【正文】 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 3900四、江南證券公司代理兌付到期無(wú)記名債券。（8）開現(xiàn)金支票向中央銀行支取現(xiàn)金400000萬(wàn)元。要求：作出本地商業(yè)銀行支行和收款單位開戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。辦理再貼現(xiàn)手續(xù)。按照保險(xiǎn)精算確定的未決賠款準(zhǔn)備金為80萬(wàn)元。業(yè)務(wù)部門經(jīng)審查按規(guī)定同意給付９８０元，會(huì)計(jì)部門核對(duì)無(wú)誤后，以現(xiàn)金支付。（3）五星公司提出一臺(tái)設(shè)備申請(qǐng)抵押貸款，設(shè)備原價(jià)15萬(wàn)元。第四,會(huì)計(jì)確認(rèn),對(duì)一般業(yè)務(wù)采用權(quán)責(zé)機(jī)制,對(duì)特殊業(yè)務(wù)允許使用收付實(shí)現(xiàn)制。因此,研究和建立完善的金融會(huì)計(jì)體系,不僅有利于金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,而且有助于防范整個(gè)社會(huì)的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前,中央銀行會(huì)同財(cái)政部正著手推出一套新的會(huì)計(jì)科目,以規(guī)范會(huì)計(jì)核算。這些報(bào)告可以幫助使用者了解經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在此背景下，如何開展金融創(chuàng)新，防范金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，重構(gòu)金融體系是國(guó)際金融機(jī)構(gòu)考慮的首要命題。商業(yè)銀行內(nèi)部工作環(huán)節(jié)設(shè)置要突出風(fēng)險(xiǎn)控制原則，外部服務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)置要突出“以客戶為中心”的原則，進(jìn)一步簡(jiǎn)化操作手續(xù)，提高服務(wù)效率，努力使銀行服務(wù)達(dá)到“超出客戶期望”的水準(zhǔn)。在這一制度框架下,信貸計(jì)劃與信貸資金分開,將過(guò)去有了計(jì)劃額度就有了資金的做法改為通過(guò)組織資金實(shí)現(xiàn)計(jì)劃。3．現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)字，分別加計(jì)會(huì)計(jì)填記。()三．問(wèn)答題1．如何填制計(jì)息余額表？2．簡(jiǎn)述帳戶管理的內(nèi)容。7．√8．√9． 電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來(lái)帳科目雙方反映余額，電子清算資金往來(lái)軋差反映余額。（）各會(huì)計(jì)期間所采用的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)保持一致,不得變更，這是會(huì)計(jì)核算的一貫性原則。30=(元)貸款利息=21308770‰247。試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一．填空題（，共12分）1．任意修改廢除仍應(yīng)按原制度執(zhí)行2．統(tǒng)一印刷多聯(lián)套寫聯(lián)行3．反方貸方借方4．商品交易勞務(wù)供應(yīng)資金調(diào)撥貨幣收付行為現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)帳結(jié)算5．背書人被背書人背書日期到期日前6．付款時(shí)間實(shí)際購(gòu)入成本溢價(jià)折價(jià)二、判斷與改錯(cuò)（每小題2分，判斷與改錯(cuò)各1分，判斷錯(cuò)誤不得分，共20分）1． 證券銷售科目為借方余額，表明自營(yíng)證券業(yè)務(wù)為虧損。（）7．支票的付款人是辦理存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。而對(duì)那些涉及面廣,可能對(duì)現(xiàn)有制度框架和金融秩序造成沖擊的深層次問(wèn)題,比如民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展問(wèn)題,則盡可能采取回避和拖延態(tài)度,把改革的矛盾和困難后移。1983年,銀行系統(tǒng)開始又實(shí)行“全額利潤(rùn)留成制度”,把各項(xiàng)指標(biāo)考核與利潤(rùn)留成掛鉤。