【正文】 ，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元。請計算存貸款利息并寫出利息轉(zhuǎn)帳的會計分錄。（鋼窗廠貸款戶帳號121027，‰，‰。2．某儲戶1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取?！?，‰，‰。3．收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯(lián)，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費(fèi)，收款人為徐明，當(dāng)日發(fā)出取款通知，收款人于次日來行要求全額轉(zhuǎn)匯另一省會城市系統(tǒng)內(nèi)某行。4．收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額9850元，經(jīng)審查匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，付現(xiàn)后劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。5．某行收到陶瓷廠（帳號221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當(dāng)日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統(tǒng)內(nèi)某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（帳號248006），承兌按時向承兌申請人收款并劃出款項，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項并收帳。麗山賓館開戶行：陶瓷廠開戶行：6．某商業(yè)銀行支行上年底貸款呆帳準(zhǔn)備金帳戶余額932,400元，本年5月份報經(jīng)批準(zhǔn)，核銷美華大酒店（貸款戶帳戶125011）因火災(zāi)損失巨大，且獲保險賠償后，仍不能歸還的呆滯貸款126,000元，應(yīng)收利息8,560元由壞帳準(zhǔn)備核銷。，年末按規(guī)定提取呆帳準(zhǔn)備。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準(zhǔn)備7．人民銀行某行營業(yè)部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個月，金額為800,000元，經(jīng)審查后同意辦理再貼現(xiàn)，‰，當(dāng)即計算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)帳。試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一．填空題（，共12分）1．任意修改廢除仍應(yīng)按原制度執(zhí)行2．統(tǒng)一印刷多聯(lián)套寫聯(lián)行3．反方貸方借方4．商品交易勞務(wù)供應(yīng)資金調(diào)撥貨幣收付行為現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)帳結(jié)算5．背書人被背書人背書日期到期日前6．付款時間實際購入成本溢價折價二、判斷與改錯（每小題2分，判斷與改錯各1分，判斷錯誤不得分，共20分）1． 證券銷售科目為借方余額，表明自營證券業(yè)務(wù)為虧損。2． 營業(yè)利潤是指營業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的數(shù)額。（或：利潤總額是指營業(yè)利潤、投資凈收益及營業(yè)外收支凈額的總和）3．√4． 融資性租賃的物件由承租人選擇，出租人購買，經(jīng)營性租賃的物件由出租人選擇并購買。5．√6． 系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載買入的外匯，外匯的借方記載賣出的外匯。7．√8．√9． 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳科目雙方反映余額，電子清算資金往來軋差反映余額。10． 綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)總帳編制日計表。三、問答題（共20分）1．（6分）每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶帳各戶最后余額填列；當(dāng)日未發(fā)生收付的帳戶（假日同），根據(jù)上一日的最后余額填類；每日填記后，還應(yīng)按科目加計余額合計；使用計算機(jī)記帳的，結(jié)息期滿必須打印計息余額表；每旬末、月末，按戶結(jié)出“本期末積習(xí)累計數(shù)額”；如有應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)，在結(jié)息時應(yīng)分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，并結(jié)出各帳戶和各科目“至結(jié)息日未計息累計積數(shù)?！?．（4分）首先，一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本帳戶，不允許在多家銀行開立基本存款帳戶。其次，開戶行實行雙向選擇，存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。再次，實行開戶許可證制度，單位開立基本存款帳戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。最后，存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他人。3．（4分）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。