【正文】 第二十一條審計(jì)科的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的組織與實(shí)施。第二十二條總務(wù)科的職責(zé)：（一）支持和配合審計(jì)科開展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。（二）按時(shí)向?qū)徲?jì)科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，提前通知審計(jì)科參加相關(guān)的圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、隱蔽工程驗(yàn)收、關(guān)鍵部位和竣工驗(yàn)收等活動(dòng)，以便審計(jì)部門獲取準(zhǔn)確信息。（三）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計(jì)意見。（四）協(xié)同審計(jì)科及時(shí)解決全過(guò)程跟蹤審計(jì)中遇到的困難和問(wèn)題。第九章附 則第二十八條本辦法由審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四篇：基建審計(jì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)中常見的問(wèn)題二、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中常見的一些問(wèn)題：中央部署安排從2009年7月至2011年底兩年半的《工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作》。重點(diǎn)對(duì)以下八個(gè)方面進(jìn)行排查治理：工程建設(shè)項(xiàng)目決策是否依法合規(guī)，是否存在違規(guī)審批、擅自調(diào)整投資計(jì)劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問(wèn)題；，經(jīng)營(yíng)性用地和工業(yè)用地招標(biāo)拍買掛牌出讓制度是否落實(shí)，是否存在非法批地、低價(jià)出讓土地以及違法違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)、采礦權(quán)等問(wèn)題；，程序是否合法，是否存在違規(guī)變更規(guī)劃和改變土地用途等問(wèn)題；，是否存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評(píng)標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問(wèn)題；，是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包、擅自改變項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、施工監(jiān)理不到位、工程質(zhì)量低劣、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制不落實(shí)等問(wèn)題；，是否存在物資采購(gòu)監(jiān)管薄弱、違規(guī)使用資金以及工程嚴(yán)重超概算等問(wèn)題；，招標(biāo)投標(biāo)違法行為公告制度是否建立并得到落實(shí)；，工程建設(shè)領(lǐng)域違紀(jì)違法案件是否得到嚴(yán)肅查處。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（一）財(cái)務(wù)收支中的問(wèn)題（22個(gè)）未按規(guī)定繳納印花稅等稅金XX萬(wàn)元。未按項(xiàng)目單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。違規(guī)用“其他應(yīng)收款”列收列支,用“其他應(yīng)付款”支 付工程款。違反規(guī)定出借資金XX萬(wàn)元，并導(dǎo)致?lián)p失XX萬(wàn)元。擠占挪用項(xiàng)目資金XX萬(wàn)元。無(wú)計(jì)量清單（或無(wú)依據(jù)）支付工程款XX萬(wàn)元。違規(guī)預(yù)付工程款XX萬(wàn)元。違規(guī)支付工程款XX萬(wàn)元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支付合同工程外的款項(xiàng)，直接支付給掛靠單位）。未按規(guī)定足額預(yù)留工程保留金XX萬(wàn)元（如15－20%審計(jì)準(zhǔn)備金）。未按規(guī)定取得工程發(fā)票（或發(fā)票不符合要求：稅務(wù)代開、鋼材水泥發(fā)票頂工程發(fā)票、虛假發(fā)票），涉及金額XX萬(wàn)元，導(dǎo)致偷稅XX萬(wàn)元。1罰款XX萬(wàn)元未沖減成本，長(zhǎng)期掛賬，其中XX萬(wàn)元發(fā)放獎(jiǎng)金等。（未按合同罰款）1建設(shè)單位管理費(fèi)超概算XX萬(wàn)元。1未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)擅自收費(fèi)XX萬(wàn)元（如標(biāo)書等）。1購(gòu)買設(shè)備XX萬(wàn)元未進(jìn)行政府采購(gòu)。1建設(shè)項(xiàng)目資金XX萬(wàn)元來(lái)源不符合有關(guān)規(guī)定。1虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金。1工程未進(jìn)行驗(yàn)收就返還保函XX萬(wàn)元。（二）工程造價(jià)中的問(wèn)題（3個(gè)）1多計(jì)工程造價(jià)XX萬(wàn)元。1多付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬(wàn)元。多計(jì)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)XX萬(wàn)元。（三）工程質(zhì)量中的問(wèn)題（3個(gè)）2項(xiàng)目質(zhì)量未達(dá)到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。2項(xiàng)目質(zhì)量不合格，造成損失XX萬(wàn)元。2部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。（四）工程管理中的問(wèn)題（22個(gè)）2不懂基建的人員進(jìn)行管理（包括不懂基建財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算）2未進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)合同金額XX萬(wàn)元。購(gòu)臵設(shè)備未進(jìn)行政府采購(gòu)。2未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，使得不應(yīng)中標(biāo)單位中標(biāo)。2低價(jià)中標(biāo)后，違反規(guī)定，隨意變更單價(jià)，或追加工作量。2施工單位現(xiàn)場(chǎng)人員（施工、監(jiān)理）與投標(biāo)書中的人員不符。2未按規(guī)定進(jìn)行交竣工驗(yàn)收。交竣工驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)糾正補(bǔ)做的問(wèn)題沒有完成。3擅自變更設(shè)計(jì)，或上級(jí)未及時(shí)批復(fù)設(shè)計(jì)變更，影響工程造價(jià)的審核。