機(jī)構(gòu)設(shè)置創(chuàng)新，即運(yùn)用組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新目標(biāo)，目前主要體現(xiàn)出兩個(gè)發(fā)展方向，一個(gè)是從“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，另一個(gè)是通過(guò)減少行政管理層次、裁減冗余人員建立一種緊湊、干練的扁平化組織結(jié)構(gòu)；人員準(zhǔn)備創(chuàng)新，即培養(yǎng)、吸引并留住優(yōu)秀人才，通過(guò)創(chuàng)新的方式培訓(xùn)現(xiàn)有人才、提升現(xiàn)有人才素質(zhì)，使人力資源價(jià)值得到充分發(fā)揮；管理模式創(chuàng)新，即通過(guò)審視管理原則、豐富管理方法，實(shí)現(xiàn)銀行管理流程的優(yōu)化，主要包括項(xiàng)目管理、績(jī)效評(píng)估、內(nèi)部協(xié)調(diào)等方面的工作。另外,還實(shí)行“雙方”對(duì)賬制等等,這些都是有利于對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督的方法。為了擠掉“水份”,財(cái)政部允許商業(yè)銀行在確認(rèn)收入的費(fèi)用時(shí),將逾期一年以上貸款停止收息,未收到的利息不進(jìn)入當(dāng)年利潤(rùn)總額,從做法上看,實(shí)際上采用了收付實(shí)現(xiàn)制,這說(shuō)明權(quán)責(zé)發(fā)生制并非唯一的會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)。在科目分類方法上,一級(jí)科目分類標(biāo)準(zhǔn)混亂。但從結(jié)構(gòu)上留連于工商企業(yè)會(huì)計(jì)框架,如規(guī)定記賬貨幣為本幣,記賬方法規(guī)定為借貸記賬法,并未兼顧到金融企業(yè)的具體特點(diǎn),因《制度》缺乏具體的指導(dǎo)意義。其核算方法與其他行業(yè)會(huì)計(jì)相比較更具有特色。：存放同業(yè) $1000 貸：貨幣兌換——美元戶 $1000 借：貨幣兌換——美元戶 6200 貸：吸收存款——外貿(mào)公司 6200 ：吸收存款 ￥6250000 貸：貨幣兌換——美元戶 ￥6250000 借：貨幣兌換——美元戶 $1000000 貸：匯出匯款 $1000000 ：吸收存款—活期—企業(yè)戶 $10000 貸：貨幣兌換——美元套匯戶 $10000 借：貨幣兌換——美元套匯戶 ￥62000 貸：貨幣兌換——港幣套匯戶 ￥62000 借：貨幣兌換——港幣套匯戶 77500HKD 貸：吸收存款—活期—企業(yè)戶 77500HKD ，杭州銀行向A公司發(fā)放半年期流動(dòng)資金貸款100萬(wàn)元，年利率12%。7．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司期末計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金，對(duì)已決未付賠案按當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠款２５０００００元計(jì)提，對(duì)已發(fā)生未報(bào)告的未付賠案按當(dāng)年實(shí)際賠款支出額５００００００元的４％計(jì)提；同時(shí)，轉(zhuǎn)回上年提存的未決賠款準(zhǔn)備金２００００００元。（該行財(cái)政性存款系按月調(diào)整，罰息每日為欠繳額的萬(wàn)分之五）要求：編制商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款及支付罰息的會(huì)計(jì)分錄 繳存財(cái)政性存款: 借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款 4500 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款 4500 收入：待清算憑證——人民銀行 1500 補(bǔ)繳欠繳部分及罰息：借：存放中央銀行款項(xiàng)——繳存中央銀行財(cái)政性存款 1500 營(yíng)業(yè)外支出——違約金罰款支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存中央銀行存款 1500**3天= 付出：待清算憑證——人民銀行戶 1500三、江南證券公司接受客戶委托買進(jìn)股票，成交總額80萬(wàn)元，賣出股票成交總額50萬(wàn)元，應(yīng)代扣代繳的印花稅2600元，證券公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用150元，應(yīng)向客戶收取的傭金3900元。（7）因季節(jié)性需要向中央銀行借款800萬(wàn)元，辦理借款手續(xù)。商業(yè)銀行：借：吸收存款——活期存款——服裝廠567000貸：存放中央銀行款項(xiàng)567000 收款單位開戶銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng)567000貸：吸收存款——活期存款——亞麻廠567000人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報(bào)單，系轉(zhuǎn)匯在工商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774 830元。