【正文】 第二十一條審計科的職責：（一）負責全過程跟蹤審計工作的組織與實施。第二十二條總務科的職責：（一）支持和配合審計科開展全過程跟蹤審計工作。（二）按時向?qū)徲嬁铺峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準確資料，及時通報工程建設過程中的有關(guān)情況，提前通知審計科參加相關(guān)的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程驗收、關(guān)鍵部位和竣工驗收等活動，以便審計部門獲取準確信息。（三）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實審計意見。（四）協(xié)同審計科及時解決全過程跟蹤審計中遇到的困難和問題。第九章附 則第二十八條本辦法由審計科負責解釋。第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇：基建審計基本建設財務審計中常見的問題二、基本建設項目審計中常見的一些問題：中央部署安排從2009年7月至2011年底兩年半的《工程建設領(lǐng)域突出問題專項治理工作》。重點對以下八個方面進行排查治理：工程建設項目決策是否依法合規(guī)，是否存在違規(guī)審批、擅自調(diào)整投資計劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問題；，經(jīng)營性用地和工業(yè)用地招標拍買掛牌出讓制度是否落實，是否存在非法批地、低價出讓土地以及違法違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)、采礦權(quán)等問題；，程序是否合法，是否存在違規(guī)變更規(guī)劃和改變土地用途等問題；，是否存在規(guī)避招標、虛假招標、圍標串標、評標不公、監(jiān)管不力等問題；，是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包、擅自改變項目建設規(guī)模和內(nèi)容、施工監(jiān)理不到位、工程質(zhì)量低劣、安全生產(chǎn)領(lǐng)導責任制不落實等問題；，是否存在物資采購監(jiān)管薄弱、違規(guī)使用資金以及工程嚴重超概算等問題；，招標投標違法行為公告制度是否建立并得到落實；，工程建設領(lǐng)域違紀違法案件是否得到嚴肅查處。審計中發(fā)現(xiàn)的問題（一）財務收支中的問題（22個）未按規(guī)定繳納印花稅等稅金XX萬元。未按項目單獨建賬、單獨核算。違規(guī)用“其他應收款”列收列支,用“其他應付款”支 付工程款。違反規(guī)定出借資金XX萬元，并導致?lián)p失XX萬元。擠占挪用項目資金XX萬元。無計量清單（或無依據(jù)）支付工程款XX萬元。違規(guī)預付工程款XX萬元。違規(guī)支付工程款XX萬元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支付合同工程外的款項，直接支付給掛靠單位）。未按規(guī)定足額預留工程保留金XX萬元（如15－20%審計準備金）。未按規(guī)定取得工程發(fā)票（或發(fā)票不符合要求：稅務代開、鋼材水泥發(fā)票頂工程發(fā)票、虛假發(fā)票），涉及金額XX萬元，導致偷稅XX萬元。1罰款XX萬元未沖減成本，長期掛賬，其中XX萬元發(fā)放獎金等。（未按合同罰款）1建設單位管理費超概算XX萬元。1未經(jīng)有關(guān)部門批準擅自收費XX萬元（如標書等）。1購買設備XX萬元未進行政府采購。1建設項目資金XX萬元來源不符合有關(guān)規(guī)定。1虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結(jié)余資金。1工程未進行驗收就返還保函XX萬元。（二）工程造價中的問題（3個）1多計工程造價XX萬元。1多付勘察設計費XX萬元。多計項目監(jiān)理費XX萬元。（三）工程質(zhì)量中的問題（3個）2項目質(zhì)量未達到合同約定的標準。2項目質(zhì)量不合格，造成損失XX萬元。2部分質(zhì)量不合格，未進行返工補救。（四）工程管理中的問題（22個）2不懂基建的人員進行管理（包括不懂基建財務人員進行核算）2未進行招標投標合同金額XX萬元。購臵設備未進行政府采購。2未按規(guī)定進行評標、定標，使得不應中標單位中標。2低價中標后，違反規(guī)定，隨意變更單價，或追加工作量。2施工單位現(xiàn)場人員（施工、監(jiān)理）與投標書中的人員不符。2未按規(guī)定進行交竣工驗收。交竣工驗收后，現(xiàn)場糾正補做的問題沒有完成。3擅自變更設計，或上級未及時批復設計變更，影響工程造價的審核。3工程資料嚴重缺失，真實性無法認定。