【正文】 身特點和財務管理的要求進行設計。 賬、錢、物分管原則 從目前中小企業(yè)財務管理的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設計的重中之重。任何一項經(jīng)濟業(yè)務都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。 努力做到責權利結合，實行責任追究制度 企業(yè)各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度?？梢园沿攧罩笜寺鋵嵉絾挝缓蛡€人（采取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），并賦予財務管理責任人相應的管理權限，根據(jù)履行職責的情況在年末進行考評，依據(jù)考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對于履行職責差的人員， 常州工程職業(yè)技術學院經(jīng) 濟貿(mào)易系論文 1 一定要有追究責任的過程。 加強內(nèi)部審計控制 內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面 ,其主要任務是監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行 ,會計記錄是否按國家頒布的會計準則進行 ,會計報表能否正確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營 ,本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財經(jīng)法紀等。內(nèi)部審計在履行審計職能 ,監(jiān)督經(jīng)濟活動 ,加強經(jīng)濟管理 ,提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。然而 ,由于我國的內(nèi)部審計人員通常對廠長、經(jīng)理負責 ,且當前有不少 企業(yè)輕視內(nèi)部審計的作用 ,將企業(yè)內(nèi)部審計工作交由企業(yè)會計人員兼管 ,或是讓審計人員兼管其他業(yè)務 ,這就使得企業(yè)內(nèi)部審計難以發(fā)揮作用。如果要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用 ,就必須將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來 ,直接對董事會負責 ,內(nèi)部審計機構應直接對企業(yè)最高領導層負責，并保持相對獨立性與權威性。企業(yè)通過內(nèi)部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行檢查、監(jiān)督和評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、經(jīng)營目標的完成情況、企業(yè)財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調情況等。內(nèi)部審計機構的組成人員 應該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務能力 強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持原則的員工從事內(nèi)部審計工作。 努力提高資金的運用效率 使資金運用產(chǎn)生最佳效益是企業(yè)財務管理所追求的基本目標。為此，首先要使資金來源和資金運用得到有效配合。如決不能用短期借款來購建固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金尚未收回，勢必要另謀渠道籌措資金來償還短期借款，從而導致資金周轉困難；其次，要合理地進行資金分配，使得各項資產(chǎn)達到合理配置，做到收益性、安全性、流動性兼顧；最后要充分預測資金的支付和回收時間，如什么時間應進貨，應收 帳款什么時間可收回等，做到心中有數(shù)，否則就容易造成收支失衡，資金周轉發(fā)生困難。 要形成合理的資本結構 中小企業(yè)受經(jīng)營規(guī)模的限制，承受財務風險的能力較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦經(jīng)營情況發(fā)生變化，就很容易造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展需要自有資金和外來資金的相互配合，既要借債，以彌補自有資金的不足，又不能借債過多，防止不堪重負，以形成合理的資本結構。 常州工程職業(yè)技術學院經(jīng) 濟貿(mào)易系論文 1 合理配置財務管理權限 財務管理權可分為財務決策權、財務執(zhí)行權、財 務監(jiān)督權。財務決策權包括財務戰(zhàn)略決策和財務戰(zhàn)術決策。日常的財務活動主要由職能化的財務管理部門來負責實施，并以責任中心和責任制的形式細化到具體部門和崗位。 財務監(jiān)督權在公司內(nèi)部是分散配置的，包括橫向財務監(jiān)督、縱向財務監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和員工財務監(jiān)督。其中，橫向財務監(jiān)督是在中小企業(yè)治理結構內(nèi)部相平行的組織機構之間進行的財務監(jiān)督和約束行為，包括供、產(chǎn)、銷部門之間的相互約束及會計部門的常規(guī)監(jiān)督；縱向財務監(jiān)督是公司內(nèi)部上級組織或個人對下級組織或個人的財務監(jiān)督約束行為；內(nèi)部審計的監(jiān)督是審計部門通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審 計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計及其他部門實施內(nèi)部控制。員工監(jiān)督是基層群眾對企業(yè)財務活動進行的民主監(jiān)督，是群眾理財理念的具體化，有利于強化員工的主人翁意識，但它是一種軟性監(jiān)督，須輔之于激勵方式。 完善企業(yè)內(nèi)部財務制度 通常認為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是審計部門關注的問題。其實 ,從企業(yè)的角度或從企業(yè)財務管理的角度來說 ,更應關注企業(yè)財務內(nèi)部控制 ,因為它對企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)財產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。建立科學、嚴密的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度是安全、有效的財務管理的基礎。其要點如下 ?1)要 抓好關鍵人 ,如分支機構負責人和財會部門負責人。 (2)要把握住關鍵部位 :審批程序、資金調度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等。 (3)要管好關鍵物件 :如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等。 (4)要控制住關鍵工作崗位 ,如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等。 強化內(nèi)部控制制度的檢查和考核 為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中還存在什么問題，并采取措施加以糾正。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的要 給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實處。 建立良好的信息溝通系統(tǒng) 良好的信息溝通系統(tǒng)可以使權益各方及時掌握企業(yè)運營狀況，做出正確的決策和業(yè)績評價。長期以來企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象普遍，難以為管理和監(jiān)督提供可 常州工程職業(yè)技術學院經(jīng) 濟貿(mào)易系論文 1 靠的資料，造成監(jiān)督失控，經(jīng)濟效率低下。損害了投資人、債權人、員工及國家的利益。因此完善信息系統(tǒng)，確保會計信息的真實有效，是強化財務監(jiān)督的前提條件。要做到信息的可信和有效，必須嚴格執(zhí)行《 會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，杜絕會計信息失真現(xiàn)象的發(fā)生；形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產(chǎn)安全。防止舞弊行為，促進經(jīng)濟活動健康發(fā)展。為此要加快計算機信息網(wǎng)絡的建設，在企業(yè)內(nèi)部構筑縱向溝通、橫向溝通、內(nèi)外溝通的信息網(wǎng)絡體系，達到信息交換的及時性。 5 小結 財務控制必須嚴格按照步驟進行。財務控制是一個動態(tài)的過程，這個過程不是雜亂無章的，是有一定的程序和步驟的。步驟亂了控制就會失效。財務控制是為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵守國家法律法規(guī)，提高組織運營的效率及效果所采 取的各種政策和監(jiān)控程序。只要認真貫徹執(zhí)行，就可以及時防止企業(yè)在經(jīng)營管理上存在的各種漏洞，使企業(yè)的經(jīng)營健康地向前發(fā)展。 6 參考文獻 [1]黨青霞 .中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策 [J].財會通訊。 [2]金春芳 .完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議 [J].財政監(jiān)督。 [3]湯谷良 :財務控制新論 兼論現(xiàn)代企業(yè)財務控制的再造 [J]．會計研究。 [4]王斌 :企業(yè)集團組建與運行中財務與會計問題研究 [M]．經(jīng)濟科學出版社。 [5]劉桂艷魯永睢 :企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策 [J].財務與會計。