4．（6分）（1）全面處理和核對帳務(wù)；（2）檢查庫存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)；（3）調(diào)整金銀、外幣記帳價格；（4）核實應(yīng)交稅款；（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；（6）辦理新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)。四、業(yè)務(wù)處理題（共48分）評分標(biāo)準(zhǔn)：（1）會計分錄中科目代號、名稱，寫出其中一個即得分，代號、名稱都寫的，有一個正確即得分；（2）對于帳戶，寫出帳號或戶名均可；（3）會計分錄的借、貸方向錯誤不得分；（4）凡需計算的，列出算式并計算出結(jié)果。1．8分活期存款利息=76,695,000‰247。30=(元)貸款利息=21308770‰247。30=(元)借：貸：借：貸：2．5分利息=3000960‰247。30=(元)借：借：貸：3．6分借：聯(lián)行來帳120,貸:278應(yīng)解匯款徐明戶120,借：278應(yīng)解匯款徐明戶120,貸：聯(lián)行往帳120,4．6分借：貸:借：貸：5．9分麗山賓館開戶行：借：248私營及個體工商業(yè)存款麗山賓館戶260,貸：278應(yīng)解匯款麗山賓館戶260,借：279應(yīng)解匯款麗山賓館戶260,陶瓷廠開戶行借：聯(lián)行來帳260,貸：221工業(yè)企業(yè)存款221009260,6．9分核銷呆帳損失和壞帳損失：借：162貸款呆帳準(zhǔn)備126,貸：125商業(yè)企業(yè)貸款美華大酒店逾期貸款戶126,借：166壞帳準(zhǔn)備8,貸：165應(yīng)收利息應(yīng)收美華大酒店利息戶8,提取呆帳準(zhǔn)備：132,000,0001%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他營業(yè)支出呆帳準(zhǔn)備金戶513,貸:162貸款呆帳準(zhǔn)備513,7．5分再貼現(xiàn)息=800,00097%247。30=13,192(元)實付再貼現(xiàn)額=800,000－13192=786,808借：再貼現(xiàn)工商銀行再貼現(xiàn)戶80,貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款786,貸：利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶13,@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@？？？？：中國工商銀行＊支行1999年3月1日發(fā)生下列業(yè)務(wù):1,火柴廠取得銀行流動資金貸款5000元,(帳號1210021),并同時存入該廠的存款戶(帳號221001).2,五交化公司(帳號225001)(帳號221002),百貨公司取得銀行流動資金貸款6000元(帳號125002).并同時存入該公司的存款戶(帳號225002).5,火柴廠簽發(fā)支票一張,百貨公司簽發(fā)支票一張,提取備用金300第五篇：金融企業(yè)會計第一章概論一、判斷題（請將答案填入后面的表格中）（）無形資產(chǎn)主要指專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)及商業(yè)銀行自創(chuàng)的商譽(yù)等。（）各會計期間所采用的會計處理方法應(yīng)保持一致,不得變更，這是會計核算的一貫性原則。（）商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,無論款項是否收付,都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、單項選擇題（請將答案填入后面的表格中）商業(yè)銀行將融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)進(jìn)行會計核算，體現(xiàn)了（）要求。A、客觀性B、實質(zhì)重于形式C、可比性D、相關(guān)性商業(yè)銀行計提貸款損失準(zhǔn)備的做法，體現(xiàn)了（）要求。A、可比性B、可理解性C、謹(jǐn)慎性D、重要性所有者權(quán)益金額是（）后的余額。A、資產(chǎn)減負(fù)債B、收入減支出C、資產(chǎn)加收入D、利潤減負(fù)債某客戶將一筆現(xiàn)金存入銀行，這一活動引起銀行（）A、資產(chǎn)、負(fù)債同時增加B、資產(chǎn)、負(fù)債同時減少C、資產(chǎn)內(nèi)部一增一減D、負(fù)債內(nèi)部一增一減某商業(yè)銀行存放中央銀行的存款80 000 000元屬于（）A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、收入吸收客戶的存款導(dǎo)致銀行的（）增加A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、收入由主管部門采用并賬或并表方式匯總反映的金融會計核算單位為（）A、獨(dú)立會計核算單位B、附屬會計核算單位C、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)D、管轄分行下列項目中，屬于銀行流動資產(chǎn)的是（）A、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)用的房屋B、運(yùn)鈔車C、吸收儲戶的活期存款D、存放于中央銀行的準(zhǔn)備金下列項目中，不屬于銀行流動負(fù)債項目的是（）A、單位活期存款B、拆入同業(yè)款項C、應(yīng)交營業(yè)稅C、吸收儲戶五年期的存款開戶單位提交轉(zhuǎn)賬支票用于歸還貸款，這項業(yè)務(wù)減少了銀行的（）A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、費(fèi)用