3違規(guī)委托無資質(zhì)的設計、監(jiān)理單位。3未經(jīng)批準擅自變更建設計劃（擴大投資超概算、改變項目）3未按合同工期施工，工期嚴重滯后，并且未按合同約定進行賠償損失和罰款XX萬元。3由于設計的責任，造成大量變更和損失XX萬元。3未及時編制竣工決算，未經(jīng)審計就進行竣工驗收。或未及時組織竣工驗收，資產(chǎn)無法移交。3重復計算監(jiān)理設施費XX萬元。3無資質(zhì)施工隊掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）不嚴格履行合同，且肢解工程進行分包XX萬元。4少交、未交各類保證金、保函XX萬元?；蚴杖】疹^支票作為保證金。4違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。4對中介機構(gòu)的審計報告進行核查。4征地中違反土地法規(guī)的問題。4工程項目違反環(huán)境法規(guī)的問題。四、搞好單位財務收支與管 理工作的建議１、要切實增強自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的意識。要防止個別領(lǐng)導存在的問題：一是不熟悉財務，二是不看財務，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財務。財務人員要給領(lǐng)導當好參謀。要重視審計工作，是防范財務風險，提高資金使用效益的重要方面。建章立制，管理好二、三級單位。嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，促進財務和審計工作上一個新的臺階。基建財務決算審計資料清單一、財務資料：基建竣工財務決算報表（包括建設項目概況表、財務 決算表、交付資產(chǎn)總表及明細表、待攤投資明細表）；工程項目全套會計賬本、會計憑證及其它會計資料；項目資金撥款明細表，撥款單、進賬單復印件、支付工程款、設備采購款明細表，設備購置發(fā)票復印件；設備購置資金收支明細表，收支憑證；基建期間銀行對賬單復印件；期末銀行存款余額對賬單，應收款、應付款明細表二、基礎資料一、工程決算基建單位事業(yè)單位法人證書、組織代碼證建設項目立項申請、可行性分析報告及批準文件、工程施工圖、竣工圖、工程量計算資料。工程造價預（決）算書，超預算批準資料，工程概算批復文件復印件（如需經(jīng)財政評審的，需提供財評資料），工程造價審計報告；開工許可證、土地使用權(quán)證復印件；工程招投標文件復印件，中標通知書；工程中標單位資質(zhì)，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。工程勘察、設計、監(jiān)理、中介審計等委托合同復印件；建筑、裝飾工程承包合同復印件；工程結(jié)算審核確認表；工程竣工驗收文件。工程竣工決算書。二、設備購置項目設備購置計劃書、預算書；項目設備購置立項申請、批復；購置如需要財政評審，提供財政評審資料；設備購置采購招投標相關(guān)資料，中標單位的基本資料；購置設備驗收入賬資料；第五篇：基建審計關(guān)于有限公司工程項目 竣工決算審核報告基字[200]第號有限公司：我們接受委托，對貴公司建設的項目進行竣工決算審核。有限公司（以下簡稱“”）的責任是合理編制并充分披露基本建設工程決算報告并保證相關(guān)資料的真實、合法、完整；我們的責任是按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《會計師事務所從事基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設項目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對項目出具基本建設工程竣工決算審核報告。在審核過程中，我們計劃和實施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實際情況抽查會計記錄、查閱文件、合同等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報告如下：一、建設項目基本情況二、概算執(zhí)行情況三、建設項目資金來源及使用情況四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況五、資產(chǎn)交付使用情況六、建設項目合規(guī)性審核七、報告使用責任本報告僅供貴公司辦理工程項目竣工決算時使用，不應用作其他用途，如因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務所無關(guān)。附件 ：（竣建01表）（竣建02表）（竣建03表）（竣建05表）（竣建06表）[此頁無正文]中國北京 二○○年月日中國注冊會計師：中國注冊會計師：