【正文】 票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。，并辦理變更稅務(wù)登記的時限是分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。，所繳納稅款收入中央與分支機構(gòu)所在地分享比例為（60：40）。《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門）出具的證明文件。，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。，做出專項申報及說明后準(zhǔn)予追補計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過（5年）。，以實際行權(quán)日該股票的（收盤價格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額2%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備）。，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（公允價格及數(shù)量）。（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。，會計和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（營業(yè)成本；職工工資薪金）。，計提巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不超過補貼險種當(dāng)年保費收入的（25%）。，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。，各實行（第一年須報主管稅，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計入收入總額。，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（兩免三減半）。，實行三免三減半的起始為（項目取得第一筆生產(chǎn) 經(jīng)營收入所屬納稅年度）。務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后年度實行備案管理）。，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機構(gòu)和總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地利益）。，總機構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強調(diào)在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級分支機構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報預(yù)繳。、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（1個）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認(rèn)定后，實行的企業(yè)所得稅稅率為（）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵的會計核算處理為（借方增加企業(yè)成本費用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯誤）、三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯誤），應(yīng)在終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前 扣除。（錯誤），不允許在稅前扣除。（錯誤），一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯誤），在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認(rèn)為個人所得。（正確）%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯誤）%提取。（正確），對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（錯誤），是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯誤），專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國庫。（正確），一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（錯誤），必須與二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合實施稅務(wù)檢查。（錯誤），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（正確），當(dāng)年撤銷的分支機構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)?。（正確）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（正確），不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確），可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機關(guān)對其處罰，無需告知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（錯誤），等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅 時扣除。（正確），分支機構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（錯誤）第五篇：2012最新企業(yè)所得稅政策單項選擇：，以預(yù)先確定的價格和條件購買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。，并辦理變更稅務(wù)登記的時限是分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。，所繳納稅款收入中央與分支機構(gòu)所在地分享比例為（60：40）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門）出具的證明文件。，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。，做出專項申報及說明后準(zhǔn)予追補計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過（5年）。，以實際行權(quán)日該股票的（收盤價格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額2%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備）。，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（公允價格及數(shù)量）。（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。，會計和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（營業(yè)成本；職工工資薪金）。，計提巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不超過補貼險種當(dāng)年保費收入的（25%）。，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。，各實行（第一年須報主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)，第二年及以后實行備案管理）。，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計入收入總額。，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（兩免三減半）。，實行三免三減半的起始為（項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅）。，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機構(gòu)和總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地利益）。，總機構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強調(diào)在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級分支機構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報預(yù)繳。、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（1個）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認(rèn)定后，實行的企業(yè)所得稅稅率為（）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵的會計核算處理為（借方增加企業(yè)成本費用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯誤）、三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯誤），應(yīng)在終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（錯誤），不允許在稅前扣除。（錯誤），一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯誤），在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認(rèn)為個人所得。（正確）%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯誤）%提取。（正確），對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（錯誤），是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和管理。（錯誤），專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國庫。（正確），一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（錯誤），必須與二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合實施稅務(wù)檢查。（錯誤），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（正確），當(dāng)年撤銷的分支機構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂＃ㄕ_）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（正確），不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確），可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機關(guān)對其處罰，無需告知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（錯誤），等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（正確），分支機構(gòu)并不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（錯誤）