【正文】 組就資料問題與貴公司工程部XX部長協(xié)調(diào)、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部XX部長以及貴公司XX經(jīng)理，都進行了工作匯報。XX月3日至XX月17日，加強現(xiàn)場跟蹤，審查設(shè)計變更 資料收集、進度結(jié)算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。，大堤外坡護坡以及導流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費用變化的變更申請進行了審查。排水口跌水段及消力池擴散段總長XXM，工程費用減少費用62334元。大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預制砼塊均未確定；導流堤由預制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預算或出具更詳細的變更數(shù)據(jù)再計算為妥。為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化（原變更申請中導流堤由預制 砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價變更為減少，沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導作用。XX月17日至XX月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計大綱對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。提請貴公司要求施工單位負責簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報送貴公司、監(jiān)理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。并在審計月報中說明了進度結(jié)算審查的相關(guān)問題，進度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部XX部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應的實際完成工程量及其組成?；谝陨戏N種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實質(zhì)性的進展。XX月1日至XX月31日，設(shè)計變更審查及合理化建議 審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協(xié)助作用，我組對截洪溝變更申請單獨發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴謹，我組對其變更數(shù)據(jù)重新進行了計算和套價，并與原概算價一起進 行了比較。從對比表中可以發(fā)現(xiàn)，原概算截洪溝直接費為175萬余元，而按施工圖以電力定額套價后的定額直接費僅52萬余元，概算與施工圖預算兩者相差137萬余元，請貴公司在概算收口時注意。從多起施工單位提請的變更申請來看，：（施工圖會審后發(fā)生的經(jīng)發(fā)包方批準的施工圖變更的費用調(diào)整50萬元以上且只對超出部分予以調(diào)整的條款）存在著一定的問題，容易引起施工單位單純從自身利益的角度出發(fā)提請變更申請。這類因施工工藝、施工方法等理由提出的各種變更，貴公司為了支持其順利施工而同意變更，但其減少的工程費用，應該按實際變化的情況予以全額核減，而如有增加的費用，也是因施工單位工藝等原因造成的，應該不予調(diào)整。希望能引起貴公司的關(guān)注，從而在實質(zhì)上節(jié)約投資。XX年跟蹤審計情況我組應貴公司要求提供XX年的材料信息價格，經(jīng)過多方收集，盡可能向計劃部提供了較完整的XX年XX、XX等地方土建材料信息價格。為了調(diào)查四大管道、六道及其管件、閥門、保溫材料、6KV及以下電力電纜、控制電纜等安裝工程材料價差，我組兩次前往電力院和電力定額站了解詢問，并以工作聯(lián)系單的形式要求貴公司給我組提供采購價，有利于測算出比較切合實際的綜合價價差，但貴公司未能滿足我組要求，至使安裝工程的XX年材料價差資料未能收集到。從計劃部3月22日給我組查閱的工程概算材料價格草稿來看，貴公司對工程概算的材料建議價基本采用了我組提供的2005年材料價格。但是概算收口是為了對工程進行量價控制，在概算中簡單的采用一個的材料信息價，忽略了施工過程材料價格變化等因素。為此，我組在草稿上注明了意見，請貴公司在確定概算中材料價格的問題上，考慮多方面因素，并多次與貴公司領(lǐng)導匯報了以上意見。為了做好灰管線預算審查工作，我組從收集定額、確定工程量、工程子目和材料價格入手，充分掌握了灰管線預算內(nèi)容，指出了預算存在的各種問題，為貴公司在合同協(xié)商時打下了較好的造價基礎(chǔ)。考慮到拆遷工作的難度，我們也同意貴公司將灰管線工程承包給XX市政府承包，按協(xié)商的辦法進行包干。XX電廠二期工程貯渣場運渣道路XX與XX之間，在征地之前，由于地方政府鋪設(shè)了一段排水管，并有回填土方，回填后的地貌與2005年4月測繪的地形圖不一至。地方政府要求貴公司就此段工程排水管及填土進行補償并報送補償結(jié)算書，要求補償人民幣1231607元。我審計組會同貴公司工程部、電建聯(lián)合體及監(jiān)理等相關(guān)人員對現(xiàn)場進行了兩次實地考查，進入排水管內(nèi)了解情況。（，），(由業(yè)主與地方政府協(xié)商后確定最終補償費,才能確定核減額)。