3工程資料嚴(yán)重缺失，真實(shí)性無(wú)法認(rèn)定。3違規(guī)委托無(wú)資質(zhì)的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位。3未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更建設(shè)計(jì)劃（擴(kuò)大投資超概算、改變項(xiàng)目）3未按合同工期施工，工期嚴(yán)重滯后，并且未按合同約定進(jìn)行賠償損失和罰款XX萬(wàn)元。3由于設(shè)計(jì)的責(zé)任，造成大量變更和損失XX萬(wàn)元。3未及時(shí)編制竣工決算，未經(jīng)審計(jì)就進(jìn)行竣工驗(yàn)收?；蛭醇皶r(shí)組織竣工驗(yàn)收，資產(chǎn)無(wú)法移交。3重復(fù)計(jì)算監(jiān)理設(shè)施費(fèi)XX萬(wàn)元。3無(wú)資質(zhì)施工隊(duì)掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬(wàn)元。4少交、未交各類保證金、保函XX萬(wàn)元。或收取空頭支票作為保證金。4違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。4對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。4征地中違反土地法規(guī)的問(wèn)題。4工程項(xiàng)目違反環(huán)境法規(guī)的問(wèn)題。四、搞好單位財(cái)務(wù)收支與管 理工作的建議１、要切實(shí)增強(qiáng)自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí)。要防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)存在的問(wèn)題：一是不熟悉財(cái)務(wù)，二是不看財(cái)務(wù)，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員要給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。要重視審計(jì)工作，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益的重要方面。建章立制，管理好二、三級(jí)單位。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作上一個(gè)新的臺(tái)階?；ㄘ?cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單一、財(cái)務(wù)資料：基建竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（包括建設(shè)項(xiàng)目概況表、財(cái)務(wù) 決算表、交付資產(chǎn)總表及明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表）；工程項(xiàng)目全套會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料；項(xiàng)目資金撥款明細(xì)表，撥款單、進(jìn)賬單復(fù)印件、支付工程款、設(shè)備采購(gòu)款明細(xì)表，設(shè)備購(gòu)置發(fā)票復(fù)印件；設(shè)備購(gòu)置資金收支明細(xì)表，收支憑證；基建期間銀行對(duì)賬單復(fù)印件；期末銀行存款余額對(duì)賬單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表二、基礎(chǔ)資料一、工程決算基建單位事業(yè)單位法人證書、組織代碼證建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析報(bào)告及批準(zhǔn)文件、工程施工圖、竣工圖、工程量計(jì)算資料。工程造價(jià)預(yù)（決）算書，超預(yù)算批準(zhǔn)資料，工程概算批復(fù)文件復(fù)印件（如需經(jīng)財(cái)政評(píng)審的，需提供財(cái)評(píng)資料），工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告；開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；工程招投標(biāo)文件復(fù)印件，中標(biāo)通知書；工程中標(biāo)單位資質(zhì)，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介審計(jì)等委托合同復(fù)印件；建筑、裝飾工程承包合同復(fù)印件；工程結(jié)算審核確認(rèn)表；工程竣工驗(yàn)收文件。工程竣工決算書。二、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃書、預(yù)算書；項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置立項(xiàng)申請(qǐng)、批復(fù)；購(gòu)置如需要財(cái)政評(píng)審，提供財(cái)政評(píng)審資料；設(shè)備購(gòu)置采購(gòu)招投標(biāo)相關(guān)資料，中標(biāo)單位的基本資料；購(gòu)置設(shè)備驗(yàn)收入賬資料；第五篇：基建審計(jì)關(guān)于有限公司工程項(xiàng)目 竣工決算審核報(bào)告基字[200]第號(hào)有限公司：我們接受委托，對(duì)貴公司建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審核。有限公司（以下簡(jiǎn)稱“”）的責(zé)任是合理編制并充分披露基本建設(shè)工程決算報(bào)告并保證相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整；我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目出具基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告。在審核過(guò)程中，我們計(jì)劃和實(shí)施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實(shí)際情況抽查會(huì)計(jì)記錄、查閱文件、合同等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報(bào)告如下：一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況二、概算執(zhí)行情況三、建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源及使用情況四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況五、資產(chǎn)交付使用情況六、建設(shè)項(xiàng)目合規(guī)性審核七、報(bào)告使用責(zé)任本報(bào)告僅供貴公司辦理工程項(xiàng)目竣工決算時(shí)使用，不應(yīng)用作其他用途，如因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。附件 ：（竣建01表）（竣建02表）（竣建03表）（竣建05表）（竣建06表）[此頁(yè)無(wú)正文]中國(guó)北京 二○○年月日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：