào)文件中對(duì)“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無(wú)形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯(cuò)誤）、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤），是指居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，分別由省級(jí)、市級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯(cuò)誤），應(yīng)在終了之日起3個(gè)月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯(cuò)誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前 扣除。（錯(cuò)誤），不允許在稅前扣除。（錯(cuò)誤），一律不允許計(jì)入計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯(cuò)誤），在計(jì)算個(gè)人所得稅方面，需要在個(gè)人實(shí)際行權(quán)時(shí)確認(rèn)為個(gè)人所得。（正確）%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯(cuò)誤）%提取。（正確），對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯(cuò)誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤），是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無(wú)法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯(cuò)誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫(kù)。（錯(cuò)誤），是指居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，分別由省級(jí)、市級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯(cuò)誤），專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)。（正確），一律以清單申報(bào)的形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（錯(cuò)誤），必須與二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢查。（錯(cuò)誤），且該部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的，可將該部門(mén)視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。（正確），當(dāng)年撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)?。（正確）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠條件的，可以同時(shí)享受。（正確），不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確），可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處罰，無(wú)需告知總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（錯(cuò)誤），等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 時(shí)扣除。（正確），分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補(bǔ)繳稅款、查補(bǔ)稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫(kù)。（錯(cuò)誤），其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（錯(cuò)誤）第五篇：2012最新企業(yè)所得稅政策單項(xiàng)選擇：，以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購(gòu)買(mǎi)本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。，并辦理變更稅務(wù)登記的時(shí)限是分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。，所繳納稅款收入中央與分支機(jī)構(gòu)所在地分享比例為（60：40）。《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級(jí)（含副省級(jí)）政府有關(guān)行政主管部門(mén)或其授權(quán)的下一級(jí)行政主管部門(mén)）出具的證明文件。，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。，做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后準(zhǔn)予追補(bǔ)計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)（5年）。，以實(shí)際行權(quán)日該股票的（收盤(pán)價(jià)格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額2%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備）。，換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)對(duì)價(jià)的計(jì)算依據(jù)是該股票的（公允價(jià)格及數(shù)量）。（6%）的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除。，會(huì)計(jì)和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（營(yíng)業(yè)成本；職工工資薪金）。，計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不超過(guò)補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入的（25%）。，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。，各實(shí)行（第一年須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后實(shí)行備案管理）。，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計(jì)入收入總額。，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利起計(jì)算優(yōu)惠期，實(shí)行（兩免三減半）。，實(shí)行三免三減半的起始為（項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅）。，庫(kù)款報(bào)解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）開(kāi)具收入退還書(shū)并按規(guī)定辦理退庫(kù)。，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益）。，總機(jī)構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實(shí)質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份（1個(gè)）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認(rèn)定后，實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為（）。《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門(mén)的部分，計(jì)入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算處理為（借方增加企業(yè)成本費(fèi)用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號(hào)相比，40號(hào)文件中對(duì)“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無(wú)形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯(cuò)誤）、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤），是指居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，分別由省級(jí)、市級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯(cuò)誤），應(yīng)在終了之日起3個(gè)月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯(cuò)誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（錯(cuò)誤），不允許在稅前扣除。（錯(cuò)誤），一律不允許計(jì)入計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯(cuò)誤），在計(jì)算個(gè)人所得稅方面，需要在個(gè)人實(shí)際行權(quán)時(shí)確認(rèn)為個(gè)人所得。（正確）%的比例計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯(cuò)誤）%提取。（正確），對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，僅就該分支機(jī)構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯(cuò)誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤），是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無(wú)法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯(cuò)誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫(kù)。（錯(cuò)誤），是指居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，分別由省級(jí)、市級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯(cuò)誤），專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)。（正確），一律以清單申報(bào)的形式向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（錯(cuò)誤），必須與二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢查。（錯(cuò)誤），且該部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的，可將該部門(mén)視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。（正確），當(dāng)年撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂＃ㄕ_）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠條件的，可以同時(shí)享受。（正確），不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確），可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處罰，無(wú)需告知總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（錯(cuò)誤），等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（正確），分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補(bǔ)繳稅款、查補(bǔ)稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫(kù)。（錯(cuò)誤），其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（錯(cuò)誤）