在日常的設(shè)備及主要材料采購合同審查、設(shè)計變更簽查等工作中，我組也認真負責的為貴公司把關(guān)。特別是對貴公司設(shè)備采購合同會簽審批單的審查，發(fā)現(xiàn)有些設(shè)備標準提高，改為進口設(shè)備，合同單 7 價超過了概算的好幾倍（例如水泵熱控設(shè)備中的差壓開關(guān)概算單價為4500元/臺，而實際訂貨單價為16798元/臺,流量開關(guān)概算單價為4000元/臺，而實際訂貨單價為16248元/臺等等）。我組在審查設(shè)備采購合同的過程中，仔細查看合同內(nèi)容，為貴公司審查出較大的數(shù)據(jù)錯誤。，但在總價上，卻寫成了41萬元；網(wǎng)控繼電器室FECS廠用電監(jiān)控系統(tǒng)通訊采集柜采購合同中的分項價合計只有17萬元。針對此問題，我組還發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒貴公司應根據(jù)設(shè)計技術(shù)要求及標準，將所有采購設(shè)備及四大管道、6KV電力電纜單價控制在概算內(nèi)。采購合同應杜絕數(shù)字上的錯誤。我審計組一如既往的深入施工現(xiàn)場，跟著電建聯(lián)合體的周施工計劃到現(xiàn)場勘察，并對土建施工現(xiàn)場及設(shè)備安裝現(xiàn)場進行了拍照。了解工程施工情況，積極配合貴公司進行施工現(xiàn)場的查驗工作。對于離廠較遠的灰壩工程，我組也多次隨同貴公司工程部人員現(xiàn)場查看并提出造價方面的意見。如灰壩XX洞，我組人員進入洞內(nèi)了解洞體情況后，要求施工單位對每個XX洞都要做現(xiàn)場實測數(shù)據(jù)，由監(jiān)理簽證，為以后的結(jié)算做好基礎(chǔ)工作。我組同時也加大了對安裝工程的跟蹤力度，根據(jù)施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場實際計算工程量。供水系統(tǒng)施工圖工程量已統(tǒng)計X份，化水系統(tǒng)施工圖工程量統(tǒng)計X份，除灰系統(tǒng)施工圖工程量統(tǒng)計X份，并與概算進行對比，發(fā)現(xiàn)部分施工圖工程量有超概算的問題。例如：引水頭管路中剛性環(huán)30噸，防腐7391M2概算中沒列計；，；汽輪輔機安裝應為2套，原概算只列了1套等,外部水力除灰施工圖防腐面積比原概 算多了1128M2,管道多了100M，灰水回管，管徑與管厚由φ325*6改為了φ377*7鋼塑阻垢管，防腐面積多了1142M2。廠內(nèi)外循環(huán)水管路的防腐面積概算多1348M2，管道少384T左右；發(fā)現(xiàn)的這些問題我組都一一記錄下來，也向XX總、XX部長匯報過。通過這幾個月的工作，我們發(fā)現(xiàn)要做好跟蹤審計，把握好該工程的實際造價，勢必要對整個工程的竣工圖紙、設(shè)計變更、施工記錄及工程量有全面的掌握。我也要求全組人員對工程進行先期的工程量計算和與結(jié)算有關(guān)資料的掌握。為了進行先期的比較全面的工程量計算工作，特別是在土建項目上，我組以書面建議、工作匯報等多種形式要貴公司對于已完工的工程項目，盡早督促施工單位報送完工項目中所有資料（設(shè)計變更資料、竣工圖、隱蔽工程記錄、施工日志、工程下料單及材料進場驗收單等等），以檢查其資料的真實性、完整性及規(guī)范化，提前進行資料整理工作。但是，目前大量的完工項目資料停留在總包商那里，隨著工程的深入，完工項目完成的時間越來越久，對于資料真實性、完整性及規(guī)范化都不便掌握，影響了我們比較全面的工程量計算工作。我組還收集了通信工程預算定額、通信工程概算、預算編制辦法及費用定額、XX省建設(shè)工程XX材料價格、火電工程2005年限額設(shè)計參考造價指標、電力建設(shè)裝置性材料預算價格、電力建設(shè)裝置性材料綜合預算價格等大量資料，為以后的結(jié)算打下較好的工具基礎(chǔ)。在收到貴公司概算收口版后，我組要求提供電子版沒有得到貴公 司的支持，只有自行利用Excel將把收口概算數(shù)據(jù)輸入電腦（現(xiàn)已將機務(wù)部分：熱力系統(tǒng)、輸煤系統(tǒng)、除灰系統(tǒng)、化水系統(tǒng)、供水系統(tǒng)及土建匯總表錄入）。我組對概算收口版內(nèi)容進行了部分的查看，經(jīng)初步查看，發(fā)現(xiàn)其中存在如下問題：①、安裝材料價差調(diào)整價格參考造價指標（XX年水平）應改成（XX年水平）；②、土建材料價差調(diào)整價格執(zhí)行XX市地方材料價格益建價[2004]第08號文，“關(guān)于發(fā)布XX年第十一、十二月份材料價格”應改為[XX]第08號文，“關(guān)于發(fā)布XX年第十一、十二月份材料價格”；③、第14條（收口概P5），過渡措施及配合費XX萬元應改為XX萬元（見概算P45）；④、收口概P45計算錯誤：7乙膠帶定額子目人工合計概算中是274，應為27362元，少計27088；⑤、安裝工程人工價差調(diào)整計取錯誤，； ⑥、安裝工程材機價差調(diào)整重算錯誤，；三、跟審工作小結(jié)在近一年的跟蹤審計過程中，得到了貴公司的大力支持和幫助。我組共發(fā)出工作聯(lián)系單24份，收集到施工圖圖紙436份，圖紙會審紀錄100份，進度結(jié)算表13份，施工進度計劃35份，現(xiàn)場跟蹤照片資料1300多張，會簽了設(shè)計變更176份，審查工程預結(jié)算3份，編制工程招標標底1份，通過各種方式向貴公司提供合理化建議若干。為更好的開展審計工作，控制投資，我方希望業(yè)主給予更多的支持和配合，并協(xié)調(diào)好我方與監(jiān)理、施工單位的工作。