（10）本行需辦理跨系統(tǒng)款項(xiàng)匯劃至丙地中國(guó)銀行5600000元。年終，保險(xiǎn)公司對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試，未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)為1060萬(wàn)元，測(cè)試日已提取的未決賠款準(zhǔn)備金1150萬(wàn)元。1０．某人壽保險(xiǎn)公司期末根據(jù)保險(xiǎn)精算，應(yīng)支付給某利差返還保單的利差為３０００００元。經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)同意發(fā)放抵押貸款10萬(wàn)元，期限為8個(gè)月，%。第五,賬務(wù)組織,會(huì)計(jì)核算分為明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng),會(huì)計(jì)憑證、賬簿的設(shè)計(jì)和傳遞都具有自己的特色。二、關(guān)于銀行會(huì)計(jì)核算方法問(wèn)題自19世紀(jì)80年代以來(lái),我國(guó)金融體制經(jīng)歷了三次變革。(二)關(guān)于計(jì)量基礎(chǔ)問(wèn)題。若需要進(jìn)一步了解銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn),這些報(bào)告遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,如英國(guó)巴林銀行的倒閉,在1997年的財(cái)務(wù)報(bào)告中并未露出蛛絲馬跡,因?yàn)楸硗怙L(fēng)險(xiǎn)在表內(nèi)無(wú)法揭示。本文著眼于企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與理念，探討了企業(yè)現(xiàn)金管理對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的影響，并運(yùn)用實(shí)證分析的方法，提出了新形勢(shì)下企業(yè)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)金管理創(chuàng)新思路，很有現(xiàn)實(shí)的必要性。另一方面要夯實(shí)服務(wù)的素質(zhì)基礎(chǔ)，立足于銀行現(xiàn)有人力資源狀況，系統(tǒng)化、針對(duì)性、立體式、多角度地加強(qiáng)員工服務(wù)培訓(xùn)，充分發(fā)揮好清算、科技、統(tǒng)計(jì)等后臺(tái)部門的服務(wù)職能，實(shí)行全覆蓋的銀行全面服務(wù)管理，從深層次上解決一線服務(wù)水平差強(qiáng)人意的問(wèn)題。各專業(yè)銀行開始自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算,經(jīng)營(yíng)性質(zhì)逐漸向企業(yè)化實(shí)體靠攏。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的；各科目日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的。3．帳戶分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規(guī)定的？4．決算日應(yīng)著重做好哪些工作？四．業(yè)務(wù)處理題1．某行6月20日結(jié)息時(shí)，鋼窗廠（帳戶221017）存款戶計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶積數(shù)為21,308,770元。10． 綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。（）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,無(wú)論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。1．8分活期存款利息=76,695,000‰247。（1）核銷呆帳損失和壞帳損失（2）提取呆帳準(zhǔn)備7．人民銀行某行營(yíng)業(yè)部4月20日受理工商銀行某支行提交的再貼現(xiàn)憑證和所附銀行承兌匯票，匯票出票日為1月26日，期限為6個(gè)月，金額為800,000元，經(jīng)審查后同意辦理再貼現(xiàn)，‰，當(dāng)即計(jì)算再貼現(xiàn)利息并轉(zhuǎn)帳。（）6．系統(tǒng)外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外匯的借方記載買入的外匯?；谶@一制度演進(jìn)模式的限定與約束,同時(shí)也為了減少改革與現(xiàn)存政治、經(jīng)濟(jì)秩序